財稅金融助力特色農業發展
——以貴州省為例

李 鷗

(貴州財經大學大數據應用與經濟學院，貴州 貴陽 550000)

引言

黨的十九屆五中全會指出,要優先發展農業農村，全面推進鄉村振興。堅持把解決好“三農”問題作為全黨工作重中之重。推動農村特色農業規模化、產業化、標準化發展，增加農民收入，推動農村經濟的快速發展是各區域轉變特色農業傳統發展模式的必然選擇。特色農業是指在一定的經濟區域內，立足當地資源優勢，因地制宜地發展與當前社會需求相對應的具有當地特色的優質農產品及其農副產品，增加產品競爭力，搶占市場份額，提高農產品的效益。

財稅政策和金融制度作為國家宏觀調控的手段，二者相互配合，形成一個有機整體，共同推動社會供需向總量平衡、結構優化發展，推動社會經濟的穩定、協調、可持續化發展。在經濟蕭條時期使用積極的財政、貨幣政策，刺激居民消費，增加社會總需求，縮小供需差額；在經濟過熱時期，則采用緊縮的財政、貨幣政策，控制貨幣供應量，提高存貸款利率，減少投資、需求，達到供需平衡。我國農村的特色農業發展也必須從這2方面入手，財政政策和農村金融相互配合，根據農村實際情況統籌考慮。同時注意稅收政策對財政、金融的影響作用，創新、協調、靈活地搭配財稅、金融政策，提高政策效益減少政策時滯是新時代發展特色農業的最佳選擇。

貴州省位于我國西部地區，是一個生態和人居環境都較為特色的省市，特殊的喀斯特地貌、得天獨厚的資源優勢以及少數民族自帶的特色文化，為其改造傳統農業，調整農業結構，發展特色農業提供了先天優勢。

1 財稅金融助力貴州特色農業發展現狀分析

1.1 貴州特色農業發展現狀分析

貴州是一個氣候宜人的地方，自然條件優越，適合一些特色自然資源的生長，地區資源也多種多樣。隨著經濟的發展，貴州近些年特色農業發展取得了一定的提升。其中，中藥材、蔬菜、鐵皮石斛、茶等產品大量出現在人們的視野里。2013年中藥材的種植面積為117.54千hm2，到2019年為止，貴州省中藥材種植面積增加到219.99千hm2。在貴州省中藥材種植縣當中，中藥材種植數量將持續穩步增加。貴州省有40多個中藥材種植基地。蔬菜和茶葉的播種面積也穩步增長。產量方面，根據調查數據顯示，貴州省2018年的蔬菜產量為2613.40萬t，2019年為2734.84萬t。同2018年相比，蔬菜產量有所增長。茶方面來看，貴州2013年茶的產量為8.94萬t，到2019年為19.78萬t，貴州省茶產量呈上升趨勢。貴州省在2018年為了深入了解茶文化和推動茶企業發展，舉辦“一貴州省一茶一會”活動，入駐的茶企業164家，中日韓企業展開交流，推動茶葉貿易，促進茶葉茶產業鏈發展，形成中小茶企業加工群。通過舉辦茶會等大型交流活動，提升貴州茶葉的名聲與知名度，占據更多的市場。

隨著人們對健康的注重，人們對煙的需求減少，貴州烤煙產量由2013年41.79萬t減少到2019年21.58萬t。就目前而言，煙的產量明顯減少，價格明顯增加。具體數據如表1所示。

表1 貴州省近7a農作物播種面積與產量表

從總體上來看，貴州的特色農業發展較好，省辦公廳也推出一系列政策，推動貴州特色產業的發展，從自身優勢資源入手，利用本省良好的氣候條件、地理位置，發展地區優勢資源，因地制宜地發揮自身優勢，打造一個完善的特色農業產業結構鏈條。逐步改善貴州地區的農業經濟發展問題，逐步協調貧困地區人口、經濟發展，帶動貧困地區農民的經濟和農業發展。以市場發展為主要發展方向，發展貴州省地區獨有的特色農業經濟，發揮好農民的主體作用，以政府為輔，幫助農民發展。根據市場需求合理地發展中藥材種植、蔬菜、鐵皮石斛、茶葉等產業，按照高標準、高要求，嚴格把關質量問題。形成專業化、集中化、規模化的特色產業鏈條，全面深入發展特色農業，把貴州特色農業拉升到一個新臺階。

