農(nóng)村信用社財務管理風險的相關(guān)思考與建議

文/郝建華（清水河縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）

農(nóng)村信用社是農(nóng)村合作金融機構(gòu)，是地方金融的主力軍，堅持服務于我國“三農(nóng)三牧”，推動農(nóng)牧業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。近幾年，金融市場改革不斷深化，農(nóng)村信用社迎來了一定的機遇和挑戰(zhàn)，在牢牢把握機遇并直面挑戰(zhàn)的前提下，也已經(jīng)取得了顯著的成效。然而隨著金融市場的進一步開放，各大金融機構(gòu)之間的競爭日益激烈，在此過程中財務管理的價值與作用凸顯，不再局限于簡單的會計核算、記賬報賬等，而是適用于農(nóng)村信用社體制改革，實現(xiàn)財務風險的有效控制，并不斷創(chuàng)新金融服務產(chǎn)品，促使農(nóng)商行綜合盈利能力提升，為其穩(wěn)健運行提供保障。

一、農(nóng)村信用社財務管理風險

農(nóng)村信用社財務管理風險的成因主要有：財務結(jié)構(gòu)不合理、財務資金管理不當、過于追求收益最大化、投資決策有誤等。若是未能加強財務管理風險防范，則可能陷入盈利能力下降、資金儲備不足、資源配置不合理等困境中，顯然不利于農(nóng)村信用社的運營與發(fā)展。新時期，傳統(tǒng)財務管理模式顯然不再適用，農(nóng)村信用社財務管理轉(zhuǎn)型為必然趨勢。應當重點突出財務管理職能，將重心放在資產(chǎn)安全性、流動性風險的有效防范上。設(shè)定適宜的風險評估指標，對引發(fā)風險的具體因素進行分析與評估，加強風險識別，充分運用信息技術(shù)來展開進一步的分析，判斷風險發(fā)生可能性與危害程度，制定針對性的防范措施，防患于未然。

二、農(nóng)村信用社財務管理風險問題

（一）財務風險意識薄弱

思想決定行動，只有具備一定的風險意識，從思想層面高度重視如何控制風險，才能實現(xiàn)財務風險的有效防范。然而，部分農(nóng)村信用社的財務風險意識薄弱，一般僅將重心放在信貸業(yè)務方面，對風險的控制與防范關(guān)注度不高，并未建立完善的風險管理機制，缺少制度的保障。與此同時，農(nóng)村信用社財務人員困于計算大量的財務會計工作，疲于應對財務風險，通常也是在風險發(fā)生且產(chǎn)生負面影響之后才采取補救措施。這種情況下風險帶來的損失無法把控，不利于信用社的穩(wěn)定運行與發(fā)展。

（二）財務管理監(jiān)督體系不健全

財務監(jiān)督是新時期財務管理的一項重要職能，但是目前部分農(nóng)村信用社未能建立健全財務管理監(jiān)督體系，主要是因為：第一，技術(shù)限制。相較而言農(nóng)村信用社信息化建設(shè)仍有待加強，電子化程序、信息管理系統(tǒng)、自助設(shè)備等配備不足，一定程度上導致人力成本增加，監(jiān)督工作難以到位。對財務工作、業(yè)務活動的全過程跟蹤監(jiān)管不足，無法及時發(fā)現(xiàn)其中風險；第二，監(jiān)督機制缺失。財務監(jiān)督覆蓋范圍狹窄，局限于經(jīng)濟活動，且缺少事前、事中的控制，監(jiān)督體系的約束性、規(guī)范性不強；第三，財務分析不足。未能做好事前調(diào)研與評估工作，導致人員配備不合理，出現(xiàn)費用核算不明確的問題，加上內(nèi)部稽查核實的工作開展不到位，監(jiān)督力度薄弱，無法有效遏制財務風險的發(fā)生。

