中小企業財務管理工作存在的問題與優化策略探析

夏 青

（四川傳媒學院 四川 成都610000）

雖然與大型企業相比，中小企業經營規模、經濟體制、發展水平等都相對較落后，但仍然在我國市場經濟中，占據著重要地位，是促進我國國民經濟發展不可或缺的動力來源。而伴隨著我國市場經濟的競爭越加激烈， 許多中小企業內部財務管理工作中，存在的不足之處也日漸凸顯，嚴重影響著中小企業的健康發展。因此，應如何解決這些問題，實現更高效的財務管理工作，是文章重點研究的內容。

一、中小企業財務管理工作的特征與內容解析

（一）財務管理工作特征

財務管理工作在中小企業發展中的踐行， 主要是為鞏固中小企業市場競爭地位，實現中小企業利益收獲最大化而建立的。在以往中小企業發展過程中，常常會因受自身發展方向、經營規模及經濟體制等各方面所限制，使其難以進入到資本市場當中，獲取更長遠、更高效的發展。 但財務管理工作環節的實施，其自身所具備的可操作性及科學性特征， 使其在面對中小企業管理資源短缺問題時，通常會發揮自身顯性優勢和作用，有效打破中小企業固有的經營規模、人力資源等制約因素，有效解決中小企業資源匱乏問題。另外，中小企業內的財務管理工作風險與其他大規模企業相比更加不穩定，尤其是在資金籌措方面更顯困難。但中小企業財務管理具備的廣泛性、靈敏性、綜合性特征，則恰好可以有效穩固這些問題。

首先，中小企業財務管理廣泛性特征，指的是財務管理工作貫穿在中小企業生產、經營、銷售等各大環節，任何經營活動都與財務管理相關聯，尤其是在中小企業運營成本計算、收益等方面，財務管理制度更是發揮重大作用，所以說財務管理具有廣泛性特征。其次，財務管理靈敏性特征，指的是財務管理工作可隨時反映出中小企業的生產運營情況，靈敏地反映企業財務信息，并會跟隨中小企業的發展情況而不斷調整， 所以說財務管理工作具有很強的靈敏性特征。 此外，綜合性是財務管理工作最具優勢的顯性特征，可依據財務報表的數據，綜合性反映出中小企業近期的生產、銷售、售后等各個環節的運營情況，是否盈利、是否虧損都能反映完善，可見綜合性特征對于促進中小企業健康發展具有重要作用。

（二）財務管理工作內容

中小企業財務管理工作內容涉及面較廣泛， 且相對較復雜，只要涉及到資金問題都需要運用到的財務管理部門，所以財務管理人員的工作壓力通常是比較大的，他們關乎著中小企業發展戰略的制定、發展方向的方針和能否在競爭激烈的市場中，占據一席之地。 而財務管理工作內容中最為關鍵的內容之一，便是中小企業資本結構的組成與控制，因為這一環節對中小企業控制權的歸屬，具有決定性作用。所以在財務管理工作中，就必須要提高對資本結構組成與控制內容的重視力度， 加強對此方面的管理力度，并在此基礎上，深入挖掘資本結構的組成要素，掌握該環節的關鍵點，這樣才可為中小企業財務管理工作的有序進行，奠定良好基礎。另外，在中小企業財務管理工作中，還需要重視企業經營資金管理內容，因為這一內容涵蓋著中小企業流動資金與固定資金的管理，只有在這兩方面做好有效的財務管理措施，才可使中小企業的現金流管理獲得有效加強，使中小企業經營風險得以有效控制，進而才會提升中小企業的資金利用水平。

二、中小企業財務管理工作存在的問題研究

（一）管理理念陳舊，缺乏與時俱進意識

伴隨著財務共享管理模式的提出， 我國中小企業財務管理工作存在的最主要問題之一，便是財務管理理念陳舊，缺乏與時俱進意識，并未提高對財務管理工作環節的重視，也極少會注重財務管理方式方法的創新， 故而便導致一些中小企業內所設置的財務管理體制陳舊、落后，與時代發展和中小企業現代化發展需求相脫節。 同時，個別中小企業因對財務管理工作認識不足，極少會在財務管理方法的制定上投入過多精力和成本， 去選擇符合中小企業發展的財務管理模式， 所以便導致中小企業在財務管理工作中，經常會出現管理權限界限不明確、崗位職責不清晰、管理責任落實不到位等問題，嚴重影響著中小企業的健康長遠發展。 另外，在全球信息化發展背景下，現代信息技術的普及應用，國內仍有少數中小企業在財務管理工作信息的傳遞上，仍舊是以傳統的手機信息、面對面交流等形式為主。這一信息傳遞方式雖能更好地將信息完整傳遞給對方， 并完成對信息意義的有效解答。但是，這種傳遞方式通常會受時間、空間、地點等多方因素所限制，難以實現高效率的信息傳遞，故而無法為中小企業融資、籌資、投資等經營活動及時提供實效性信息，最終導致中小企業的資產配置與中小企業現代化發展需求不符。

