“雙高”院校基層項目經費編制與績效設置優化研究

石麗娟 王強

[摘? ? ? ? ? ?要]? 現階段，各“雙高”職業院校正積極推進“雙高”相關項目的建設和實施工作，以上海工藝美術職業學院為例，將“雙高”院校建設項目的邏輯思路概括為“三級表”，即一級項目（總項目）、二級項目（分項目）和基層項目（子項目）三級聯動，總結基層項目預算和績效編制存在的問題，提出相應的解決方法，并以案例呈現的方式重點分析基層項目經費編制和績效設置的重點和難點，旨在為新時代背景下高職院?！半p高計劃”項目建設提供借鑒。

[關? ? 鍵? ?詞]? “雙高計劃”;基層項目;經費編制;績效設置

[中圖分類號]? G717? ? ? ? ? ? ? ? ? ? [文獻標志碼]? A? ? ? ? ? ? ? ? ? [文章編號]? 2096-0603（2022）01-0103-03

2019年3月，《教育部、財政部關于實施中國特色高水平高職學校和專業建設計劃的意見》（教職成〔2019〕5號）發布，中國特色高水平高職學校和專業建設計劃（以下簡稱“雙高計劃”）項目啟動，作為高等職業院校邁向職業教育現代化的關鍵載體，如何確保“雙高計劃”高質量建設意義重大。

一、上海工藝美術職業學院“雙高”項目預算與績效的編制邏輯

國家“雙高計劃”啟動時，在上報教育部的《任務書》中，上海工藝美術職業學院按照“雙高”建設的要求和既定的建設任務，結合院校特色，提出了相應的績效指標（含質量指標和數量指標），這既是“雙高”項目任務驗收的最低標準，又是本輪“雙高計劃”建設期滿必須保質保量完成的核心指標。為有效保證學院“雙高計劃”建設目標和建設任務的高質量完成，上海工藝美術職業學院有關職能部門查閱了大量資料，梳理了高職院?！半p高計劃”高質量建設的關鍵，扎實做好頂層規劃，統籌全校資源，搭建了從上而下“三級表”的建設邏輯，即一級項目（總項目）統領、二級項目（分項目）細化、基層項目（子項目）落地實施的項目編制邏輯，以確保取得對應標志性成果。

二、上海工藝美術職業學院“雙高”建設基層項目預算與績效編制中存在的問題

項目負責人在編制項目的預算和績效時，由于受到較多的內、外部環境信息和因素的影響，存在預算編制不精確、績效設置不明確的問題。其中，影響上海工藝美術職業學院“雙高”建設基層項目預算與績效編制的因素主要有以下幾點。

（一）管理問題：缺乏行之有效的管理體系

從積極申報“雙高”建設項目伊始，學院領導層多次召開相關會議，推進頂層設計，但由于對預算和績效管理工作的認識不夠，使得預算、績效管理很難發揮其應有的作用，領導層更多注重項目的效益，使得項目負責人對預算和績效管理的重視程度不夠，仍舊停留在資金估量、財務支出的預算方面和項目完成目標的績效方面，但隨著預算和績效管理的不斷深入，淺層次的管理已經不再適合“雙高”建設的發展需要，不能為學院的發展和決策提供依據。

同時，預算和績效管理缺乏有效的管理制度。預算和績效的管理是對學院內部管理的一種整合手段，也是學院運行不可或缺的管理方式。但是，學院在預算和績效管理方面卻沒有相關的制度，或者很多管理制度過于空泛化，缺少可操作性的管理條例，也缺少實效性的管理措施，使得很多基層項目預算和績效管理水平不高、項目管理能力下降等現象經常發生。

（二）人的問題：缺乏有項目建設經驗的負責人

項目建設負責人需要有過硬的專業知識和基本的預算編制能力、財務分析能力、績效編制能力，可有效應用各類預算軟件，同時還應具備一定的項目工作實踐經驗。上海工藝美術職業學院作為一所藝術類為主的高職院校，學院教師多數是藝術類、技術類專業背景，由于受客觀條件和主觀條件的限制，對于財務管理、項目管理的現實認識能力是有限的。目前大部分項目建設負責人還很難具備預算和績效管理工作所需要的綜合素質。

（三）知識問題：對基層項目的績效和預算理解不夠

在基層項目的預算編制和績效設置時，有許多未來的內、外部環境信息（比如原材料和產品價格的走向、未來的產業政策、未來的利率水平、未來的成本等），基層項目負責人并沒有完全掌握，因此，以之為假設的前提條件。那么，如果這些前提條件在未來發生的波動超出了預算和績效制定者所能正常預料的范圍，必然導致預算和績效所確定的相關指標與實際狀況出現偏差，嚴重時可能導致決策和控制失效。

同時，基層項目預算和績效計劃執行的過程中由于項目建設人員認為預算和績效核心工作就是預算計劃和績效的制訂，對于預算執行和績效實現的監督力度不夠，使得基層項目的預算和績效無法得到有效的落實。