（三）缺少復合型財務管理人才

財務風險的有效控制與防范，需要專業(yè)的財務人員來完成。財務人員應具備豐富的專業(yè)知識儲備，具有敏銳的風險識別能力，能在第一時間準確識別、評估風險，從根本上降低風險對信用社造成的影響，或者直接減少風險發(fā)生的可能。但是由于農(nóng)村信用社扎根于農(nóng)村和牧區(qū)，相對而言經(jīng)濟發(fā)展較為落后，工作條件比較艱苦，薪資待遇較低，在人力資源方面很難吸引高素養(yǎng)的復合型財務管理人才。目前信用社財務工作者綜合素養(yǎng)有待提升，雖然經(jīng)校園招聘引進人才，但人才流失現(xiàn)象較為嚴重。這種情況下，農(nóng)村信用社財務風險方面缺少更加專業(yè)的人才，不僅無法有效降低風險，甚至還會因操作有誤、思想不上進等人為因素，造成更多的財務風險。

三、新時期加強農(nóng)村信用社財務管理風險防范的有效措施

（一）強化財務風險意識，提升財務管理風險防范水平

農(nóng)村信用社要想加強財務風險管理水平，首要任務為強化內(nèi)部員工的財務風險意識，加深他們對控制、防范財務風險的正確認知，逐步夯實財務管理風險防范的基礎(chǔ)保障。首先，提高員工的思想認識。管理者從思想層面予以高度重視，支持財務風險相關(guān)工作，引導各部門更加關(guān)注財務管理風險防范；其次，優(yōu)化內(nèi)部管理體制。在體制改制的過程中積極探尋與農(nóng)商行自身發(fā)展相適應的組織結(jié)構(gòu)、流程體制以及管理機制，遵循不相容崗位分離的原則，明確劃分崗位職責與權(quán)限，配備專業(yè)人員負責風險的控制與防范工作；最后，將財務風險意識貫穿于集體。要求農(nóng)村信用社全體員工加強重視，并積極配合財務部門展開風險防控工作，在制度的約束與流程的規(guī)范作用下，有序推進財務風險管理工作的有效施行。

（二）建立健全財務監(jiān)督體系，加強監(jiān)督核查力度

農(nóng)村信用社應當建立健全財務監(jiān)督體系，加強監(jiān)督核查的力度。對經(jīng)濟活動、業(yè)務項目等展開全方位的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)其過程中存在的風險問題，第一時間采取措施加以解決。要順應時代發(fā)展，加強信息化建設(shè)，為金融服務業(yè)務的開展配備更多的自助機具，并搭建財務管理信息系統(tǒng)，由信息軟件完成復雜的計算工作，減輕工作壓力，解放財務人員，使他們可以認真負責財務風險的有效控制與防范，并利用信息技術(shù)，提高工作效率；要充分利用信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對各項經(jīng)濟活動、業(yè)務項目的動態(tài)跟蹤、全面監(jiān)督。利用大數(shù)據(jù)分析、云計算等，完成事前的數(shù)據(jù)調(diào)研分析、事中的過程管控等，從業(yè)務前段入手，降低風險發(fā)生率，并合理、有效的規(guī)避；要設(shè)立獨立的審計部門，配備專業(yè)的審計人員，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，評估財務內(nèi)控有效性、財務風險防控效果等，將盈利、資產(chǎn)負債等狀況披露，深入分析財務方面的風險問題，提出審計建議，同時加強處理審計結(jié)果，跟蹤后續(xù)整改過程，強化審計監(jiān)督的最終效果。

