善用融資租賃緩解合作社資金壓力

□ 姜正富

合作社在購(gòu)置固定資產(chǎn)或者更新設(shè)備時(shí)，常會(huì)遇到資金緊張難題，融資租賃是一條有效的解決途徑。

一、以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)的優(yōu)勢(shì)

（一）融資租賃門檻較低，簡(jiǎn)便易得。合作社一般規(guī)模較小，直接上項(xiàng)目融資門檻太高，合作社一般不具備融資條件。商業(yè)銀行長(zhǎng)期借款有許多條件限制，如足夠的抵押品、較高的信用標(biāo)準(zhǔn)等。合作社主要從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)或農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)等，一般缺少符合商業(yè)銀行要求的抵押品。私自募集資金風(fēng)險(xiǎn)大、成本高，也很不規(guī)范。融資租賃限制較少，門檻較低，既能解決合作社對(duì)中長(zhǎng)期資金的需求，又可滿足其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，只需支付一定的租金，就可以獲得特定資產(chǎn)的使用權(quán)。

（二）融資期限長(zhǎng)，額度限制少。通常商業(yè)銀行的貸款期限比項(xiàng)目資產(chǎn)的使用壽命要短，租賃的融資期限可以是其全部使用壽命。商業(yè)銀行需要考慮其效益和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)合作社的貸款額度有限。融資租賃的租金根據(jù)設(shè)備價(jià)款和租賃期限而定，一般沒(méi)有融資額度的限制。

（三）能夠緩解現(xiàn)金壓力。合作社絕大部分股東是農(nóng)民，出資額不多，有的只以土地使用權(quán)出資，很多合作社發(fā)展資金不充足。融資租賃的租賃費(fèi)可在整個(gè)租賃期內(nèi)分期支付，與一次性支付巨額現(xiàn)金購(gòu)買設(shè)備相比，它的現(xiàn)金支付壓力相對(duì)較小。租金還可以通過(guò)項(xiàng)目產(chǎn)生的收益來(lái)支付，解決了當(dāng)前現(xiàn)金流短缺的難題。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。商業(yè)銀行貸款到期后需要一次性歸還大量資金，容易造成現(xiàn)金流斷裂。租金可以分期支付，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

（五）有利于推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新。很多合作社技術(shù)水平較低，研發(fā)能力較弱。合作社通過(guò)融資租賃可以獲得先進(jìn)的設(shè)備和技術(shù)，促使合作社進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，加快產(chǎn)品的更新?lián)Q代，提高產(chǎn)品的科技含量，增強(qiáng)合作社市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

（六）降低設(shè)備淘汰風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃的期限多為資產(chǎn)使用年限的75%以上。由于科技進(jìn)步，設(shè)備更新?lián)Q代較快，一般設(shè)備到達(dá)其使用年限的75%以后，往往因技術(shù)落后面臨淘汰。合作社通過(guò)融資租賃方式，可以避免因設(shè)備陳舊產(chǎn)生的淘汰風(fēng)險(xiǎn)。

二、合作社融資租賃的主要步驟

適宜合作社融資租賃的方式常見有直接租賃和售后回租。

（一）直接租賃的步驟

1.當(dāng)合作社決定采用融資租賃方式獲取某項(xiàng)設(shè)備時(shí)，需要了解各個(gè)租賃公司的資信情況、融資條件和租賃費(fèi)率等，分析比較選定一家作為出租單位，然后向租賃公司申請(qǐng)辦理融資租賃。

2.簽訂購(gòu)貨協(xié)議。合作社和租賃公司一方或雙方，與合作社選定的設(shè)備供應(yīng)廠商進(jìn)行購(gòu)買設(shè)備的技術(shù)談判和商務(wù)談判，在此基礎(chǔ)上與設(shè)備供應(yīng)廠商簽訂購(gòu)貨協(xié)議。

