企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)分析

羅 洋

（鄭州工商學(xué)院）

財(cái)務(wù)管理貫徹現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營管理的全過程，財(cái)務(wù)管理也是影響現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)發(fā)展成效的重要關(guān)鍵。針對當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理所出現(xiàn)的信息失真、信息缺乏、信息疏漏等問題，需要相關(guān)人員立足于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作特點(diǎn)，提出財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的思想主張，并結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)特點(diǎn)、建設(shè)重要性以及建設(shè)過程中遇到的問題來提出對應(yīng)的解決對策，旨在能夠更好的發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制是為了保障資金安全、完整和各項(xiàng)經(jīng)營活動有效開展而設(shè)置的管理程序和管理措施。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是和資金活動相關(guān)的內(nèi)部控制，這種資金活動可以理解為籌錢、花錢、管錢和掙錢。具體落實(shí)到這幾個方面，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具體內(nèi)容如下：第一，融資。企業(yè)融資目標(biāo)是以較少的成本獲得較大的效益。融資方面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要圍繞這個目標(biāo)來開展控制，包含對籌集資金總額的控制、資金使用來源的選擇。第二，供應(yīng)。供應(yīng)工作的開展目標(biāo)是錢要花費(fèi)的有所值，在供應(yīng)管理的時候每個企業(yè)都會制定比較多的制度，目的是防止出現(xiàn)采購吃回扣的問題。對于內(nèi)部控制來說，要著重把握采購數(shù)量、采購價格和采購質(zhì)量。采購之前需要提前申請申購單、數(shù)量和品名，之后形成采購訂單、采購合同、驗(yàn)收入庫、發(fā)票、付款審批等。第三，生產(chǎn)線。生產(chǎn)線要管理好物品的領(lǐng)取、生產(chǎn)，特別是需要管理好存貨，特別是要辦理好原材料存貨的流轉(zhuǎn)手續(xù)，從而在最大限度上保證資產(chǎn)的安全性、有效性、完整性。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)打造能夠保證各項(xiàng)資金的正常流動，并在企業(yè)一系列生產(chǎn)經(jīng)營管理中對各個活動開展必要的調(diào)節(jié)、組織和約束。從發(fā)展實(shí)際情況來看，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具備以下特點(diǎn)：第一，全面性，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部全部的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制，而不是單一的財(cái)務(wù)主管部門，這就極大地提升了內(nèi)部控制系統(tǒng)的權(quán)限，并且還能夠?qū)Y產(chǎn)、生產(chǎn)項(xiàng)目、材料成本、投資等進(jìn)行監(jiān)管，體現(xiàn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面性；第二，潛在性，無論是在財(cái)務(wù)管理中還是在企業(yè)經(jīng)營中，內(nèi)部控制系統(tǒng)始終都發(fā)揮著監(jiān)管的作用，但不會凸顯出來；第三，常態(tài)化，內(nèi)部控制系統(tǒng)與管理行為是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制和管理行為的開展都需要和經(jīng)濟(jì)活動密切聯(lián)系在一切，并在內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)活動開展的過程中定期考核和檢驗(yàn)，由此決定了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具有常態(tài)化的特點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性

（一）保障資金的安全

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的打造能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對資金的合理使用，資金的合理使用是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，在實(shí)施操作的時候具體涉及到資金的周轉(zhuǎn)、工程項(xiàng)目的支出、工程項(xiàng)目的質(zhì)押、工程項(xiàng)目的貸款。通過開展內(nèi)部控制管理能夠保證資金的安全性、穩(wěn)定性，并通過必要的內(nèi)部控制來保證各項(xiàng)資金的安全。

（二）提供重要的決策信息

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)內(nèi)部資金的順利流動，通過合理把控這些資金能夠?yàn)楦鞑块T工作活動的開展提供重要的支持。從整個企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況來看，傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)管理模式存在比較多的局限，這些問題的出現(xiàn)無法為企業(yè)發(fā)展提供相應(yīng)的決策信息，最終會使得整個企業(yè)的財(cái)務(wù)管理處于混亂無序的狀態(tài)，長此以往會使得企業(yè)失去市場競爭力。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的打造能夠有效提升現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展效率，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制工作開展的過程中要注重采取積極的措施來減少生產(chǎn)經(jīng)營活動的不必要浪費(fèi)，通過合理管控資金來提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用率，提高現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理效率。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識薄弱

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的開展是一項(xiàng)長期、復(fù)雜地工作，這項(xiàng)工作的開展需要調(diào)動多個方面的力量，在多個方面的協(xié)調(diào)配合下才能夠?qū)崿F(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展。但是從當(dāng)前發(fā)展實(shí)際情況來看，一些企業(yè)沒有對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制予以足夠的重視，內(nèi)部控制理念模糊，內(nèi)部控制人員也沒有對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)予以足夠的重視，最終阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系不完善