（三）加強農(nóng)村信用社信用風險管理

信用風險是農(nóng)村信用社最為常見的一種風險。新時期農(nóng)村信用社必須加強風險管理，在把握市場行情、了解信貸資產(chǎn)實際情況的基礎(chǔ)之上，優(yōu)化風險管理體系，不斷完善信貸業(yè)務流程，同步強化監(jiān)督管理，為資產(chǎn)的安全提供保障。為有效避免信用風險，農(nóng)村信用社應及時采取如下措施：第一，加強內(nèi)部財務管理，實施業(yè)財融合，由財務管理人員深入業(yè)務前端，發(fā)揮財務監(jiān)督職能；第二，建立分級授權(quán)審批制度，做好信貸業(yè)務的審核工作，增強相關(guān)人員對貸款風險的研判，有效防止越級審批的行為，建立“誰放貸、誰負責”的制度，明確每一筆貸款的直接責任人、審批人以及對接人，增強財務以及業(yè)務相關(guān)人員的責任心，并確保貸款審查審批手續(xù)的合規(guī)性，降低信貸風險；第三，基于業(yè)財融合，加強業(yè)務與財務部門之間的溝通，由財務人員督促業(yè)務人員及時與借款人聯(lián)系，了解不能及時還款的具體原因，對還款困難的情況展開風險識別與評估工作，對接業(yè)務部門，要求其及時商議解決方案。

（四）加大培訓力度，培養(yǎng)復合型財務管理人才

農(nóng)村信用社必須加大培訓力度，為財務管理風險防范工作的有序推進培養(yǎng)復合型財務管理人才。以優(yōu)秀人才為依托，提升財務管理水平，從而確保各環(huán)節(jié)的財務風險得以防范。首先，農(nóng)村信用社面向社會引進優(yōu)秀人才，不僅要提高招聘門檻，還要對其綜合素養(yǎng)、創(chuàng)新意識、學習能力等提出要求，更要調(diào)整薪資待遇，吸引更多優(yōu)秀的人才，為財務管理隊伍注入活力，加強人才梯隊建設(shè)；其次，農(nóng)村信用社可組織專題培訓課程，根據(jù)現(xiàn)階段涉及的財務管理風險問題，確定培訓的內(nèi)容與重點，采取多元化的培訓形式，如專家講座、對外交流學習等，夯實現(xiàn)有財務人員的理論基礎(chǔ)，在培訓與實踐中豐富工作經(jīng)驗，逐漸組建財務管理隊伍；最后，農(nóng)村信用社還應將培訓考核與激勵獎懲相對接，針對培訓效果設(shè)置考核指標，創(chuàng)新激勵手段，如崗位晉升、增加績效工資、榮譽表彰等，以此調(diào)動人員的積極性。

（五）建立流動性風險預警機制，合理規(guī)避風險

為了達成流動性風險的合理規(guī)避以及有效防范，農(nóng)村信用社必須結(jié)合實際情況，建立流動性風險預警機制。應合理依托現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建信息化平臺，以便于相關(guān)人員獲取、關(guān)注流動性信息，將這些信息進行整理、加工分析，出具完整的分析報告，上報至上級部門，作為決策制定的參考依據(jù)，并為資產(chǎn)負債流動性提供保障，及時預警并降低流動性風險發(fā)生。應用信息管理系統(tǒng)，預測未來資產(chǎn)負債供需的情況，分析風險的走勢，合理預期流動性。在開展深入分析與科學預測的基礎(chǔ)上，對流動性風險全方位識別、評估，合理設(shè)置風險預警的上限與下限，尋找風險的源頭，根據(jù)風險的嚴重程度進行合理劃分，形成風險清單。當超出正常標準范圍，則第一時間發(fā)出預警信號，相關(guān)人員采取相應的風險防控措施，降低風險造成的負面影響。另外，農(nóng)村信用社還可將流動性風險預警納入日常管理工作范疇中，提高對流動性風險的關(guān)注度，增強風險應對的能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，農(nóng)村信用社財務風險種類多樣且存在于各項金融服務業(yè)務中。要想確保各項業(yè)務的有序開展，農(nóng)村信用社則應提高財務管理風險防范意識，有效控制并合理規(guī)避風險。新時期，農(nóng)村信用社需結(jié)合自身實際情況，分析財務管理中存在的風險問題，積極探尋可行的路徑，通過強化風險意識、健全財務監(jiān)督體系、培養(yǎng)人才等方式，逐漸改變傳統(tǒng)的財務管理模式，不斷提升財務風險管控水平，有效降低一系列風險，防患于未然，從而進一步良性推動農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展。