（四）建設問題：時間進度遠遠落后于管理要求

根據實際來看，上海工藝美術職業學院的“雙高”建設基層項目的建設進度遠遠落后于管理要求?；鶎禹椖康那捌谡{研、論證，到二級學院統籌撰寫，到規劃、財務職能部門初審，到院長辦公會審議，到黨委會決策、反饋，再到執行，這樣的一個閉環管理邏輯是清晰的，但是建設中，每一個時間節點都存在拖延、完成滯后的情況，這就直接導致項目預算年度完成率和績效目標完成度不高。

三、上海工藝美術職業學院“雙高”建設基層項目經費編制和績效設置優化

基于上述分析，我們認為可從以下幾點來改善“雙高”建設的基層項目經費編制和績效設置優化。

（一）頂層設計優化

經過一年多的具體項目建設，上海工藝美術職業學院領導層已經關注到基層項目預算和績效編制的相關問題，并著手解決困境。

在總結“創新發展行動計劃”建設經驗的基礎上，優化基層項目預算和績效編制表格，使項目建設的預算和績效表達更清晰和明確。

通過表1，可以看到計劃書很清晰地表達了項目的建設內容，幫助職能部門、建設部門梳理了管理的邏輯，降低了項目建設負責人填表的難度，同時，給基層建設人員提供了項目建設思路。

同時，梳理和總結了國家和上海市相關差旅費、會議費、勞務費、科研經費等經費管理辦法，出臺學院“雙高”項目相關的管理辦法。從制度上保證了預算編制和適用的合理性、合規性;從源頭引導項目負責人績效編制的有效性。

（二）“走出去”+“引進來”，雙管齊下，全面提升項目負責人綜合能力

為了提高“雙高”基層項目建設的水平，學院人事處通過鼓勵員工“走出去”參加培訓提升項目管理經驗，“引進來”學校建設急需的高素質人才，雙管齊下，提高項目負責人的預算和績效管理水平。

（三）強化培訓體系，提升基層項目負責人的認知水平

海爾的張瑞敏曾經說過：“員工剛剛進入公司素質不高，不是公司的錯，但一段時間以后，員工的素質還是不高，就肯定是公司的錯。”松下公司則認為，投資在大腦的錢比投資在機器上的錢能賺更多的錢。可見，培訓對于有效提升員工的綜合素質有很大幫助。

學院通過支持基層項目負責人參加外部的“雙高”項目培訓，財務管理培訓、預算績效培訓等;組織財務處、規劃處等進行學院內部的財務規范講座、“雙高”項目預算和績效編制研討會、“面對面”交流會、“重點績效推進會”等方式，強化基層項目負責人的預算編制能力和績效設置的認知能力。

（四）決策提速、技術支撐、系統優化，加快“雙高”基層項目進程

學院上下吸取2020年“雙高”基層項目建設的經驗和教訓，在部署2021年基層項目時，決策速度加快。2020年底啟動2021年項目的部署動員會議，倒排任務節點，學院領導小組集中力量，平均一周一次院長辦公會，不斷論證項目的必要性、可行性、效益性，加快決策時間。

同時，規劃處聯合信息中心技術人員，在2020年搭建的“雙高”管理系統上增添“數據統計”模塊，基層項目建設情況（特別是基層項目編制情況、預算經費使用情況等）讓學院領導小組、任務群分管領導、一級和二級項目負責人、基層項目負責人實時掌控，通過信息技術的支撐和系統的優化，建立指標動態監控預警機制，加快“雙高”基層項目決策和實施進程。

（五）上海工藝美術職業學院“雙高”建設基層項目績效編制案例

通過兩年的“雙高”基層項目建設的探索，也出現了一些較好的績效編制的較好案例，也可以作為學院內涵建設提升的一個縮影。

表2 某項目績效編制案例

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四、結語

“雙高建設”是高等職業院校繼國家“示范”“骨干”“三年創新發展行動計劃”系統化建設后最大力度的質量提升計劃?！半p高建設”基層項目預算和績效管理是一個持續時間較長、具有系統性的工程，不但要做好科學合理的預算和編制計劃，還要將預算計劃有效地執行、落實。

在后面兩年的建設過程中，基層項目建設應該做到強化預算計劃能力、熟悉項目前期調研細節、掌握市場和社會建設明細項目的靈活變化;細化績效指標分解，構建多維度指標管理體系，按照《任務書》既定績效指標，結合建設任務的體量、完成難易度以及建設周期等相關信息，多部門聯合指標、獨立指標等，責任落實至個人，依據多維度層級指標，結合學校特色，建立學校“雙高計劃”關鍵指標動態預警體系，各層級指標責任部門及時報送指標完成進度，確保各項建設任務的順利實施，確保“雙高計劃”各項指標按進度高質量完成。

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◎編輯 鄭曉燕