事業單位經濟業務活動中的風險防范研究

文/李德敏（舒蘭市生態環境保護綜合行政執法大隊）

一、事業單位經濟活動中出現的風險

（一）招投標風險

招投標雖然在我國發展時間較短，但是發展進度和效率較快，已經成為單位經濟的主要內容。盡管事業單位逐漸使用招投標管理模式，但招投標工作會對市場發展造成影響，從而對事業單位造成很多風險隱患。事業單位在發展中國家會對其采取一系列控制措施，只有事業單位結合自身情況，制定針對性管理制度，才能保證事業單位發展穩定。

在創建活動項目過程中，確保一系列相關流程嚴格遵守國家規范，有利于事業單位在選購過程中具有公平、公正效果，防止出現人為因素產生不必要影響。對我國當前招投標情況分析，發現存在很多風險問題，其主要原因在于很多風險都是人為因素造成，能夠做到可控保障，但是會對事業單位帶來很大損失和影響，意識到定期培養工作人員的重要性[1]。

（二）經濟預算審核風險

由于事業單位是國家最受關注的單位，對自身經濟預算有著獨立管理體系，特別是在經濟活動時，加強注重經濟問題類型和特點，嚴格審查事業單位預算工作，只有經過主要負責人同意并完成簽字才能執行工作。但是在實際情況中，事業單位沒有設立單獨審核部門，大多數因為專業能力有限，才會給單位經濟活動帶來可乘之機。很多單位都會偏重自身經濟利益，與領導者進行串通形成不良思想，導致事業單位環境復雜，不具有正確風氣和思想文化。

事業單位在經過一系列考核中發現，財務預算審核存在不合理問題，這些問題的發生主要因上述不良現象所造成，不僅不具有正確思想和理念，還會嚴重影響事業單位發展，導致預算審核無法起到應有作用，從而形成巨大經濟風險。

（三）經濟責任審計風險

現如今，我國事業單位在經濟責任審計中會面臨很多風險，具體分為以下三部分：首先，審計人員專業素質不高，又因個人工作技能不專業，缺少諸多實踐經驗，很難達到工作實際標準。同時由于事業單位環境的影響，會出現明顯違法、違紀行為，在不能保證審計工作具有公平、公正情況下，會對事業單位經濟責任審計造成很大損失和影響，甚至還會出現很多風險問題。其次，審計評估體系不完善。根據當前單位發展情況分析，我國事業單位審計評估體系存在很多問題，尤其是對工作人員崗位、職責分配、工作規劃和評價制度都有著明顯缺失。

如果工作人員在實際中沒有明確自身發展導向，盡管自身工作出現問題，但是在追究方面依舊沒能找出根本原因，其主要問題在于事業單位不具有一套完整的審計評價體系，并在實施過程中無法真實發揮作用，所以事業單位出現審計風險在所難免。最后，審計部門和審計人員缺少獨特性。事業單位審計部門和審計工作人員二者之間不歸屬高層管理范圍內，是與財務部門相結合進行工作。由于審計部門和審計人員在此情況下嚴重缺少獨特性，甚至會對事業單位責任審計造成很多損失影響，在承受諸多風險和工作壓力背景下，會對審計部門和審計人員工作職責和性質產生直接關聯，嚴重損壞審計的真實性和可靠性，甚至會對事業單位帶來審計風險。

（四）事業單位監管工作不到位

我國很多事業單位內部雖然設定監管部門，但是在實際工作中沒能對有關部門發揮嚴格監管作用，甚至經濟業務活動在實施中出現很多不符合規定問題，同時未能及時發現快速處理有關問題。如果長期保持這種狀態，不僅影響工作人員質量和效率，還會給事業單位埋藏很多風險隱患[2]。

（五）統一選購管理問題

根據國家有關選購政策，統一選購會節省很多經濟成本，有效在市場競爭中發揮積極推動作用。盡管我國有了相關采購規范，但是在選購產品過程中，大多數供應商為了獲取自身經濟利益，忽視國家采購有關政策。

更為嚴重的是，大多數供應商會與事業單位選購人員進行私自串通，選購人員在獲取一些經濟利益情況下，會接受供應商產品或者材料。

比如，事業單位在選購車輛過程中，選購人員會提前考慮自身經濟利益，大多數會選購進口車。很多選購人員會不重視國產車，經常與進口車相對比，反而低估國產車功能和優勢，不僅浪費很多經濟成本，甚至無法保證選購質量，對后期應用效果造成直接影響。

二、事業單位經濟業務活動影響因素分析

（一）事業單位工作環境和理念

事業單位在對經濟業務活動進行嚴格控制過程中，工作環境是事業單位運作的關鍵要素，其中包含組織構造、相關政策、領導水平和發展導向等。

事業單位在經濟業務活動進行控制時如果管理理念不統一，極易影響行為判斷能力。由于事業單位經濟活動控制決定權在于領導關注性，與權利、效益、人員素質和能力有著直接聯系。因此，如果事業單位沒有采取統一控制理念，就會導致工作環境出現明顯問題，內部人員工作不檢點，嚴重影響工作質量和效率。