3.簽訂租賃合同。合作社與租賃公司簽訂租賃設(shè)備的合同，租賃合同應(yīng)明確規(guī)定租賃期限、每期租金及支付方式、合同期滿設(shè)備的處置方式等。

4.交貨驗(yàn)收。設(shè)備供應(yīng)廠商將設(shè)備發(fā)運(yùn)到指定地點(diǎn)，合作社要辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收合格后簽發(fā)交貨及驗(yàn)收證書交給租賃公司，作為其支付貨款的依據(jù)。

5.定期交付租金。合作社按租賃合同規(guī)定，分期交納租金。

6.合同期滿處理設(shè)備。合作社根據(jù)合同約定，對(duì)設(shè)備續(xù)租、退租或留購(gòu)等。

案例1：甲合作社因業(yè)務(wù)發(fā)展需要新進(jìn)一條水果罐頭加工生產(chǎn)線。經(jīng)過(guò)調(diào)研，乙企業(yè)生產(chǎn)的水果罐頭加工生產(chǎn)線很先進(jìn)，每條50萬(wàn)元。甲合作社因缺少資金，理事會(huì)研究并經(jīng)合作社成員代表會(huì)議討論，決定通過(guò)融資租賃方式引進(jìn)水果罐頭加工生產(chǎn)線。甲合作社通過(guò)分析比較選定丙租賃公司作為出租單位，并向丙租賃公司申請(qǐng)辦理融資租賃。丙租賃公司與乙企業(yè)進(jìn)行購(gòu)買設(shè)備的談判，并在此基礎(chǔ)上與乙企業(yè)簽訂購(gòu)貨協(xié)議。甲合作社與丙租賃公司簽訂租賃設(shè)備的合同，合同約定：甲合作社租賃水果罐頭加工生產(chǎn)線10年，每月支付租金0.6萬(wàn)元；合同到期后，甲合作社享有以1萬(wàn)元購(gòu)買生產(chǎn)線的權(quán)利。乙企業(yè)將水果罐頭加工生產(chǎn)線發(fā)運(yùn)到甲合作社，甲合作社辦理驗(yàn)收。甲合作社驗(yàn)收合格后簽發(fā)交貨及驗(yàn)收證書交給丙租賃公司，作為其支付貨款的依據(jù)。甲合作社按租賃合同規(guī)定，分期向丙租賃公司支付租金。

（二）售后回租的步驟

合作社缺少發(fā)展資金，可以將自己所有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)出售給租賃公司，獲得發(fā)展資金，然后再?gòu)淖赓U公司租賃該資產(chǎn)，并按照合同約定支付租金。

1.合作社需要了解各個(gè)租賃公司的資信情況、融資條件和租賃費(fèi)率等，分析選定一家作為出租單位后，向租賃公司申請(qǐng)辦理融資租賃。

2.簽訂購(gòu)貨協(xié)議。合作社將自己的設(shè)備賣給租賃公司，并與租賃公司簽訂購(gòu)貨協(xié)議。

3.簽訂租賃合同。合作社與租賃公司簽訂租賃設(shè)備的合同，租賃合同明確規(guī)定租賃期限、每期租金及支付方式、合同期滿設(shè)備的處置方式等。

4.定期交付租金。合作社按租賃合同規(guī)定，分期交納租金。

5.合同期滿處理設(shè)備。合作社根據(jù)合同約定，對(duì)設(shè)備續(xù)租、退租或留購(gòu)等。

案例2：丁合作社因業(yè)務(wù)發(fā)展需要大量資金，理事會(huì)研究并經(jīng)合作社成員代表會(huì)議討論，決定通過(guò)融資租賃方式獲得資金。丁合作社通過(guò)分析比較選定庚租賃公司作為出租單位，并向庚租賃公司申請(qǐng)辦理融資租賃。經(jīng)過(guò)談判，丁合作社將一座冷庫(kù)作價(jià)100萬(wàn)元出售給庚租賃公司，并與庚租賃公司簽訂購(gòu)銷協(xié)議。同時(shí)，丁合作社與庚租賃公司簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限20年，每年支付租金7萬(wàn)元；合同到期后，丁合作社享有5萬(wàn)元購(gòu)買冷庫(kù)的權(quán)利。交易完成后，丁合作社獲得100萬(wàn)元發(fā)展資金，并按照租賃合同約定，每月支付租金7萬(wàn)元。

