減稅降費政策與銀行理財業務之間的聯系

李怡璇 李 雯 蔣文雪

（山東科技大學泰安校區 山東 泰安 271000）

如今，我國社會經濟正是從高速發展狀態向中高速發展狀態的轉變關鍵時期，政府不斷地深化了改革的力度，我國政府在稅收方面的改革優惠力度逐步加大、優惠的范圍也不斷地擴大，這對中小型企業的發展有很大的影響，減稅降費的政策對于中小型企業來說是在不斷地減少稅收，這種政策在一定程度上減少了中小型企業的稅收負擔壓力。減稅降費政策的實施是為了把部分收入從政府抽出轉到企業中，這一行為是為了達到資本能夠重新在政府和企業之間配置的目標，與此同時，由于少征稅或不征稅所產生的效應，考慮經濟利益變動等方面會直接影響納稅人對經濟行為的選擇，進而會影響銀行理財業務的規模。

一、我國政府實施減稅降費的政策的意義及內容

我國目前經濟新常態表現出來的是經濟增速回落，并有進一步下降的趨勢，實體經濟面臨很大困難，而小微企業的生存發展壓力更大，因此，對小微企業實行減稅降費的政策，可以減輕小微企業生存壓力和負擔，有利于小微企業的發展壯大，起到放水養魚的效果。

（一）減稅降費的意義

實行減稅降費，能夠為企業釋放更多的利潤空間。國家大規模的實施減稅降費的政策，是為了能夠給企業在市場中的發展提供有利條件，不僅如此，減稅降費在一定程度上可以減輕企業轉嫁給消費者的稅收負擔，這能夠提振市場消費熱情。大規模地實行減稅降費的政策不僅能夠為上市的企業減少稅負，降低了企業的成本，達到增強上市公司的盈利能力的目的，還能夠幫助企業在外部經濟環境不確定的時候，有效地幫助企業應對市場中存在的風險和成本壓力。進一步地擴大利潤率和扣除研發費用的優惠政策能夠直接降低企業的研發成本。這促使企業在進行研發創新和結構調整時充滿動力和財力，這將促進企業增加對研發的投資和科技創新，尋求新的經濟增長點。我國政府實施減稅降費的政策能夠進一步減稅降費，這可以在一定程度上減輕企業經營的負擔，政策的實施不僅有利于中國未來的經濟發展，提高民營企業和市場經濟的活力，還利于緩解宏觀經濟的壓力，保障穩定增長，調整結構。

（二）減稅降費的內容

提高小規模增值稅納稅人的起征點，將月銷售額從3萬元調整到10萬元，也就是說月銷售額在10萬元以下的企業不需要繳納增值稅。放寬小規模微利企業標準，加大優惠力度，就是放寬認定條件。放寬條件為：企業總資產不超過5000萬元，從業人員不超過300人，應納稅所得額不超過300萬元。這種政策較原來的標準相比高很多，說明會有更多的企業被認定為小型微利企業。小規模納稅人繳納的部分地方稅可以減半征收。允許各地按照程序在50%以內減免資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城市土地使用稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加等地方稅收。第四，擴大初創科技型企業優惠政策的適用范圍，對創投企業和天使投資人投資初創科技型企業，可按投資額的70%扣除應納稅所得額。可以解釋為，如果創投企業和天使投資者投資于初創的技術型企業，投資金額的70%可用于抵消應納稅所得額。進一步擴大對初創科技型企業的投資范圍或標準，擴展為員工不超過300人、總資產不超過5000萬元、年銷售收入不超過5000萬元的初創科技型企業。

二、減稅降費的政策對中小型企業的影響

減稅降費的政策對于中小型企業的發展具有非常有利的條件，實施減稅降費的政策能夠促使中小型企業可支配收入的增加，還可以為企業在市場中的發展提供有利條件，讓中小型企業在市場中發展中充滿朝氣。

（一）有助于降低中小型企業成本

我國政府實施減稅降費的政策能夠在一定程度上大大減少企業的稅負，并能夠有效地降低企業生產經營的成本。我國政府實施減稅降費的政策為中小型企業的經營和發展創作了一個良好的環境。例如，2019年4月1日開始，增值稅改革、增值稅稅收下調以及增值稅小規模納稅人的起征點提高等措施，使大部分中小型企業不能夠達到增值稅的起征點，對于中小型企業而言能夠免除增值稅，從而在一定程度上減少了中小型企業的成本。對于中小型企業來說，資金對于中小型企業的發展起著關鍵性作用，資金的多少直接決定了中小型企業是否能夠在市場中生存下來，減稅降費的政策幫助中小型企業緩解了資金這一環節的壓力，促進中小型企業自身發展質量水平的提升，提高了中小型企業在市場中的生命力。

