公立醫院內部控制體系建設分析

胡敏

（婁底市康復醫院，湖南 婁底 417000）

現代社會的不斷進步促進著公立醫院的不斷發展，也要求其內部管理水平不斷提升，其中，內部控制體系的建設問題就成了公立醫院內部管理中的重點問題。公立醫院良好的內部控制體系能夠促進公立醫院內部的各項工作有條不紊地展開，更加有效地降低其經營管理過程中的未知風險，充分發揮公立醫院為社會提供公共服務的公益性質。本文著重對公立醫院內部控制體系存在的問題以及體系建設方面進行研究分析，提出相應的對策，有效解決存在的問題，盡力完善公立醫院內部控制體系，提高內部控制水平。

一、公立醫院內部控制體系建設的意義及現狀分析

（一）公立醫院內部控制體系建設的意義

公立醫院內部控制體系的良好建設，有利于促進公立醫院隨著社會的發展走向正確的發展道路，為醫院的發展趨勢指明正確的發展方向。公立醫院往往規模較大，業務活動較為復雜，因而必然存在著各種未知的風險，如何盡可能地降低這種未知的風險，使得醫院運轉正常，內部控制體系的有效建設則扮演著極為重要的角色。它關系著公立醫院內部各項工作能否有序地展開，是醫院內部形成良性循環的核心工作。

內部控制對醫院資金的管理、預算的管控等方面也發揮著不可忽視的作用。公立醫院在經營發展中，資金的收付以及醫療成本的預算控制在醫院經營管理中風險占比較大。醫院內部控制體系的正確建設能夠有效地對資金業務工作進行合理地規范，使得醫院內部各個管理部門能夠重視加強對資金流動風險管控以及醫療成本的控制，按照預算、計劃等合理使用資金，保證醫院的正常運轉。

（二）公立醫院內部控制體系建設現狀分析

隨著醫療政策的不斷改革，公立醫院內部的各種管理控制體系也需要做出相應的改變，以此來提高公立醫院經營發展過程中對未知風險有效防控的水平。然而，公立醫院在內部控制體系建設方面仍然存在著一定的問題[1]。

一是公立醫院內部各層級崗位的組織架構、人事管理制度等方面均不完善，而這些問題的存在對于公立醫院的正常運轉起著至關重要的作用，不可忽視。完善的人事管理制度以及合理規范的組織架構，能夠使公立醫院內各個崗位的人員的工作有序地進行，實現公立醫院管理層面的規范化、合理化，有利于為醫院儲備一定的專業人才，提升醫院醫療水平的權威性，推進醫院醫務工作的良性循環發展，在一定程度上提升醫院的核心競爭力[2]。

二是公立醫院內部的管理監督方面仍然存在部分問題，一方面是公立醫院對內部各項工作及管理等方面的監督力度不夠大，管理層之間、部門之間、員工之間無法做到互相監督，因此對于某些存在的不合理現象無法及時的解決和處理。另一方面是內部崗位設置不合理，考核評價制度不夠明晰、完善，導致內部控制管理體系存在漏洞。

三是公立醫院對風險評估不重視。一部分公立醫院沒有定期開展風險評估工作，致使管理層無法意識到在醫院經營管理方面存在一些重要的風險點，不能提前做好風險防控工作。

四是公立醫院一些控制措施實施不到位。具體存在著以下問題：首先表現在人事管理以及工作績效考核評價方面的控制措施實施不到位，這是公立醫院良好開展醫療服務工作的保障；其次是內部運行管理方面的控制措施無法全面深入正常的運行管理工作中；最后是沒有針對運營管理控制方面可能存在的某些潛在風險做出應急處理的完善方案[3]。

二、公立醫院內部控制體系建設對策的研究應用

（一）依據崗位設置原則完善人事管理制度、完善組織架構的設置

公立醫院內部人事管理制度的建設須得遵循合理化、規范化、科學化的原則，從根本上規范公立醫院內部崗位設置的管控工作。根據公立醫院內部經營管理需要以及相應崗位的特殊性，在進行崗位設置時，需要遵循人力資源配置管理方面的幾項基本原則：