（二）資料傳輸和管控

事業單位經濟業務活動在實施控制前最主要工作是具有完整信息控制體系，將其作為經濟活動的關鍵內容。

資源形成是通過事業單位財務部門的主要信息和數據，有利于財務資料具有真實性、可靠性和完整性。當事業單位在對經濟業務活動進行控制過程中，如果沒能采取恰當溝通方法極易影響人員工作質量和進度，無法在規定時間內完成活動，不能保證事業單位經濟業務活動實現可持續發展。

三、事業單位經濟業務活動風險防范對策

（一）營造良好風險防范環境

為了事業單位經濟業務活動能夠正常展開，事業單位必須營造良好風險防范環境，積極重視和預防風險。

在實際情況下，要想真正做好風險防范工作，首先工作人員進行定期培訓，當人員在入職之前首要任務是對其進行專業培訓，只有經過專業培訓和考核達標以后才能正式上崗工作。

利用這種操作模式，不僅增強單位內部人員風險防范理念，還能在日常工作中嚴格控制自身行為，避免因人為因素對單位造成不必要損失[3]。其次，事業單位在招聘專業人才過程中，除了考慮工作人員能力以外，還要對職業道德素養進行調查和考核，如果都能達到標準才能正式入職工作。事業單位人員只有具備專業技能和豐富實踐經驗，才能在工作中發揮作用，避免出現違法亂紀行為，防止事業單位出現經濟業務活動風險。

最后，如果事業單位在實施經濟業務活動過程中出現不良行為，必須立即采取控制措施，將其遞交給專業部門進行嚴格處理，尤其是對于工作人員因自身操作不當對事業單位造成經濟損失時，需要立即采取停職審查，如果情況嚴重，交給司法部門將責任追究到底，做到嚴懲不貸。

（二）建立完整風險監督體制和投訴檢舉制度

針對事業單位經濟業務活動的招投標工作中，也會出現很多風險問題，必須建立科學完整監管體制，構建適合事業單位的投訴檢舉制度，利用完整的風險監管體系和投訴檢舉制度有效發揮獨立部門作用，合理分配相關人員對招投標部門進行嚴格監督工作，保證事業單位穩定發展。

與此同時，科學應用當前高端信息技術創建信息化管理系統，針對審核過關的資料進行完整保管，為有關人員查找信息提供幫助和便利。

另外，監管部門可以借助很多檢舉方法，要求投訴單位積極檢查，并從根本處理問題。因此，不僅能有效防范和控制事業單位經濟業務活動出現風險，還能改善市場環境。

為了預防事業單位經濟業務活動出現風險，首先，必須利用健全風險監管體制，將其落實到事業單位各個部門當中，安排專業人員，加強對事業單位經濟業務活動的統一監管，通過不定期審計核查工作，確保事業單位穩定發展。其次，將信息技術作為單位發展主要方法，在創建信息化系統時，還要給設計人員提供有效資料，快速建立完整信息化系統。在對事業單位經濟業務活動進行監管過程中，有關部門可以對投訴部門采取多樣化檢舉方式，當投訴單位接收到相關舉報信息，立即通知有關部門進行調研，如果信息具有真實性，必須按照當時影響狀況，遞交給專業部門進行根本解決[4]。再次，事業單位按照有關規范流程執行，嚴格對事業單位財務人員進行統一管控，定期對會計人員進行專業培訓和指導，通過針對性工作規范，監管財務人員行為，以便工作人員正常工作。最后，事業單位必須結合自身情況制定針對性責任制，成為提高事業單位會計能力和效率的主要手段，有效發揮監管作用，對事業單位經濟業務活動效果采取真實反饋，杜絕不良行為的發生。

（三）制定第三方預算審核制度

首先，通過地區實際情況，事業單位為了達到標準，將重點關注專業人員和常見失誤操作，科學創建綜合數據庫，借助不定期抽查的方式，嚴格對事業單位預算工作進行審查，將審查結果做到透明化，如果有關人員發現問題，必須立即舉報并在第一時間內處理問題。其次，由于崗位、項目和統一選購是事業單位經濟支出的關鍵要素，確保每個部門成本使用必須具有合理性。

因此，國家政府財務部門必須創建專業審查隊伍，安排專業人員在事業單位調研，選擇定期整頓的方式，避免出現領導多人員少現象，有效發揮管理作用。最后，強化完善當前監管考核制度，避免在實施中出現漏洞，在經過第三方預算審計部門協助狀態下，改善預算審計制度，保證事業單位經濟業務活動正常展開的同時，還能提升預算審核真實性，有效發揮審計作用。

四、總結

根據本文所述和對我國企業控制方面分析，事業單位經濟業務活動預防風險正處于初始狀態，由于經濟業務活動展開復雜，關乎很多部門和信息，如果工作人員操作不合理就會隱藏很多風險隱患。因此，事業單位必須對經濟業務活動進行嚴格控制，合理制定有效風險預防措施，定期培訓財務人員，通過第三方部門監管和審查單位預算工作，不僅能加強防范經濟業務活動中出現風險問題，還能為事業單位可持續發展奠定基礎。