論減稅降費取得的成效及強化舉措

湯秀

（玉溪市江川區(qū)政府和社會資本合作（PPP）項目管理中心，云南 玉溪 652600）

在新常態(tài)經(jīng)濟形勢下，經(jīng)濟發(fā)展速度放緩，為了創(chuàng)造更好的發(fā)展空間和發(fā)展機遇，國家實施了稅費改革策略，通過減稅降費來刺激企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)的資金可以得到優(yōu)化利用，促進企業(yè)的良性發(fā)展。

一、取得成效

減稅降費政策從2018年全面實行后，在2018年，全國全年減稅降費規(guī)模達到了1.3億元以上，2019年全年實現(xiàn)新增減稅降費超過2萬億元，2020年前三季度，累計新增減稅降費2萬億元。以云南省來說，2019年稅收增幅同比下降21.3%，超過95%的小微企業(yè)，享受到了減稅降費政策，2020年新增減稅降費386.66億元，從以上數(shù)據(jù)可以明顯看到減稅降費的實施效果。

（一）促進社會經(jīng)濟穩(wěn)定增長

減稅降費政策中，關(guān)于企業(yè)職工社保費和企業(yè)經(jīng)營所得稅的優(yōu)惠政策，降低了企業(yè)的人力成本和經(jīng)營性稅收成本，對于節(jié)省出來的稅收成本，企業(yè)可以用來投資于企業(yè)的創(chuàng)新和優(yōu)化，使企業(yè)可以有更多的資金進行科技創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)化、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、資本投資等，形成長效傳導(dǎo)機制，在國際市場競爭的激烈環(huán)境下，提升企業(yè)的服務(wù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量，促進企業(yè)核心競爭力的提升[1]。企業(yè)稅收成本下降，企業(yè)的生產(chǎn)成本也就會下降，再加上原材料企業(yè)成本的下降，促使企業(yè)生產(chǎn)所需要的原材料成本下降，更加促進了商品成本的下降，商品成本下降又刺激了市場成交價格，于是有力地拉動了消費內(nèi)需，刺激了國內(nèi)消費水平的提升，促進了社會經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。同時個稅起征點的提高，使得低收入群體的稅收負擔降低，再加上商品價格的刺激，使整個市場的消費能力得到了提升，使市場經(jīng)濟煥發(fā)了新的活力。以云南省來說，2019年全省生產(chǎn)總值達到23223.75億元，比2018年增長了8.1%，全省居民消費價格指數(shù)為102.5，比2018年上漲2.5%，減稅降費對于社會經(jīng)濟增長的作用，可以從數(shù)據(jù)上直接顯現(xiàn)出來。

（二）促進社會就業(yè)形勢的穩(wěn)定

就業(yè)形勢關(guān)系到民生問題，減稅降費政策的實施，有利于促進就業(yè)問題的解決，穩(wěn)定了社會就業(yè)形勢。首先減稅降費政策，在實現(xiàn)國民經(jīng)濟增長的同時，也保障了企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，這兩個大環(huán)境奠定了就業(yè)形勢的基礎(chǔ)，為就業(yè)提供了更多的工作崗位。其次員工社保的減免，提升了企業(yè)吸納就業(yè)的空間，使企業(yè)的穩(wěn)崗力度得到了提升，同時失業(yè)保險返還制度，緩解了失業(yè)焦慮，促進了人才的流動和就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。再次在稅收優(yōu)惠政策的支持下，大眾創(chuàng)業(yè)數(shù)據(jù)明顯提升，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域和主要環(huán)節(jié)，推出了眾多優(yōu)惠措施，有利于就業(yè)崗位的擴增和新產(chǎn)業(yè)、新行業(yè)的出現(xiàn)。最后針對重點群體的稅費減免政策，促進了這部分群體的創(chuàng)業(yè)就業(yè)，對于聘用重點群體人員的企業(yè)，和個體經(jīng)營者進行稅費優(yōu)惠，并把優(yōu)惠行業(yè)放寬，使更多的企業(yè)或者個體可以享受到減免優(yōu)惠。以云南省來說，2019年城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)53.43萬人，失業(yè)率僅為3.25%，本地農(nóng)民工總量比2018年增加18.5萬，2020年云南省新增市場主體達到34097萬戶，凈增企業(yè)20.12萬戶，一般納稅人達到14.6萬戶。

