基于大數據背景下商業銀行業財融合路徑探究

王 寧

(中國銀行大連市分行,遼寧 大連 116001)

業財融合主要指的是業、才兩個部門實現財務角色的轉變過程，業務與財務這兩個部門通過對信息技術的有效運用下，實現對財務角色的全面轉換，使其由原來的監督型財務轉變成為協作型財務。業財融合這項經營決策與活動，財務部門并沒有直接進行參與，在具體開展相關工作的時候，需要將戰略、決策以及盈利作為核心內容，進行信息系統的有效構建，這個信息系統必須要保證與企業經營管理模式之間相匹配。經濟環境及金融監管已將商業銀行推入轉型發展軌道。行業轉型，財務先行。新常態下，為了適應經濟金融環境變化，提高綜合競爭力，商業銀行財務管理必須在原有的經營管理模式上進行創新。而隨著大數據時代的到來，越來越多的商業銀行正逐步向財融合的方向轉變。業財融合作為財務管理工作不可或缺的一部分，對商業銀行提高經營效益，實現高質量發展具有非常重要的意義。然而，由于各種因素的制約，商業銀行財務管理工作中的業財融合問題也面臨著巨大的挑戰。

1.商業銀行實現業財融合具有的重要意義

一方面，業財融合的實現順應了大數據時代背景下，發展趨勢中的一項重要的舉措，大數據時代的到來使得企業財務管理的邊界得到了進一步的擴展，完善了企業管理會計的職能。另一方面，新技術驅動數字化轉型下實現的業財融合，是實現企業價值及企業效益提升的過程中，一項極為重要的選擇。通過大數據技術的充分應用下，能夠使得企業在實施財務管理及業務活動融合的時候更加深入，使得企業在提升財務管理水平時也更加有效，進而使得企業價值最大化這一經營目標得以實現。

一是有利于實現精細化管理。業財融合是商業銀行跟隨經濟新形勢所進行的財務管理工作的完善，而推動銀行的精細化管理就是業財融合的一個重要特征。業財融合可以通過分析銀行的財務信息和業務信息，再整合不同部門的信息，使銀行的財務管理工作更加全面，進而為銀行制定發展規劃和做出高質量決策提供有效的數據支撐。所以業財融合能夠進一步推動商業銀行實現精細化管理。二是有利于提高銀行經營效益。商業銀行發展經營的主要目標是實現銀行價值的最大化，以最低的成本獲取最大的經濟效益和社會效益，而對于商業銀行而言，財務管理又是其實際實施經營管理的過程中重要的一個內容。商業銀行原來采取的財務管理模式，主要是一種事后進行反應的一種管理模式，難以充分地將財務管理所具備的預測、決策等功能進行發揮。通過有效運用業財融合的新發展模式，讓銀行財務部門和業務部門保持密切的溝通，同時，充分發揮大數據作為戰略資產的價值，有效實現信息共享和流程再造，提高財務預算和核算的客觀性和準確性，從而提升銀行的經營效益。三是有利于提升風險防控能力。近年來，隨著內外部形勢快速變化和市場競爭日益激烈，銀行業面臨的風險也在逐年增加，財務管理也正面臨著巨大挑戰。而業財融合能夠有效防范銀行的風險。一方面，通過大數據技術的輔助下，能夠有效地整合行內的系統，以保證業務系統中產生的數據能夠將財務運行的實際情況進行反映；另一方面，充分發揮業財融合優勢，強化財務對業務管理的監督和統籌力度，不僅能夠使得業務監管、風險防控等方面的水平獲得提升，對于商業銀行實現健康長久的發展，起著重要的積極作用。

2.商業銀行業財融合的實務探究

大數據時代下內外部環境的變化是翻天覆地的，使得國內商業銀行為了謀求發展紛紛進行了轉型，并將各種具有代表性的科技進行了創新，比如大數據技術、人工智能技術、云計算技術等等。

中國銀行屬于我國全球化程度最高的一家銀行，該銀行機構設置的國家與地區多達60余個，使得管理幅度與準測之間的差異都比較大。為了能夠快速地與業務發展需要相適應，就必須要在全球范圍內實現業務系統、會計系統之間的一體化程度。與此同時，中國銀行積極地將數據挖掘應用于會計管理當中，構建起了相應的管理會計系統，為了能夠使分機構、客戶、產品以及條線等方面，在多維度數據展現以及深度挖掘等方面得到滿足，將利潤貢獻度分析（PA）系統作為一項重要的載體。招商銀行在實際開展業財融合的過程中，管理會計需要將實踐探索的重心放在以下兩個方面：財務共享項目，基于金融科技創新基金的基礎上，積極地將智慧財務技術引入其中，構建起具有全行性財務共享特征的服務體系，并將財務共享的實際規模效益、標準化程度作為重要的基礎，促使財務能夠實現高效集約運營的目的，不斷地使其價值貢獻得到提升；構建財務管理思路，通過對大數據技術與金融科技的利用下，構建起的財務管理思路要更加具有精細化、數字化、前瞻化以及服務化的重要特點。通過對金融科技的充分運用，針對成本的前端產品、客戶、渠道等方面進行精細化核算，進而形成了客群分析方法、產品分析方法、渠道分析方法、費用分析方法等體系化的分析方法論；依托大數據，建立多維動態預測模型。

