國有集團企業物資貿易模塊內控體系建設

李璐

（中國鐵路物資西安有限公司，陜西 西安 710000）

國有企業物資貿易工作開展，有拓展供應鏈渠道、擴大業務規模等方面作用。但在宏觀壓力作用下，受到價格波動等方面影響，經營糾紛、賬款回款等風險問題越來越多?；诖耍恼乱阅臣瘓F貿易風險防控為例，就物資貿易模塊內控體系建設展開詳細探究。

一、物資貿易企業風險背景

近幾年，收到世界經濟的影響，煤炭、鋼材等大宗原料市場狀態十分低迷。市場需求不足，產能過剩使得大宗物資價格一直倒掛，國內煤炭、鋼材等企業深受影響，很多一看“一買一賣”的物資貿易企業正面臨生存危險。加上這些企業缺少風險意識與管理能力，很多物資貿易企業風險事項越來越多，其對企業生存發展產生重要影響。

二、物資貿易風險防控問題

（一）內部環境

內設機構不完善，沒有單獨設立內部設計、人力資源、法律合規等風險監管部門和配備監管人員，物資貿易風險防控隊伍不完善；人力資源政策需要進一步完善，權責劃分不合理，績效考核機制不完善。

（二）風險評估

風險評估體系不科學，沒有識別物資貿易內外風險，分析風險缺少方法，因而使得評估風險級別和實際差異較大。企業物資貿易相關風險，戰略風險1個、財務報告風險1個、經營風險13個，這些都低風險。但站在風險發生可能性上，在經濟衰退狀況下，由于客戶信用導致應收賬款難以回收的可能性逐漸增加。站在風險發生影響方面看，若客戶出現違約情況，企業應收賬款難以收回，財務影響占比企業資產總額與營收比重很大，該過程很容易產生高風險財務影響。

（三）控制活動

企業控制活動多限定在財務結算付款審批等控制方面；授權審批控制中，針對物資貿易業務審批沒有制定權限指引；財產保全方面，物資貿易貨權管控，沒有制定合理控制措施。

（四）信息溝通

辦公自動化水平較低，且多使用傳統紙質形式，信息溝通不及時，所以會影響實際溝通效果；另外，集團子公司物資貿易管控多體現在重大事項決策方面，如缺少對合同方面管控溝通。

（五）內部監督

因沒有單獨設立風險和合規監管部門，監督工作多體現在財務部門年度檢查中，因而使得監督工作缺少獨立性與專業性，沒有開展過物資管理領導干部經濟責任審計。

三、國有集團貿易風險防控

（一）創建風險評估機制

一是某集團董事會與管理層討論后發現，決定使用風險坐標圖當作風險分析模型，認真識別并分析貿易物資采購、監管、銷售等環節風險，然后對風險進行合理劃分。風險分類，即將風險結合影響目標氛圍戰略、報告、經營等方面風險。其中，風險分級即結合風險發生可能性與影響，使用定性與定量結合分析法，將其劃分為高、中、低等不同風險，然后建立風險數據庫。二是結合風險發生影響性與可能性組合，認真描繪風險點，合理制定總風險應對措施，針對低風險采取監控與承受等方式。針對中風險，內控體系建設期間，制定應急預案和災害恢復計劃等措施；針對高風險，在集團內部全面開展風險管理。三是就關鍵風險而言，應明確關鍵風險預警指標。

（二）制定不同控制活動

一是經過調查、問卷、訪談等形式，和已評估風險進行對照，認真梳理內部控制流程；二是對風險應對措施有效性進行合理評價；三是沒有控制風險，應聯合使用多種控制方法。比如，就物資銷售業務流程而言，只將重大物資貿易融入集體決策中，因此客戶應收賬款回款會有風險。而應就物資貿易應收賬款，做好事前、中、后三方面風險防控，其中事前應合理控制客戶資信評級與授信額度，使用收取保證金等方式；事中控制，包含動態跟蹤客戶資信，定期和客戶對賬；事后控制，可以結合逾期賬款情況，采用電話催收法，向非法人員提出訴訟。

（三）細化分級授權制度

除了董事會集體、黨委會決策外，董事會可以將管理層授權分到物資貿易購銷業務、資金活動、合同管理、資產管理等活動中，注意細化授權審批機制，借助創建權限指引，確定崗位人員責任與權限。

（四）整合內控體系文件

將風險管理作為導向，對風險數據庫、表單、權限指引等內容進行整合，便于建立物資貿易內控體系文件，然后將其應用到內控工作中。

（五）內控制度落實

為促進內控制度全面落實，內控實施分成試運行與正式運行兩階段。其中，一線業務部門作為內控體系落實的主體，試運行期間，主要工作為加強員工培訓，提升業務部門風險與內控管理意識，推動內控制度落實。另外，還應積極培養內控人才，全面采集內控實施建議，促進內控制度全面落實。

四、結語

綜上所述，國有企業物資貿易在提高企業經濟效益，滿足自身需求，激發市場活力方面有重要影響。面對當前新形式，國有企業應將風險管理作為導向，全面發揮內控體系在強基固本中的作用，如此方能促進國企物資貿易風險內部管控工作開展。通過改變粗放式管理模式，提升業務與經營管理效率，有助于幫助物資貿易企業提升核心競爭力，做好風險防范工作。