（二）融資渠道單一，缺乏健全的財務管理制度

盡管近幾年我國中小企業發展水平日益提高， 與大型企業之間的差距越來越近， 已有大的部分中小企業初步建立較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，因受自己本身經營規模、經濟體系等方面因素所限制，致使大部分中小企業在發展過程中，仍面臨著融資困難、投資缺乏科學性的困境。 在這一發展狀態下，融資渠道單一、 缺乏健全的財務管理制度便是中小企業普遍存在的問題， 也是中小企業現代化發展所需要面臨的重要挑戰。 首先，中小企業因受融資條件好高、手續煩瑣等問題所影響，致使其在通過銀行辦理融資時，常常是比較困難的。主要是因為大部分銀行融資都是需要中小企業提供相對應的抵押物作為擔保，來確保中小企業不會因其他經濟問題造成破產而影響銀行經濟利益，或者是需要具有一定信用等級的中小企業才可申請融資。但由于個別中小企業發展時間不久，且經營規模較小，信譽、抵押物等擔保條件都很難達標， 所以就基本沒有可以作為擔保的資產。其次，是因為個別中小企業缺乏較健全的財務管理規章制度，在征信方面并未將財務管理優勢與價值發揮極致，因此便導致其財務信用度角度，也就難以獲得銀行貸款。

三、中小企業財務管理工作的優化策略探析

（一）實現財務管理理念改革，精準財務管理目標

實現中小企業財務管理理念改革，精準財務管理目標，鼓勵中小企業內全體人員參與到財務管理工作中， 使中小企業被動式經營方式轉變為主動式經營方式，可從三方面入手。 首先，中小企業經營者應基于財務管理角度，樹立合理、科學的現金流觀念，應時刻關注中小企業現金流量，準確掌握中小企業各個經營環節所產生的現金流現狀與走向。 然后再通過仔細分析企業經營活動開展，能夠為企業創造出怎樣的現金能力。以及短期流動資金貸款使用效率， 來構建出相對較完善的中小企業現金流短期預警系統，為中小企業現金流量提供保障。 其次，中小企業財務管理人員應樹立高度重視財務管理風險， 專業化經營管理觀念，使其能夠積極采取各種有效措施，建立長期中小企業財務風險預警系統，時刻監管中小企業財務管理力度與效率。 此外，建立在上述財務管理理念基礎上， 結合國家宏觀經濟體制與中小企業現代化發展訴求，及中小企業財務活動的客觀規律，選擇科學、合理的財務管理目標，進一步提升財務管理水平與財務管理方式的可操作性、客觀性和可比性。

（二）創新中小企業融資渠道，提高科學投資能力

創新中小企業財務融資渠道， 提高中小企業科學性的投資能力，首先應從強化財務管理力度，提高財務管理工作水平的角度出發，積極突破傳統融資方式，拓展融資渠道，加強中小企業融資能力，來有效解決以往中小企業融資困難、融資渠道單一的問題。 比如，中小企業可積極選擇更為直接的融資方式，即專業融資平臺進行融資。也可采取融資租賃方式進行融資，便于中小企業獲得更充足的資金支持和設備使用， 有效緩解中小企業融資單一、資金周轉困難的問題。 其次，中小企業應根據自身發展情況與現代化發展需求，建立一套相對較完善的財務管理體制，明確財務管理相關工作的崗位職責、工作權力，在崗位設置方面也需要涉及到財務管理各方面工作環節， 以保證中小企業財務管理體制的構建，具有全面性特征。 此外，應設計合理的中小企業內部財務管理程序，將具體的財務管理工作內容、工作流程與工作方式設置到該程序當中， 構建出一個較完整的財務管理工作系統，并涉及到中小企業籌資、投資、經營資金管理等多方面財務管理活動，為提升中小企業融資能力，提供良好基礎。

（三）完善財務管理信息化建設，提升財務管理效率

首先，合理運用現代信息技術與互聯網平臺，在互聯網平臺中搭建中小企業財務管理系統， 并配備相對較完善的財務管理技術、系統、模塊等，然后借助現代信息技術將財務管理制度、企業規程設定納入該程序中，并以計算機實名制授權的方式，科學的規范中小企業內部員工行為，保證制度執行力度。 其次，協同相關政府部門，開展多元化的財務管理人員培訓課程，通過開展此類培訓課程，提高財務管理工作人員的信息化管理技術水平，和全新的財務管理內容、管理理念與方式方法，幫助其樹立正確的財務管理理念，保證中小企業在現代化發展過程中，無論是財務管理模式，還是財務管理體制等方面的構建，都能與時俱進。此外，中小企業應提高對財務管理工作的重視力度，加大此方面的經費投入力度，通過大力購入高效的電子化系統、計算機設備設施等，完善財務管理信息化建設，強化對財務管理工作的監管力度，加強與軟件公司的聯系與合作，逐步推進財務管理信息化發展。

結束語：

總而言之， 中小企業作為經營規模小且分布范圍廣泛的組織，在社會中扮演的角色較為重要。 作為我國市場經濟的構成，在全新發展形勢下中小企業承擔的責任越來越重， 其內涵建設和改革發展的必要性也隨之提升。面對新的發展機遇和挑戰，中小企業必須客觀的態度看待自身存在的問題， 并通過改革手段完善財務管理工作模式，使其成為發展的帶動力，為企業決策提供依據，推動企業在激烈競爭中的快速進步和發展。相信通過財務管理多層面的改革， 中小企業在全新發展的浪潮中能夠獲得成功，實現跨越式的發展。