一是能位對應原則：醫院應當按照員工不同的能力水平，合理地為其安排合適的職位，使得其工作能力與崗位需求實現高度匹配，并在一定程度上基于本崗位相對應的權利和義務。

二是互補增值原則：醫院在日常管理中，應當擅于發現員工的長處與短板，使得能以己之長補他人之短，保證員工的工作能力得到最大程度的發揮，實現工作結果高效的目的。

三是要素有用原則：醫院內部的每一位醫務工作者都是有用之人，不存在無用之人，只有沒有用好的員工。

四是彈性冗余原則：由于公立醫院具備一定的特殊性，醫院內存在著人流量大、工作量大、工作時間長等問題，為了使員工能夠保證工作的最高效率和最佳狀態，需要及時考慮到員工的身心健康，例如實行一定的倒班制度、調休制度等，促進工作的良性發展。

（二）提高醫院內部的內控意識，創造良好的內控環境，加強內部監督工作

公立醫院內部控制體系建設的好壞對于醫院的經營發展存在著極大的影響。只有從根本上提高公立醫院內部整體的內控意識，營造出一個良好的內控氛圍，才能在根本上加強公立醫院內部控制體系的建設工作，才能促進公立醫院的良性發展?？梢酝ㄟ^開展以下工作來達到內控建設的目標：

依據職級的分層，從最高層的管理人員開始做起，提升對內部控制體系建設工作的重視，增強其內部控制的意識，為下級管理人員做好榜樣；同時，不僅要求各個崗位的管理人員都積極參與內控建設，還應該要求每一位醫務工作者都參與內部控制體系的建設工作，并科學合理地設置相應的職能管理部門，制定合理有效的管控制度，強化內部控制的有效實施。

加強公立醫院內部控制建設的監督管理工作，設立專門的監督部門，對內部控制體系的各項工作展開監督，可以定期或不定期地對各個職能部門的各項工作進行全面的監督，對各項制度、決策進行抽查，并對結果進行相應的評價以及統計分析，以便于能夠對內部控制的建立與執行情況提出有針對性的建設性意見，對存在的問題進行再一次的改進完善，實現內部監督管理工作的良性循環，徹底避免舞弊現象。以提高管理、決策方面的工作效率，保證內部管理、決策方面的高效性及質量。

構建科學合理的績效考核制度，并設定相對應的考核標準，及時對內部各項工作進行總結與考核，重視考核結果并給出反饋，最大程度發揮績效考核的內部激勵與懲罰制度的作用。

不斷地修改完善公立醫院內部控制體系的整個流程，著重加強各個部門、各個崗位對內部控制制度的執行力度，對各個職能部門、各個崗位必須一視同仁，嚴格做到按照內部控制體系的標準進行約束，絕對不允許出現差別對待的情況發生。內控人員應當密切關注內部控制體系運行的各個工作流程，一旦發現有任何問題應當及時與各個職能部門的負責人溝通，還需要定期向主要負責人匯報內控工作的相關情況，做到將未知風險及時降到最低。

（三）做到公立醫院內部信息管理系統的全面覆蓋

在現在這樣一個被計算機信息技術全面覆蓋的時代，各種有針對性的信息管理系統應運而生，例如，信息資源共享、基于大數據相關信息的收集等，為我們的各項工作帶來了諸多便利。但目前，部分公立醫院還存在著信息管理系統構建不完善、不全面等問題，這會在一定程度上導致公立醫院內部控制體系的建設受到限制，許多工作也會受到相應的影響，這不利于公立醫院內部控制體系的全面建設，因此應當及時重視各項信息管理系統的全面搭建。

在公立醫院內部的眾多職能部門之中，應當有針對性地確保信息管理系統的全面覆蓋，形成各個職能部門之間信息資源的共享，利用大數據進行各種經濟業務信息的收集、分析，搭建公立醫院內部的專門數據庫系統等等，實現部門與部門之間信息的雙向溝通與聯系，從而實現公立醫院內部控制體系的穩定發展，醫院內部的管理控制水平也會得到一定的提升。

三、結束語

公立醫院內部控制體系的建設具有復雜、繁瑣、系統性等特點，因此在整個構建過程當中，必須要考慮到公立醫院內部各職能部門的業務性質和職責范圍，在遵循新醫改政策規定的基礎上進行科學、合理、有序地建設，并專門設立相應的內部監督部門，對內部控制體系進行實時監督，達到盡可能將各種未知風險降到最低的效果，從而全面提升公立醫院內部控制體系的質量，實現公立醫院內部各項工作都能夠有序地正常運營的良性循環。