一些企業(yè)內(nèi)部雖然打造了完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，但是在具體實(shí)施中所形成的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系無法指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的不完善著重表現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險防范不充分、財(cái)務(wù)風(fēng)險評估制度不完善，在整個企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的過程中無法及時預(yù)警風(fēng)險，更無法及時采取措施防范風(fēng)險。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制溝通機(jī)制不完善

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，良好的溝通機(jī)制能夠更好的提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效能，從而更好的提升財(cái)務(wù)管理水平。但是從發(fā)展實(shí)際情況來看，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理內(nèi)控溝通機(jī)制不完善，上下級之間的信息流通不完善，最終影響了整個企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作發(fā)展優(yōu)化對策

（一）樹立正向的內(nèi)部控制思想意識

在實(shí)施內(nèi)部控制管理的過程中企業(yè)管理人員要具備大局觀念，在開展內(nèi)部控制管理工作的時候樹立較強(qiáng)的風(fēng)險意識，積極主動地把握資金活動的基本走向，僅僅把握整個企業(yè)的運(yùn)營方向，為企業(yè)發(fā)展制定出有針對性的經(jīng)營管理目標(biāo)，從而更好的發(fā)揮出各項(xiàng)資金在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)有作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

考慮到社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險類型也會更為多樣，為此就想要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過學(xué)習(xí)和積極思考來掌握更多的風(fēng)險防范知識，在財(cái)務(wù)管理工作中做好風(fēng)險預(yù)測和判斷，并根據(jù)風(fēng)險預(yù)測判斷來提前做好應(yīng)對方案，打造出科學(xué)、合理、完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警防控體系，提前做好風(fēng)險防范預(yù)測，從而在最大限度上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生對整個企業(yè)的不利影響。

（二）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)

第一，企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展實(shí)際情況來制定出有針對性的內(nèi)部控制制度，規(guī)范整個企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程，并根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況和財(cái)務(wù)資金使用要求制定與之對應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理有跡可循、有章可依。同時，針對內(nèi)部控制執(zhí)行所遇到的問題需要進(jìn)一步完善管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的規(guī)范化、科學(xué)化發(fā)展。對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的冗余問題來制定出有針對性的解決對策，簡化企業(yè)的內(nèi)部控制流程，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作效率。第二，打造完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險評估體系。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展實(shí)際情況來定期修改財(cái)務(wù)風(fēng)險評估體系，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險評估體系的完整性、有序性、規(guī)范性，從而為財(cái)務(wù)運(yùn)行管理提供必要的約束支持，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方案。第三，打造獎懲一體化的考核管理機(jī)制，增強(qiáng)員工的危機(jī)意識。對企業(yè)員工工作行為做出科學(xué)的規(guī)范，打造出獎懲一體的約束規(guī)范機(jī)制，從而在企業(yè)內(nèi)部營造出員工積極工作、彼此協(xié)調(diào)的關(guān)系。第四，強(qiáng)化對內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)來提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作成效，提高財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控執(zhí)行力[1]。

（三）強(qiáng)化信息化技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中的應(yīng)用

伴隨時代的進(jìn)步和發(fā)展，信息化技術(shù)被人們廣泛應(yīng)用到各個行業(yè)中，為了能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作成效，相關(guān)人員需要將信息化技術(shù)引入到財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作中。在企業(yè)內(nèi)部借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段來及時匯總分析企業(yè)經(jīng)營信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息共享應(yīng)用，保證各個信息溝通渠道的暢通。同時借助信息技術(shù)還需要打造完善的部門溝通渠道，在企業(yè)范圍內(nèi)形成內(nèi)控部門職責(zé)分明、部門之間良好合作的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作順利實(shí)施。不僅如此，在條件允許的情況下，還需要在企業(yè)加快打造完善的信息化管理平臺，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的共享應(yīng)用。

（四）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)

第一，打造內(nèi)部控制監(jiān)督體制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理各部門人員的工作職責(zé)，強(qiáng)化對重大經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督。為了能夠更好的保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的順利開展，需要在整個企業(yè)內(nèi)部形成良好的監(jiān)督體系。通過內(nèi)部監(jiān)督來及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題以及內(nèi)控制度存在的疏漏，并將以上問題向上級部門做好匯報。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)則是要對下級匯報的信息進(jìn)行密切關(guān)注，重視監(jiān)督結(jié)果，并制定對應(yīng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控優(yōu)化方案。第二，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。企業(yè)需要根據(jù)自身發(fā)展建設(shè)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況設(shè)立專門的審計(jì)部門來獨(dú)立開展審計(jì)工作，完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的審計(jì)工作，并對審計(jì)工作提出具體的整改意見，通過內(nèi)部審計(jì)來使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動規(guī)范進(jìn)行[2]。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制關(guān)系到整個企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，為此，在新時期，需要相關(guān)人員結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容和基本要求采取有針對性的財(cái)務(wù)管理控制方式，旨在能夠更好的促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展。