基于精細化理念的財務管理研究

岳瑞迪 賈杰 李文濤 文麗英 張杰

摘要：企業經營風險多種多樣，但絕大部分都會反映在財務上，當然實際上就是反映在資金這樣資源的配置上。所以企業絕大部分風險均源自于錢。因而必須要強化財務管理，發揮財務管理的作用，進而防范企業風險。其中重點就在于財務預警分析，而要建立合理合規的財務預警分析體系，有必須要轉型升級財務管理，夸大財務部門的職能，然后利用現在的先進技術，特別是大數據技術，來進行財務分析，進而預測企業經營管理活動當中的風險，并圍繞相關的制度來執行風險控制預案，實現企業的持續健康發展。

關鍵詞：精細化 企業財務管理 市場競爭力

關鍵詞：精細化的財務管理是現代社會市場經濟發展的最基礎要求，更是一種系統性的財務管理方法，它涉及到企業籌資、投資融資、企業經營、利潤分紅及其分配活動的各個方面，最重要的是它是從企業的管理人員到內部員工的整體財務管理規劃。與此同時它還和企業的銷售情況、生產運作管理、人力資源管理及企業信息化管理等企業運作的各方面領域進行統一的整合，從而形成以健全財務管理制度作為支持，整體能夠引領企業市場核心競爭力的提高。

一、基于精細理念的財務管理分析研究

現在有全國企業信用平臺，稅務局也有相應的管理平臺，企業當中OA系統也是主要的信息系統，那么圍繞這樣的環境，大數據的應用成為可能，但必須要實現財務管理的升級轉型，突出管理，而不是核算。核算雖然重要，但沒有管理重要，核算是風險預警的基礎，但管理是防范風險的關鍵。所以要實施戰略財務管理，并實施必要的戰略財務風險管理，把風險控制在能夠與戰略目標相適應并且在企業能力承受范圍之內，保證企業內外部特別是企業與股東之間能夠實現及時、可靠、真實的信息溝通，確保企業合法合規經營，合法獲取效益，創造價值。

二、精細化對于財務管理的意義

1.優化企業的資本結構。企業資本結構的建立是基于企業發展的實質性來決定的，它主要通過運用精細化的財務管理，以便能準確的分析企業貸款債務結構和股權結構對企業的一些重大影響，需要整合公司的文化治理機制，進而選擇合適的資本管理結構。

2.降低企業的生產成本。精細化的財務管理更加側重于預算，把重心會放在事前、事中、事后的全方位的動態核算上多一些，監督和管理企業資金的籌集、使用，實現獲取最低投入產生最大企業效益的戰略目標，這一點也是使企業能夠以最低的成本為提供顧客承受可接收的產品或服務。

3.推動技術的發展與創新。每個企業對具有潛力的技術創新項目都會予以支持，有效去實施精細化的財務管理方案，建立出一套完整妥善的企業技術創新項目的綜合評價體系，篩選出切實可行的項目，同時加大技術上的投入，來將這些企業項目啟動資金進行有效的分配，從而推動企業技術創新服務的發展。

三、一般企業財務管理存在的問題

1.資金融資困難。由財務管理的主要內容可知，絕大多數的中小企業都是依靠銀行來籌集的資金，但是鑒于銀行放款的要求不低，所以很多中小企業資金的籌措就會不劉順暢。針對這些資金籌措方式比較局限的中小企業來說，如果還不能增加融資的渠道，就很難長期生存在市場競爭之中，現有的金融市場體系也只能滿足規模較大的企業來適應。一些實施粗放式財務管理的企業，管理人員常常不能將財務管理制度真正融合在企業戰略管理的架構中，財務管理只是局限于最基礎的支撐作用，它包含基礎性的記賬、算賬、資金的收付及財務會計報告等內容，根本無法為企業的實際決策做出一定有力的支持，也不可以在企業的戰略服務上轉型、業務層面的創新，融資和資本運作以及價值鏈延伸等方面做出改變。

2.大量財務數據的缺失。企業在運營和施工管理過程中必然會生成大量的財務數據，而隨著這些數據的不斷增加，與之相關的財務信息管理就需要建立起完備而可靠的系統，保證財務數據處理的自動化和準確度。但是在這樣一種宏觀的需求下，我們所能感受到的，卻是EPC企業在財務管理方面內部機制的不夠完善以及運營信息傳遞的不及時，并最終導致了財務管理信息化數據集成的缺失。比如施工隊伍長期駐扎現場，很多數據只能依靠工作人員以人工的方式錄入，一旦管理工作不到位，極有可能出現數據的紕漏，并最終反饋在財務信息當中，造成無法估量的損失。 一般就是表現在一些未實行精細化的財務管理機制的企業，預算管理的深度和廣度不夠，無法做到對企業經營運營整個過程中的預算和監控，所以就出現了一些企業預算和控制不匹配、不協調，基礎的成本、費用預算不合理、不科學，企業資金無法激活，直接導致企業失去活力，影響企業發展。

3.缺乏一定的財務風險管控意識。財務風險從某種程度上直接影響著一家內部企業的生死存亡，但是很多企業因內部財務融資以及結構不合理，最終只會取得資不抵債而破產的結果;更有一部分企業缺乏一定的財務風險意識，無法規避預算風險，科學的建設好投資項目只會盲目投資，從而讓企業蒙受巨大損失;還有一少部分企業對授信額度、資金回收風險缺乏完善的精細化管理，結果就是因資金鏈斷裂而破產。

四、企業建立精細化財務管理的有效舉措

1.樹立全員內部控制的理念。中小企業的內部控制體系對于完善財務管理工作有著重要的作用。具體而言，可以從兩個方面來強化內部控制體系的建設：其一，為中小企業的整體營造文化環境。此“文化環境”指的是中小企業內部人員對于內部控制的認識，通過讓企業內部的所有相關人員都加入的方式，從整體上提高內部控制的科學性和透明性;其二，作為給企業發展制定決策重要領導人，尤其要注重內部控制對于企業的意義，在加強領導人管理能力的同時，要輔以內部控制制度建設的內容，從而更好地指導自身的決策。

2.優化管理人員管理素質。中小企業有了優秀的財務管理隊伍，財務管理的很多工作質量就會獲得提升。但是針對財務管理相關人員的培訓，不僅要注重專業化方面，當前的財務管理理念只是作為人員培訓的基礎，重要的是幫助內部人員認識到財務管理重要性的同時，也能讓他們明白當下企業發展應當遵循的發展理念，并通過理論結合實踐的方式，不斷強化培訓力度，使相關人員不僅能掌握財務工作的處理方式，還能提升自己的其他能力，尤其是以往沒有風險預測能力。在培訓過程中，人員通過培訓，如果能具備找出企業發展可能會面臨的潛在風險的能力，那么企業就擁有了堅實的人力基礎。企業建立一套科學、合理的，適合于本企業的財務管理制度，明確企業內部各部門之間及其與財務部門之間的關系，明確其相互銜接關系，包括責任單位的劃分、責任核算、責任控制和責任獎懲等。規定財務規劃與財務評價的方法與程序，以及各部門在規劃和評價中的任務和責任等。

結語：當下中國社會經濟的高速發展和金融經濟信息的廣為傳播，使得很多企業的金融產品更加趨于同質化，但市場各大企業行業內部競爭仍然在不斷加劇，利潤空間卻一直持續無法增長，甚至有降低的趨勢，這就讓更多的企業開始整頓內部的財務管理制度，規劃出一條更加妥善合理的精細化財務管理思路，做出一些較大的轉變。

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