（二）有助于緩解中小型企業資金壓力

減稅降費的政策有效地緩解了中小型企業在市場中發展的資金壓力，這使中小型企業將資金更多地用于創新等方面，當面對外部市場經濟條件發生變化時，能夠及時應對并解決問題，以防因為資金方面的欠缺導致中小型企業被市場所淘汰，我國政府實施減稅降費的政策能夠促使中小型企業在市場競爭中更加公平，更加有效。中小型企業存在有自身資產較少、銀行貸款相對較難、融資的門檻較高等因素，它們直接造成中小型企業在發展中出現資金短缺的問題，導致中小型企業在市場發展中的影響力不高，在市場競爭中也處于劣勢的地位，并且存在較大的市場風險和金融危險，面對風險的管控能力較弱，遇到問題時，沒有足夠的能力去解決問題。我國政府實施減稅降費的政策能夠在一定程度上有效地緩解中小型企業在發展中所產生的經濟壓力，還可以幫助中小型企業增加可支配收入，提高中小型企業資金的流動性，這有利于中小型企業進行科技創新，并增加市場發展的活力，促使中小型企業能夠在市場競爭中發揮其更大的作用，從而有效地參與市場競爭。

（三）有助于擴大中小型企業生產的規模

在減稅降費的政策實施之后，中小型企業所需繳納的稅收少之又少，相應的收入在大量幅度增加，中小型企業發展活力的提升促使更多可支配的收入用來儲蓄或者用于投資。由于中小型企業購買新設備、引進新科技和擴大生產規模等原因。我國政府實施減稅降費的政策，使得中小型企業擴大生產規模引進了更多的勞動力，這種措施有利于增加勞動力人口的就業率，在一定程度上促使中小型企業可持續發展。作為國民經濟運行體系中的組成部分以及重要主體。中小型企業在當前的運營發展中，國家積極的實施減稅降費的政策，主要原因是看到中小型企業在經營模式的發展思路上具有很大的價值。與此同時，中小型企業自身在吸取就業、拓展就業、穩定民生等不同的方面發揮著十分重要的作用。我國通過實施減稅降費的政策幫助了中小型企業能夠進一步的參與市場的競爭，提升整個市場的競爭業態。

（四）有助于激勵中小型企業發展

中小型企業在市場中的發展面臨著較大的挑戰，受經濟蕭條的影響，以及2020年所發生新冠疫情的影響下，大部分的中小型企業因為經營困難和財政赤字的情況被迫倒閉。我國政府實施減稅降費的政策，中小型企業在發展中受到國家的大力支持，這為中小型企業在市場生產經營中極大地樹立了自信心，與此同時，也為中小型企業的可持續發展奠定了堅實基礎。除此之外，企業具有良好的發展前景能夠激勵員工工作的積極性，從而促使員工提升其自身的專業素養，在多種積極因素的影響下共同促進中小型企業健康持續的發展。

（五）有助于提升中小型企業的投資和還債能力

我國政府實施減稅降費的政策有利于提升中小型企業投資和還債的能力。我國政府的減稅降費的政策在實施后，中小型企業的生產成本在不斷降低，這有利于中小型企業的發展。主要原因是制約企業發展的重要因素是稅收，政府站在中小型企業的角度考慮稅收壓力，為了減少中小型企業的稅收壓力，我國政府實施了減稅降費改革，這樣做的目的是為了幫助中小型企業實現更好的發展。中小型企業生產成本的降低，從中所省下的資金被中小型企業用于投資，將資金投入有回報的項目之中，從而增加利潤，當中小型企業擁有較多的資金之后，中小型企業的還債能力也有相應的提升。

三、減稅降費與銀行理財業務之間的關系

在這幾年來國家出臺了很多減稅降費的政策，政府逐步為中小型企業等納稅人全方位、大規模的讓利。我國政府實施減稅降費的政策為中小型企業減少了很多稅負，增多了很多可支配收入，這使中小型企業在投資和儲蓄時有更多的資金運轉。根據調查發現，銀行存款規模沒有和同比例增長，相反貸款規模大大增加。主要原因是大部分的中小型企業把政府讓利的稅收收入用于投資，例如，購買昂貴的機器設備，雇傭高科技人才，引進國外先進的管理方法和運作系統等等。但是由于中小型企業自身擁有的資金不能夠支撐投資活動，因此企業為了擴大自身生產規模，向銀行貸款，將資金用于投資活動，這不僅能夠起到促進企業發展的作用，還能夠起到激勵中小型企業的發展，拉動中小型企業內需的作用，從而達到政府實行減稅降費政策的目的。我國政府實施減稅降費的政策，通過調整引導了企業的經濟活動、還引導了全社會資源的合理配置，刺激中小型企業供給的增加，促進了經濟增長，一定程度上影響了銀行，擴大了銀行的貸款業務規模。

結束語：

我國實行減稅降費的政策，有利于中小型企業的可支配收入增多，從而使中小型企業稅負大大減少，能夠引發銀行理財業務中間貸款規模增加以及之后產生連鎖的反應。中小型企業可以把部分收入運用于投資活動，從銀行中取得足夠的資金投入到生產經營中，產生規模效應，這不僅增加了勞動力人口就業率，還能夠使中小型企業獲得更多的收入，加強中小型企業在市場競爭中的競爭力，激勵促使中小型企業的發展，拉動中小型企業內需，從而達到政府實行減稅降費政策的目的，促進經濟的增長，實現良性循環。