1.2 財稅政策助力貴州特色農業的現狀分析

在財政政策方面，貴州出臺的23條農業農村價格支持政策，涉及了農產品、交通運輸等8個領域，以此助推貴州按時高質打贏脫貧攻堅戰。在農產品領域，出臺了2條支持政策，即建立完善的農產品價格監測平臺和農產品成本收益信息發布制度，以便推送貴州省的農產品生產成本、批發、零售價格及整體收益等信息，幫助貴州省農產品供銷鏈的完善；《貴州省人民政府關于鄉村振興戰略的實施意見》、《關于推動脫貧地區特色產業可持續發展的指導意見》及2021年財政部、農業農村部實施的重點強農惠農政策中也明確指出要推進農村經濟結構的調整、拓寬農產品的銷售渠道、農民的收入渠道。同時，貴州省近幾年的財政支出也逐年增加，從2013年的4003100萬，占財政總支出的12.99%，到2020年的10243109萬，占財政總支出的17.85%。

在稅收政策方面，我國于2006年全面取消農業稅。針對農產品的相關企業而言，企業所得稅方面，從事農業項目的企業可以享受企業所得稅免征或減征的政策。具體包括對于從事花卉、茶(包括其它飲料作物)、香料的種植等減半征收企業所得稅，對于從事其它農業項目的所得，免征所得稅。在國際競爭方面，采取了適當的保護政策，對于出口農產品采取5%和13% 2檔不同的出口退稅率。對于規定范圍內的農產品加工設備、各種類免征進口關稅和進口環節增值稅。針對農產品生產者而言，增值稅方面，對于農業生產者銷售的自產初級農產品免征增值稅。其它稅種優惠政策，對于直接從事種植、養殖、飼養的專業用地，免征城鎮土地使用稅。

1.3 農村金融助力貴州特色農業的現狀分析

金融業通過其特有的資金調配功能，配置社會上的閑散資金，支持社會經濟的發展。同樣，農村金融也發揮著合理、高效整合鄉村零散、閑置資源的作用。因此，社會經濟的發展離不開資金的支持，農村特色農業的發展脫離金融支持后，也無法實現產業化、規模化、標準化的發展。但由于農村經濟存在著分散、低效等特點，使得農村金融面臨高風險、低收益的困境。可見靠農村金融自身的發展并不足以應對其應承擔的社會責任，因此，需要政府合理運用財稅政策對農村金融加以調控。本文主要對貴州本土銀行貴州銀行進行分析，具體分析見表2。由此可以看出，貴州銀行的貸款總額是逐年增加且不良貸款比率是逐年降低的。

表2 2015—2019年貴州省貴州銀行貸款情況分析

2 財稅金融支持特色農業發展存在的問題

2.1 貴州特色農業發展存在的問題

從現狀分析及貴州省的地理特征分析可以看出，貴州省內多為喀斯特地貌，多高山陡坡，耕地土層較薄，土地分布零散，交通不夠便利。這些脆弱的生態環境及薄弱的基礎設施導致貴州省的特色農業難以形成規模化，也不利于其農產品的銷售服務；貴州省內山地較多，交通不便，山里的人接受教育較為困難，且從表2可以看出，貴州省對教育的財政投入是在近幾年才有所增加的，因此其正當年的勞動者教育水平普遍較低。從貴州省第三次全國農業普查數據中也可以得出，貴州省內共有38.06萬的農業生產經營者，其中9.36萬的年齡在35歲以下，23.52萬的人年齡在36～54歲，僅5.18萬人年齡在55歲及以上，可以發現，農業生產經營現階段的主要勞動力還是教育水平較低年間的那批人。而在這38.06萬人中有12.44%的人從未上過學，48.31%的人為小學學歷，還不足農業生產者的50%，有35.18%的人為初中學歷，3.27%的人為高中或中專學歷，而大專及以上學歷的占比僅為0.80%。由此可以看出，貴州省農業生產經營者的文化程度大都處于小學和初中水平，不利于貴州省特色農業的專業化、標準化發展。

