企業內部控制現狀及發展建議

陳評

（寧海科創集團有限公司，浙江 寧波 315600）

近年來，我國國民經濟在不斷的發展，企業在經營中也出現了一系列的會計舞弊事件的發生，越來越多的企業財務中造假的問題被揭發，導致這些企業在經營中出現資金困境，嚴重的直接導致破產，這也對我國經濟造成了一定的經濟損失。企業中財務造假、會計舞弊以及一些違法違規事件的出現，影響著市場經濟的正常發展，經濟發展的秩序也受到了相關影響。這些問題的出現都是由于企業中內部控制不健全所導致的，因此企業需要重視內部控制的開展，幫助企業中的業務能夠正常有序地開展，促進企業經濟效益的提升，保障企業中資金的安全性，防止企業中會計舞弊以及其他違法違規的事件發生。

一、企業內部控制的現狀

（一）內部治理結構不規范

企業在經營發展中，內部控制若想正常的實行，需要保證企業治理結構的完善，但是目前國內大多數企業中的治理結構不夠規范，導致企業中內部控制工作不能合理的開展，阻礙了企業的整體發展。企業在經營中具有規模不大，經營的產品較為單一，員工數量較少等特點，這種特點的企業在經營中，管理模式不需要太復雜，簡單就好。目前企業中治理的模式一般都是采用家族治理模式，這種模式雖然能夠提升企業中的運行效率，但是會阻礙一些工作經驗豐富以及管理技能水平較高的管理人才不愿意加入企業。

員工對企業的不信任，會造成企業中的人員流失，人員的流動性得到了增加，這種現象也會影響到企業的正常發展[1]。企業中權利的融合導致股權高度集中，企業中員工與經營者的制度在企業治理結構中也變得無效?，F在我國企業董事會都是在企業內部進行篩選，或者內聘的形式進行選擇的，這些人員都是聽從總經理的命令，導致企業內部的監管工作無法有效的開展。

（二）對風險管理工作不夠重視

企業內部控制是十分重要的，其中還需要重視風險管理工作的開展，風險管理工作是保證企業正常運行的重要因素。風險管理是由企業中的管理層以及企業中的整體員工實施的流程，主要是對企業發展造成威脅的問題進行明確，同時針對問題提出相關的措施，保證在企業的承受范圍內?，F在國外企業非常重視風險管理，但是國內由于管理思想的限制，并未重視風險管理工作的開展。

我國大部分企業在運行中，重視數量忽視質量，這種管理模式導致我國企業在經營中生產與利潤不能形成正向的發展，我國企業急功近利的經營模式會導致企業迎來企業風險，但是企業中也沒有風險防控部門對風險進行分析，都是管理層通過主觀意識進行分析判斷，導致企業在經營中容易帶來風險。

近幾年我國大部分的企業也開始重視風險管理工作，制定了相關的風險防控的制度[2]。但是制度在制定時還存在一些不合理的地方，同時結構也較為單一，不能對企業中的風險進行全面管理，缺少全面把控，導致企業還是無法正常的對風險進行有效的防控。企業中的風險管理手段還是較為薄弱的，在經營中還是有著強烈的家族企業的特色，這種情況也影響管理者對風險防控的態度。企業中財務管理不規范也會影響到企業中的風險管理。

（三）企業文化落后

企業在長期的發展下，是會形成企業文化，能夠反映出企業的經營觀念、運行規范以及企業的價值。企業文化是企業在長久的發展下，不斷積累的經驗來進行確定的，是企業發展的核心。好的企業文化會影響到企業員工的思想以及觀念，同時也會影響企業員工的工作狀態以及工作效率。企業文化與企業內部控制工作也有一定的關聯性，企業管理層若不重視企業文化，就會導致企業文化較為落后，企業內部控制工作的開展也會受到一定的影響[3]。精神文化是企業文化發展的核心，只有好的精神文化，才能夠推動企業的制度得到規范的執行，但是目前我國企業在經營中并未意識到企業文化的重要性，也并沒有合理的企業文化。

二、企業內部控制的對策

（一）優化內控環境

提升企業內部控制工作的效率，首先需要管理層重視內部控制工作的建設。在內部控制工作的開展中，企業管理層的經營方式以及管理理念都是十分重要的，管理層需要意識到的內部控制的重要性，深入了解內部控制，同時還應了解財經法規知識，加強內部控制的建設。企業還應建立嚴格的內部控制制度，在復雜的市場環境下，企業若想更好的生存發展，需要在企業內部侯建完善的內部控制體系，以此來提升組織運行的效率。還應對會計核算以及監督程序進行規范，使其各種手續能夠簡單優化，企業中各部門的員工了解自己的工作職責與權限，使其能夠合理地進行分工。對治理結構進行完善，對組織機構進行完善，對董事會、監事會以及股東大會積極的安排組織，防止企業內部人控制的現象發生。同時企業還需要的建立審計委員會，使其能夠對企業中的業務進行內部審計。

（二）內外部審計制度同時實施

企業在經營中，還應建立獨立的內部審計機構，使其內部控制制度能夠有效地實施。審計部門應明確自身的職責以及管理權限，使其審計資料的真實性能夠得到保障[4]。內部審計工作在開展中還應制定審計監督，對工作進行嚴格的監管，保證審計人員的職責，公司中的經濟活動也需要進行審計。在加強內部審計工作時，也需要重視外部審計工作的開展，這就需要政府以及中介機構將自身的作用進行發揮，對企業進行約束，及時地提出企業發展中存在的問題，國家政府也要對企業進行嚴格的監管。

（三）設計有效的控制活動

企業在構建職責分派體系前需要保證體系的科學合理，應保證不相容的職務分配給不同的職員，員工需要實行定期輪崗，這種體系制定能夠形成相互制衡的機制。企業在完善員工行為準則時，也需要對業務操作流程進行完善，保證各部門的工作人員對工作進行重視[5]。內部控制工作在開展中，應對企業資產進行嚴格的管理，保證企業資產中的安全性，對于固定資產，管理人員需要定期或不定期地對資產進行核對以及盤點，防止出現設備流失的現象，同時對于一些容易損壞的重要設備進行重要保護。

（四）創建良好的信息交流平臺

企業為了提升內部控制工作的效率，需要企業中各部門加強信息交流溝通，使其能夠對員工的工作態度以及內部控制工作的執行情況全面的了解，方便員工能夠順利地完成工作[6]。在信息化社會背景下，企業也需要引進先進的信息技術投入到內部控制工作中，保證企業能夠及時地掌握部門間的信息，同時還能對信息進行及時的識別，方便部門與部門之間的溝通，防止消息不對稱等問題的出現，提升企業內部控制的工作效率。

三、結束語

綜上所述，隨著我國社會經濟的發展，各行各業的企業也都在高速的發展，企業在快速發展的背景下，需要建立科學合理的內部控制體系，保證企業能夠正常運行。我國大部分企業已經重視內部控制體系的建設，但是其技術水平有限，導致內部控制工作無法規范的實施，這就需要企業不斷地完善內部控制的系統，完善內部控制制度，提升內控制度的水平，使其在企業中發揮出重要的作用，促進企業實現長久的發展。