新形勢下減稅降費政策對小微企業的影響

劉 巖

在新的時代背景下，小微企業的數量呈直線上升趨勢，對于推動國民經濟總產值起著不可低估的作用，但是相互之間的競爭異常激烈，若沒有強大的經濟后盾進行扶持，其未來發展將會越來越艱難。事實上，針對小微企業的發展困境，我國政府已經推出了“減稅降費政策”，既降低了小微企業的經營成本，又增強了小微企業的綜合競爭力。不難發現，新形勢下“減稅降費政策”對小微企業的積極影響較為突出，只要合理地實施這些政策，必然會取得較為滿意的經營效果。可見，深入探討新形勢下減稅降費政策對小微企業的影響，并在此基礎上提出行之有效的實施策略具有不可低估的現實意義。

一、減稅降費政策的概述

隨著供給側改革的推行，倍受矚目的“減稅降費政策”持續發揮效用，既大大地降低了企業的負擔，又激發了各大市場的活力。在內容方面，“減稅降費”主要涉及兩大方向：一是“稅收減免”，二是“取消或停征行政事業性收費”。例如：2015年起已經實施的“減稅降費政策”有“全面推行營改增”、“降低小微企業所得稅”、“降低社保繳費比例”等。縱觀當前的最新“減稅降費政策”，要數2019年的減稅降費政策最實惠，最能讓企業獲得益處，具體表現在三個方面：一是維護小微企業的根本利益，只要小微企業的月銷售額不足10萬，就不用繳納增值稅，同時該政策還在很大程度上放寬了對小微企業的認定標準。二是增值稅方面的改革成果十分顯赫，不但有效地降低了許多企業應當繳納的稅額，而且極大地優化了中國經濟結構，調整了中國經濟的結構，使得財稅制度不斷朝著專業化的方向的前進，歸根結底都是為了給企業減負。三是加大了清查亂收費行為的力度，改革了企業社保制度，使其更具有人性化。更為突出的是，新的“減稅降費政策”能不能為企業帶來真正實惠，以及能不能真正提升企業的經濟利益，已經成了廣大企業共同關注的熱點話題，但是該政策對企業發展所帶來的促進作用是無可置疑的。

二、全球化下小微企業創新面臨的困境

1.創新的轉型缺乏資金

創新是時代的主題，小微企業的可持續發展也離不開創新，而創新又需要技術和資金的支持，這也是全球化下小微企業面臨一個的普遍難題。大體上講，小微企業的規模遠遠不如大中型企業，不管是市場占有方面，還是在技術研發方面，小微企業都處于弱勢群體，要想在創新的轉型方面實現突破，資金的缺乏是一個重要影響因素。例如：當市場環境出現萎靡時，小微企業很難應對外部風險，極易引起現金流緊張的情況。所以說，在創新的轉型過程中，并不是所有企業都一帆風順，像小微企業就極其缺少資金的支持，無法投資研發，加大了創新失敗的機率。

2.獲取利潤的能力較低

小微企業之所以被命名為“小微”，就是因為規模不大，實力不強，資金較少。一般來說，在市場運營過程中，絕大多數小微企業的競爭手段都是“低價格”、“低成本”等，以此來獲得利潤，這直接表明了其獲利能力較低，尤其是在全球化下小微企業的各方面都落后于大中型企業。例如：小微企業基本上都沒有系統的企業文化培育，也不具備品牌管理的專業性，而科技型小微企業的數量更是少之又少，無法從整體上提升小微企業群體的綜合實力。不難想象，在全球化背景下，市場日益開放，小微企業的客戶群體越來越多，但是消費者對于產品和服務的要求也在不斷提升，當其獲取利潤的能力不足時，勢必會影響其發展步伐。

3.抵押擔保的資產較少

在貸款方面，企業一般都從商業銀行進行借貸活動，其中有抵押擔保事項，這對大中型企業來說基本不成問題，而小微企業能夠抵押擔保的資產較少，直接會影響貸款的額度。不僅如此，由于抵押擔保的資產較少，小微企業往往被商業銀行認定為“信用狀況差”的企業行列，進而不愿意為其提供貸款。毋庸置疑，全球化下小微企業從商業銀行的融資相當困難，但是也不能因此而退縮，生存的需要會迫使小微企業向民間借款，以這樣的方式來緩解自身的資金壓力，但是民間的借貸本身就帶有“高息”的性質，直接加大了小微企業的貸款成本。這樣一來，小微企業的借貸成本還要高于大中型企業，其生存的難度遠遠高于大中型企業。