2.2 財稅政策助力貴州特色農業存在的問題

從前文的分析可以看出，國家在財稅方面大力支持農業的發展，但由于貴州省自身基礎薄弱及分稅制的歷史遺留問題，財稅政策及財政資金的使用效益并不高。分稅制改革后地方財權與事權不對稱，導致政府財政壓力大，“土地財政”成為了近年政府一般公共預算收入的主要來源，這種以一次性收取土地出讓金為主的“土地財政”模式極大破壞了土地資源的合理配置，對特色農業的規模化發展產生了不利影響。不利于新興農業科技化產品的使用，生產效率提升緩慢；由于農村勞動者的教育水平較低，對稅收優惠政策并不能完全理解運用。且農業相關企業對優惠政策的理解也不全面，導致農產品在生產、加工、銷售過程中并沒有完全享受稅收優惠，降低了稅收優惠政策的效益。

2.3 農村金融助力貴州特色農業存在的問題

從前文的分析可以看出，貴州自身經濟基礎比較薄弱，農村金融的發展效益較低，需要當地政府的政策支持和稅收協調、整合才能持續、高效發展；從表2可以看出，2015年貴州的農林牧漁業貸款僅占貸款總額的0.22%，近2a雖有所上升，但上升并不明顯，直至2019年上升至0.95%，可見農村金融對農村閑散資金的調配效益之低；農村貸款較難，且農村金融機構不良貸款比例較高。雖然近年來，貴州省農業貸款額持續上升，但依然存在著一部分有貸款需求的農戶得不到貸款的難題。既有農村金融機構商業運行機制的問題，又由于政策限制，農戶在借貸過程中缺少可擔保抵押的財產。此外，還存在農村金融機構不良貸款率居高不下的狀況，有著比城市經營更高的系統性風險。

3 財稅金融支持特色農業發展的對策建議

加強財稅政策的因地制宜，合理運用財政支出。面向不同主體綜合實施定向委托、直接補貼、以獎代補、政府購買公共服務等手段，強化補貼政策的實際效果和針對性。面對貴州省這種以山地、丘陵為主的丘原盆地地區，政府應該加強農村基礎設施建設，拓寬路面，方便機械進入，購買小型農機，適應不同地貌需求，增加農機購置補貼等。

政府應該加大對農村的教育投入，創辦農民職業技能教育培訓等機構，增加勞動者的相關技能。同時，在財稅政策方面給予相關鼓勵。如，對中介機構舉辦的農民職業技能教育培訓，免征增值稅和所得稅，對農村科學技術推廣應用、農業科學技術培訓服務等給予相應的財稅、金融優惠政策；鼓勵相關的農業高科技產品的研發、運用，積極引導相關科研機構、高校對農業的增產、提質、開發、應用等開展研究。對科技人員創辦企業，從事技術轉讓、技術開發、技術咨詢、技術服務業取得的收入，免征增值稅和企業所得稅；對農業科技人員轉讓專利技術及非專利技術成果所得、特許使用權所得給予所得稅優惠。

根據《土地管理法》的明確規定，進一步推進土地市場化改革，減少土地資源配置中政府的不當干預，以推動土地的流轉集中規模化利用，方便農民在生產過程中使用先進機械設備和先進技術，提高產量、質量，降低成本投入，增加收益，增強農業對資金、人才的吸引力，推進特色農業的可持續發展。同時，為了緩解地方政府財權與事權不對稱問題，中央應該加大對地方政府的轉移支付，調整相關稅收的分成比例，幫助地方政府發揮地方特色，培育具有地方特色的主體稅種，如以對房地產保有環節征稅為主的房地產稅或者下劃消費稅等。

完善農村金融的發展。鼓勵帶有地方特色的金融機構和小額農業貸款機構的發展。同時，加大財稅支持力度，給予農業貸款者及貸款機構一定的優惠政策。在農村進行金融教育，形成良好的農村金融環境，為農村的發展增加資金來源渠道。積極拓寬農民的收入渠道，借助特色農業發展相關的農副產業，生產、加工、銷售一條龍，增加就業渠道帶動農民返鄉創業。