3.大數據時代銀行業財融合存在的問題

基于大數據時代背景下，使得會計信息處理機制發生了重大的轉變，互聯網技術在各方數據處理的時候，起著重要的紐帶作用。一是銀行財務管理與業務活動的目標不一致。業務部門在實際開展管理工作的時候，其重點內容就是將自身的工作指標進行完成，所以有可能為了將相關的業務目標得以完成，而對于表面目標的有效完成則更加注重。但是，財務部門卻與存在相反的態度，管理工作的重點內容是企業經營風險問題，但是對于實際效果的關注度要更高。二是商業銀行中的業財融合系統缺乏充足的支撐力。依據當前階段的實際狀況來看，雖然商業銀行通過對信息技術的利用下，實現了財務系統的有效構建，但是依然沒有達到預期效果。這主要是由于信息系統在實際構建的過程中，完全將同行業的建立方法照搬過來的，而且對于信息技術過于依賴，進而使得財務系統構建起來之后，與銀行自身的實際發展需求不相符。三是業務活動與財務管理兩者開展的融合流程存在不足。基于大數據時代背景下，為了確保業財融合的有效性，財務管理工作在實際開展之前，必須要事前將相應的業務流程進行充分的掌握。但是現階段的商業銀行在開展相關工作的時候，依然會存在財務管理工作相比于業務流程較為落后的一種現象。四是會計信息管理的及時性、完整性存在不足。基于傳統管理模式下的商業銀行財務管理工作，反映出來的銀行經營信息是不完整的，這使得其反映的業務活動是存在一定程度滯后性的。商業銀行在實際開展銀行業務經營活動的過程中，對于信息的反映不僅只有數據這一形式進行反映，而有很多信息是需要通過非財務數據來進行反映的。五是業務與財務兩者的制度融合存在一定問題。從當前階段的實際情況來看，大多商業銀行都存在財務與業務兩方面的制度之間難以有效地進行融合的問題，這就使得業務部門在實際參與業財融合的過程中，缺乏應有的積極性。首先，一般商業銀行開展的業財融合項目，都是財務部門來具體進行組織的，能夠有效地實現財務管理水平的提升，但卻不能將業務部門所需要的效益與價值進行有效的提升。其次，業財融合的有效實現，能夠使業務部門的工作量得到大幅度增加，這就使得業務部門在實際開展業財融合工作的時候，存在很嚴重的消極怠工這種情況。六是業財融合人才隊伍建設有待加強。業財融合在實際實現的過程中，人才的支撐是重中之重。但是，依據當前的實際情況來看，很多銀行的財務人員并不能滿足發展的要求，綜合素質不高。與此同時，商業銀行缺乏對業財融合人才進行有針對、有組織性的培訓工作，使得業財融合的專業性存在嚴重不足。

4.大數據背景下商業銀行業財融合的優化策略

大數據的應用使得商業銀行財務會計顯得更加具有活力，屬于一種新的提升銀行管理效率及業務創新的方式。但以大數據為主的金融科技的快速變革也給商業銀行財務管理帶來了新的挑戰。一是加強業財融合管理會計模式在頂層設計方面的完善性。業財融合管理會計模式在實施業財融合中至關重要，尤其是頂層設計方面更是不可或缺，但是依然存在不完善的問題，這就需要做到以下兩個方面。首先，業財融合時需要對其實際的管理模式進行明確，并能夠與其整體戰略思路相結合，針對現有的各級機構的各個方面展開全面的梳理，主要包括業務流程、組織構架、控制模式以及資源配置等方面，進而對業財融合具體實施路徑予以確定。其次，業財融合實際上是實現對銀行業務及財務管理的有效整合，但是其著手點在于管理模式、業務流程等方面實現的再造，這就勢必會涉及到眾多方面的重新分配，主要包括人、財、物等方面的重新分配。二是通過財務信息化體系的有效構建，實現“業財融合”。要切實將業財融合所具備的價值創造鏈條作用，在商業銀行中進行發揮，這就要求商業銀行能夠搭建起具有完善性的智能信息系統，在實際建設的過程中，需要始終圍繞著智能服務、智能分析以及智能管理等方面的智能化程度不斷加大，進而使得業財融合管理模式的開展的過程中，能夠獲得較為強大的中臺信息服務平臺。首先，加強建設工作開展的規范化程度，建立起相應的權威數據、落地公共維度、發布標準指標等，實現全行數據應用的規范化，進而使得數據價值獲得有效提升。其次，搭建起具有分層次特征的數據應用體系，來實現數據服務能力的有效提升。三是不斷加強業財人才隊伍的建設程度。打破管理與組織兩者的邊界桎梏，開展有針對性的業財一體化人才培訓體系。業財融合在具體實施的時候，是建立在各自業務領域都具備高專業能力人才的基礎上的，只有這樣才能將各個方面有效地進行結合，將業務數據與會計語言兩者進行有機結合，并對科技力量進行充分利用來實現業財數據的有效融合，進而實現業財信息的全面共享。有些先進的企業已經采用了業財人員崗位角色互換的方式，并開展了業財一體化人才培養工作; 參與互換角色的相關工作人員，相互之間能夠對其管理目標中存在的差異性進行理解，這樣才能夠有效地尋找到業務發展與財務管理之間存在的平衡點，進而形成企業發展所需的管理合力。有些商業銀行在實際開展工作中，采用了在財務與業務兩部門的條線中選拔出相應業務骨干的方式，構建起相應的“業財一體化專家”團隊，并全面地進行培養。

5.結語

綜上所述，基于大數據時代背景下的商業銀行，要想實現自身財務管理水平的有效提升，就必須要實現業財融合。業財融合的有效性是順應時代的發展要求的一種重要舉措，同時韓能夠在極大程度上幫助企業實現自身管理水平的提升。盡管企業在業財融合方面依然存在著一些問題，使得業財融合的有效性受到了一定的阻礙。但是，隨著但數據技術的不斷完善與發展，使得業財融合所具備的功效與作用發揮得越來越充分，促進了銀行的可持續化發展的實現。