三、合作社融資租賃應(yīng)注意事項(xiàng)

（一）增強(qiáng)法制觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資租賃相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高對(duì)融資租賃金融功能的認(rèn)識(shí)，熟悉融資租賃市場(chǎng)和融資租賃業(yè)務(wù)。融資租賃合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格履行，定期足額支付租金，防止出現(xiàn)合同違約。加強(qiáng)對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)的管控，每一個(gè)關(guān)鍵交易環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制，防止出現(xiàn)重大疏漏。租金支付時(shí)，減少間接支付，防止第三方截留。

（二）核準(zhǔn)出租人的主體資格

要核實(shí)出租人有無(wú)合法的經(jīng)營(yíng)資格，并審查出租人的經(jīng)營(yíng)范圍，防止出租人的融資租賃行為超越其經(jīng)營(yíng)范圍。在簽訂租賃合同時(shí)，出租人要寫其全稱，并簽字蓋章，同時(shí)審查蓋章單位與出租人是否一致。出租人有代理人的，審查其代理資格，以防止發(fā)生無(wú)權(quán)代理等情況。

（三）完善合同條款

融資租賃合同一般是出租人事先制定的格式合同，合同內(nèi)容偏向于出租人。合作社在談定租賃合同主要條款后，經(jīng)常不去細(xì)究合同所有條款，當(dāng)出現(xiàn)合同糾紛進(jìn)行訴訟時(shí)，一般出租人會(huì)勝訴。合作社應(yīng)完善合同條款，防止合同內(nèi)容存在重大疏漏或遭受欺詐。合同條款中要對(duì)租賃物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，租金如何支付、是否交納保證金、租賃物遲延交貨或發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題如何索賠、租賃物存在質(zhì)量問(wèn)題與支付租金的關(guān)系、租賃物殘值評(píng)估方法、違約責(zé)任等都要明確說(shuō)明；合同期滿租賃物如何處理，合同條款要明確寫明是退租、續(xù)租還是留購(gòu)，留購(gòu)要寫明留購(gòu)價(jià)格、支付方式、相關(guān)手續(xù)等。

（四）加強(qiáng)租賃物的質(zhì)量管控

對(duì)于承租人來(lái)說(shuō)，最需要重視的是租賃物的質(zhì)量問(wèn)題。在選擇出租人時(shí)，要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，綜合評(píng)價(jià)擇優(yōu)選擇，保證租賃物質(zhì)量和良好售后服務(wù)，防止租賃物質(zhì)次價(jià)高，遭受蒙騙或欺詐。在租賃合同中應(yīng)明確規(guī)定租賃物的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，決不能含混不清或者模棱兩可；對(duì)某些易變舊或者磨損的設(shè)備，要在合同中約定其磨損的標(biāo)準(zhǔn)。融資租賃合同中常看到“出賣人不履行買賣合同義務(wù)的，由承租人行使索賠的權(quán)利。承租人行使索賠權(quán)利的，承租人應(yīng)當(dāng)協(xié)助”表述，當(dāng)租賃物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題甚至因質(zhì)量造成重大人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，合作社向出租人維護(hù)其權(quán)益，經(jīng)常難度很大，通過(guò)訴訟途徑也會(huì)曠日持久。所以租賃合同最好約定“出租人不履行合同義務(wù)，租賃物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的，出租人承擔(dān)連帶責(zé)任”。這樣租賃物一旦存在質(zhì)量問(wèn)題，合作社可以向出租人索賠，防止出現(xiàn)租賃物質(zhì)量原因不能使用，租金仍需被迫支付。