三、當前減稅降費政策對小微企業的影響

1.有助于拓寬融資廣度

現階段，小微企業在新的政策下健康成長，尤其是“減稅降費政策”幫助小微企業獲得了更多的融資渠道。例如：隨著“減稅降費政策”的實施，小微企業有了更好的發展機會，像增值稅減免的稅收政策讓小微企業更好地成長。自從該政策頒布之日起，許多金融機構都為小微企業減免了增值稅，在很大程度上為小微企業的穩定發展提供了有力的資金保障。不管怎么講，政府出臺的這項政策，既是為國家經濟實力提升的舉措，也是對小微企業的支持，其預期效果對小微企業的貸款越來越劃算，特別是有助于拓寬小微企業的融資廣度。當融資渠道變得多樣化時，小微企業就有了更多的選擇，進而找到最佳的融資方式來實現自我發展。

2.有助于降低融資風險

與資金打交道，基本上都存在或多或少的風險，而銀行與企業之間的合作更是如此，風險無處不在，時刻都要當心。一般來說，在“減稅降費政策”頒布之前，由于小微企業本身的經濟實力較差，無法與大中型企業相提并論，以至于絕大多數金融機構都拒絕給小微企業發放貸款，基本上都是擔心小微企業還不起，因為小微企業的融資風險相對較高。在“減稅降費政策”實施以后，直接降低了小微企業貸款的利息，進而也獲得了金融機構的放款意愿，并對小微企業提供了更多的優惠事項，反過來又鼓勵了小微企業大膽地貸款來發展自身經濟的勁頭。與此同時，我國的一切金融機構為了促進小微企業的可持續發展，還將農戶小型微企納入免稅范圍，其對降低融資風險的功能不可低估。

3.有助于小微企業增收

無論政策如何制定，都是為了小微企業獲得利益，增收是小微企業發展的關鍵目的。而“減稅降費政策”的頒布與實施，讓小微企業的融資范圍越來越大，更是拓展了小微企業的經營范圍，以至于政府的導向趨于明確化，信息不再見模糊不清，市場秩序也變得井然有序，

甚至也方便了監管部門的管理工作。如此一來，這種“減稅降費政策”在一定程度上激活了市場的金融機制，讓金融機構法人代表看到了扶持小微企業的益處，開始由不信任小微企業向信任小微企業轉變，樂意為小微企業進行適當的投資與支持。久而久之，小微企業之間的溝通也變得越來越頻繁，共同面對融資問題，共同解決融資問題，有助于小微企業增加收益。

4.加劇了市場競爭意識

有了競爭，才會有發展，如果小微企業之間沒有任何競爭，就不會產生前進的動力，這表明小微企業需要具備競爭意識。然而，競爭意識過強也會產生不可避免的負面影響。對于“減稅降費政策”而言，它為小微企業帶來了融資的優勢，但是在減少小微企業固定成本支出的情況下加劇了小微企業的市場競爭意識。由于競爭意識的增強，局部市場環境將會發生較大的變化，諸如“價格戰”、“資源戰”等會越來越激烈，甚至有的企業會采取網絡軟件實施“輿論戰”，導致小微企業不得不動用大量人力參與競爭，無暇顧及“品牌建設”和“產品價值”的打造。歸根結底，部分小微企業的市場競爭意識存在片面性，往往會盲目地參與競爭，引發了不必要的投資，顧此失彼。

四、新形勢下減稅降費政策在小微企業中的實施策略

在未來的發展中，國家離不開小微企業的支撐，尤其是小微企業創新發展會對提升國家整體經濟實力帶來很大幫助。在新的經濟發展形勢下，減稅降費政策有效配置小微企業的有限資源，增加了小微企業的創新研發投入，其益處不可低估。然而，值得注意的是，要促進小微企業的可持續發展，還需要更加系統的長期稅收政策支持。

1.減輕小微企業社保繳費負擔

當今社會，我國經濟發展迅速，國力越來越強，對于人民的福利待遇也有了明顯的提升，一個顯著特征就是社保的繳納。一般情況下，員工在企業上班，員工要為自己交一部分社保，另一部分由公司支付，雖然只有幾百元的費用，但是對于資金不夠雄厚的小微企業來說仍是一筆負擔。不過，在新形勢下，我國推出了“減稅降費政策”，充分考慮了小微企業的經營特點，比如：小微企業的員工穩定性差，流動性大，再加上內部管理缺乏規范性，這一切都要求社保政策也要靈活。在“減稅降費政策”中，其中有一項內容提及到“對科技型小微企業用工可以考慮實行差別化的政策”，可以看出該政策在很大程度上減輕了小微企業的稅費負擔。