（三）促進社會和企業(yè)的科技創(chuàng)新

社會經(jīng)濟發(fā)展的新時期，不論是國家間的競爭，還是企業(yè)間的競爭，必然是創(chuàng)新能力的競爭，因此國家通過一系列的政策，來鼓勵科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新，在稅收政策方面也出臺了相關(guān)的政策，使企業(yè)和社會人員有更多的資金和精力，用來進行科技的創(chuàng)新和核心競爭力的提升。對于科技型企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)進行稅費優(yōu)惠，引導(dǎo)更多的資金和企業(yè)向科學(xué)創(chuàng)新方面發(fā)展，針對企業(yè)的創(chuàng)新行為，實施精準的降稅減費政策，使得創(chuàng)新成本大幅度的降低，如延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限、提高研發(fā)費用上限等[2]。對大眾創(chuàng)新行為進行支持，減少企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅收，鼓勵企業(yè)進行人才培養(yǎng)，促進萬眾創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。就云南省來說，2019年共登記科技成果711項，專利申請35240件，授權(quán)22324件，到2020年底，高新技術(shù)企業(yè)快速增長到1679家，在稅收政策的刺激下，科技創(chuàng)新能力明顯得到提升。

二、強化舉措

從實踐結(jié)果來看，減稅降費政策刺激了經(jīng)濟的增長，作為市場經(jīng)濟的調(diào)節(jié)工具，取得了顯著的成效，但也存在著減免標準不科學(xué)、操作不規(guī)范、產(chǎn)業(yè)鏈歧視、規(guī)模歧視、行業(yè)歧視等不公平現(xiàn)象，甚至還導(dǎo)致了某些行業(yè)成本的上升，因此還需要系統(tǒng)性的進行強化，使稅費減免政策可以更好地促進經(jīng)濟的發(fā)展，激活市場的經(jīng)濟活力。

要對減稅規(guī)模進行科學(xué)的規(guī)劃，對減稅總額、覆蓋面、檔次、時間段等進行針對性更強的規(guī)劃設(shè)計，以提升減稅降費的效果。簡并稅檔，使稅收征管更加便利，不僅實現(xiàn)“減稅”，還實現(xiàn)“簡稅”，比如對于增值稅的稅率，可以減少到兩個檔次，個稅也可以減少到3個檔次，對于稅率也不必進行分行業(yè)設(shè)檔，這樣便于混業(yè)經(jīng)營企業(yè)，遵從稅收政策，也使稅收核算更加簡單易執(zhí)行，而且簡并稅檔，可以起到更好的政策宣傳效果，可以引起更積極的社會反響。降低稅費標準，因為要面對國際市場的競爭，可以參考發(fā)達國家的稅費標準，我國的稅費標準高于西方發(fā)達國家，這樣就加大了我國企業(yè)的競爭成本，因此可以對企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、相關(guān)雜費、個人所得稅等再進行調(diào)減，以更好的激活國內(nèi)市場經(jīng)濟。擴大留抵退稅行業(yè)適用范圍，經(jīng)濟大環(huán)境普遍不景氣，各行各業(yè)都面臨著發(fā)展壓力，可以使留抵退稅覆蓋更多的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)，擴大稅費優(yōu)惠范圍[3]。

三、結(jié)束語

減稅降費全面實施以后，有效地降低了市場經(jīng)濟主體的負擔，促進了市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，營造了良好的市場環(huán)境，使企業(yè)和社會，有更多的資金來進行產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，提高產(chǎn)品的質(zhì)量，增強企業(yè)核心競爭力。