芻議企業財務內部控制管理制度的建設策略

平衡

（康佳集團股份有限公司，廣東 深圳 518000）

我國企業目前面臨激烈的市場競爭環境，且我國受經濟一體化影響，市場背景較為特殊。在此背景下，需要保障自身財務水準的高效提升，對于企業未來健康發展將提供全面的重要意義。目前，我國財務內部體系建設制度較為滯后，導致企業在發展過程中存在著相關問題。因此，本文將就企業建設以及完善內部財務控制體系制度存在的問題進行討論，并就其未來發展路徑得出合理的改良建議。

一、相關概念簡介

（一）內部控制的概念分析

對內部控制進行分析，內部控制的宏觀概念包含企業為了實現某種經營目標，確保資產管理高效，按照安全、完整的模式，保障會計信息資料切實、可行，能夠提供一系列的經營活動，保障經濟的合理性、真實性、有效性。且在單位內部，可以采取自我調整、規劃、評價、控制等一系列政策，保障企業能夠實現有效發展。

（二）財務內部控制的內涵分析

企業財務內部控制內涵包含了以下五點：

其一，內部環境。包含治理結構、機構設置、權責分配、企業文化等；

其二，風險評估。包含了內部控制目標、相關風險以及風險應對策略；

其三，控制活動。包含了整個風險評估結果以及采取的相應措施，將風險控制在可接受范圍內；

其四，信息與溝通。通過全新的管理體系，確保信息溝通及時、精準的反饋企業內部運行數據；

其五，內部監督。對企業內部制度建立以及實施情況進行評價，保障整個評價制度的有效性[1]。

二、內部控制呈現的問題分析

（一）意識淡薄

企業內部控制層面較為薄弱，其重點更在于自身工作是否完成，忽略了自身崗位以及企業主體之間的連接。在內部控制理論上，缺乏系統性學習，導致管理層對內部控制產生漠視的問題。這種短期行為影響企業的長遠發展，不利于企業的后續成長。

（二）反饋欠缺

在內部控制中，企業必須展開全方面、多角度的觀察，以保障能夠及時地發現問題、解決問題，挖掘潛在風險因素，并進行及時溝通。針對其各級之間的合作，制定合理的溝通反饋機制，以應對目前出現的相關風險。但絕大部分企業其溝通反饋機制不科學，疏于形式。發現問題后僅進行普通的交流，無法完成信息的高效傳遞[2]。

（三）體系缺陷

企業必須確保內部控制制度能夠保障各項財務資金的合理應用，但部分企業的建設并不完善，在運營時沒有先進經驗。導致企業內部的風險數據庫管理無法有效開展，缺乏明顯的信息管理優勢，導致其自身職能發揮受到嚴重限制[3]。

（四）預算困境

在預算困境中，企業制定的財務預算必須根據行業的內部經濟情況以及發展規律給出合理的管理方法，以確保建立明確的目標體系。但管理者對于預算功能的忽視，其更傾向于依照自身已積累的經營理念進行決策。這就會導致大量的資金流入市場后受多種因素影響，無法開展合理的經營目標[4]。

三、財務風險造成的原因

（一）資金結構不合理

企業的資金結構管理不完善，其凈資產長期處于波動較小、程序紊亂的狀態。銀行預留的有效資金額度不夠，在缺少資本長期積累的情況下，企業很容易出現資金鏈斷裂，干擾企業的后續發展，甚至有可能會導致企業倒閉。此外財務人員自身缺乏專業培訓，導致后續處理無法及時的制定出解決方案，導致企業資金鏈進一步惡化[5]。

（二）宏觀因素影響分析

企業受市場經濟體系的影響，其在后續發展中有可能會產生明顯波動，導致不確定因素長期存在。對于風險抵抗能力較低的企業，這種市場競爭機制將會對企業產生極大的影響，導致企業呈現明顯的經濟壓力。

（三）財務決策失算

針對財務決策失算，企業在財務管理方案中，其展開的選擇、判斷、決定等過程，如短期財務決策或長期財務決策失誤，將會使企業的后續經營發展出現較多的不確定因素，干擾企業的長期經營。導致企業無法按照自己的需求制定出合理的解決策措施，例如部分企業決策不科學，導致資金分配與使用存在明顯的混亂，使財務體系失衡[6]。

四、建設及完善財務內部控制管理制度體系的對策

（一）加強健全整體財務管理制度

在改進中，企業必須進一步完善整個財務管理制度，確保財務管理體系能夠保障其各項財務經濟活動的合理發揮以及建設。例如，通過科學、合理的手法，保障其整個會計制度以及財務報告制度的完善，從而能夠更好地完成指導工作。進一步明確崗位職責的權限，保障每一個工作人員都能夠清晰且明確地了解到自身需求以及承擔責任。提升其工作中存在的優勢，避免出現漏洞。例如，進一步提高會計的核算制度以及企業資金管理二者之間的銜接模式，確保財務信息質量能夠為內部控制體系的建設提供更高的服務信息。優化企業內部的交易協同制度，確保其核算制度以及對賬制度的精準有效。

（二）分層建立及完善財務內部控制管理制度分析

在分層建立以及完善內部財務控制制度中，其分以下兩步驟進行：

其一，明確財務部門的預算體系以及執行策略，通過推出規章制度，使企業財務會計工作能夠有效開展。企業在建設以及完善過程中，設立專門崗位，確保信息的有效收集，并對財務人員進行集體培訓，提升財務人員的熟悉程度。

其二，進一步明確整個制度體系對于崗位的約束功能。企業在建立好相關體系后，可以承擔管理工作，并根據崗位核算人員的工作模式落實工作需求，制定針對性的獎懲措施，以對工作人員提供必要獎勵，充分激發其主觀能動性。在獎懲機制的保障下，消除各部門對內部控制的抵觸情緒，提升內部管理制度的效率。

（三）提升內部審計制度的構建

加強企業內部管理制度的建設，以保障其能夠成為后續管理體系的重要抓手。企業管理層以及一線財務會計人員可以提升對于財務會計管理程度的重視，以身作則，落實各項管理方案，確保財務體系組織架構能夠科學合理的設置整個崗位職責，明確財務會計人員的考核。從多角度、多方面評估其工作效果，以全面提升審計工作的合理性、有效性。

（四）加強財務工作人員隊伍的建設進程

企業加快財務內部體系的建設、完善，以確保該機制完整性、有效性。企業可以加強崗位工作人員的業務能力，比如定期開展培訓活動，以確保企業能夠完成人才培養，進一步優化整個財政體系的環節。考察應聘人員的綜合素質，企業也需建立科學有效的管理制度，最大程度激活員工自身工作的積極性。

五、結束語

綜上所述，企業財務內部控制管理體系可以保障提升整個財務管理的有效性。就長期而言，可以使企業實現健康穩定的發展，對企業的未來具有不可忽視的重要意義。在本文的研究中，本文就企業建設以及完善內部管理體系存在的問題，針對性地提出了改良建議，以加強內部制度建設的有效性以及精準性。確保財務內部控制制度能夠從現有方向解決相關問題，保障企業能夠得到有效發展。