2.建立健全的稅收政策體系

不管是什么優惠政策，都不是長期有效的，而是特定時期所采取的臨時應對措施。當然，優惠政策無法為企業的未來提供更多幫助，只有穩定的政策才能充分考慮到企業的長遠利益，這就要求新形勢下“減稅降費政策”在小微企業中的實施擁有一個健全的稅收政策體系。建立健全的稅收政策體系，需要注重“減稅降費政策”對小微企業的稅收優惠具體范圍和適用條件，科學地預測未來小微企業的稅負承擔能力。進一步講，這種稅收政策體系也是為了鼓勵創新稅收優惠政策能夠長期為小微企業服務，做到短期與長期的有效結合，并在此基礎上以法律形式進行頒布與實施，讓穩定的稅收政策推動小微企業不斷向前發展與創新。

3.優化小微企業的核心業務

對于絕大多數企業而言，要想在激烈的市場競爭中獲得生存，一個最強有力的支撐就是核心業務，也是獨特的業務才能讓其與眾不同，脫穎而出。作為眾多企業中的一個強有力的武器則是核心業務，小微企業也需要這種武器來為自己的的可持續發展作保障。只有核心業務足夠的突出，足夠地令消費者滿意，才能在本行業中以較強的核心競爭力來占有一席之地。反之，一旦缺乏核心業務，即使國家出臺更多的優惠政策，小微企業也不一定能占據市場優勢，唯一可靠的則是自己的核心業務。所以，為了更好地在小微企業中實施“減稅降費政策”，在循序漸進地實施中看到成效，就微企業應當找到自己的核心業務，并不斷優化核心業務，確保該業務可以應對市場競爭的殘酷性與激烈性，充分發揮“減稅降費政策”的功效。

4.合理選擇相符的產品鏈接

縱觀當前的企業發展趨勢，基本上都有自己的產業鏈，健康的產業鏈會讓小微企業更加迅速地發展。所以，在“減稅降費政策”背景下，小微企業不能只顧眼前利益，而要有長期的發展規劃，不斷完善自身的健康產業鏈，尤其是要合理選擇相符的產品鏈接。大體上講，小微企業要一切從實際出發，深入了解市場行情，科學地做出論斷，有條件地選擇相符的產品鏈接，不但可以減少原材料的成本，而且可以為后續發展過程中的市場經營活動提供靈活多變的運營模式。另外，為了讓“減稅降費政策”更能發揮效用，更能為小微企業的持續發展起到推動作用，小微企業要深挖自己的管理效益，同時要制定出多元化的經營方向，真正確保小微企業在當前市場環境下取得良性發展。

5.擴大政策宣傳輔導覆蓋面

小微企業的經濟支撐較弱，一旦遇到強大的經濟沖擊力，就會顯得十分脆弱，甚至會孤立無援而走向破產。為了更好地推動減稅降費政策在小微企業中的實施，政府需要擴大政策宣傳輔導覆蓋面，不斷提升“減稅降費政策”在社會上的影響力。首先，充分發揮新媒體的推廣宣傳價值，通過門戶網站、手機App、微信公眾號、微小程序、短信等渠道，加深納稅人和繳費人對政策的掌握度；其次，通過加強溝通協作、推進信息共享等方式，主動向有關部門全面了解掌握適用政策的納稅人名單，將政策“點對點”“面對面”地精準推送到戶；最后，通過專門走訪、專題座談、專項輔導等方式，與繳費人進行互動式溝通交流，并積極查找并改進政策執行中的癥結，使該政策更好地為小微企業服務。

結束語

總之，我國政府推出的“減稅降費政策”是新的歷史時期所做出的重要舉措，為小微企業提供了強大的資金保障，也使得中國社會經濟體系獲得了健康與穩定發展。從經營規模上講，小微企業的生產經營范圍較小，規模一般不大，基本上是經濟條件稍差的經營者的首選創業路徑，但是該類企業數量驚人地多，已經成了我國社會經濟進步的基礎力量，其重要性是不言而喻的。當然，“減稅降費政策”的實施，對小微企業在資金方面的幫助是巨大的，能夠有效助力小微企業渡過難關，給予經營者以信心，使其更好地為國家的經濟建設貢獻力量。作為小微企業，一定要抓住這個機會，優化內部管理，穩定地經營與發展，最大限度地提升個人的綜合運營能力和經濟效益，確保其在全球化的浪潮中永立不敗之地。