煙草企業(yè)構(gòu)建法律風險防范體系的探討

吳自強 江西省吉安市煙草公司（峽江分公司）

企業(yè)風險是指未來不確定性對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標能力的影響。隨著世界經(jīng)濟的全球化和企業(yè)信息化的發(fā)展，現(xiàn)代中國企業(yè)在激烈的國際市場競爭中面臨著自然風險、商業(yè)風險和法律風險[1]。煙草專賣企業(yè)必須執(zhí)行煙草專賣企業(yè)的法律管理制度，同時也面臨著執(zhí)行企業(yè)行政法規(guī)和管理企業(yè)業(yè)務(wù)的雙重法律管理風險。這些雙重法律風險一旦及時發(fā)生，不僅可能給煙草專賣企業(yè)自身造成嚴重的社會經(jīng)濟損失，還可能直接嚴重影響整個煙草專賣企業(yè)的經(jīng)濟和社會聲譽，甚至可能直接導致煙草專賣管理體制的動搖。因此，煙草專賣企業(yè)必須高度重視、有效防范和化解這些法律經(jīng)營風險，促進社會和諧，這可能是煙草專賣企業(yè)自身應當承擔的重要社會法律責任[2]。

一、企業(yè)法律風險概述

企業(yè)的法律適用風險主要是指企業(yè)在具體的經(jīng)濟運行和生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可能發(fā)生或者間接發(fā)生的法律適用風險。《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》，第一次正式會議介紹了“企業(yè)法律風險”，就是說，當前企業(yè)的法律適用風險主要是指企業(yè)行為主體在執(zhí)行企業(yè)法律的過程中，直接由于不規(guī)范對其適用的具體企業(yè)法律，違背了其他企業(yè)主體的法律預期目標，而可能產(chǎn)生的非利益和法律后果[3]。目前，企業(yè)的法律適用風險主要有以下幾個特點：

1.企業(yè)法律風險發(fā)生在法律實施過程中。法律實施過程包括企業(yè)經(jīng)營管理、企業(yè)對外投資擔保、企業(yè)合同的履行、企業(yè)改制、企業(yè)人事管理、企業(yè)工商登記、企業(yè)稅收繳納等方面。實質(zhì)上，在企業(yè)相關(guān)法律關(guān)系中，都存在不同程度的法律風險[4]。

2.這類違法企業(yè)之所以存在違反相關(guān)法律法規(guī)的風險，最主要的原因往往是由于違法企業(yè)的當事人違反相關(guān)法律法規(guī)和政策，或者存在不規(guī)范的行為。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是企業(yè)違反國家法律、法規(guī)或者與其他企業(yè)有關(guān)的法律、政策的強制性規(guī)定，二是企業(yè)違反法律規(guī)定，侵害第三人的特定經(jīng)濟合法權(quán)益，三是企業(yè)不及時或者不正當履行合同義務(wù)，四是企業(yè)未依法通過有效的法律途徑取得、保護或者行使特定經(jīng)濟權(quán)利[5]。

3.企業(yè)應當承擔其他合法財產(chǎn)的法律風險，并且必須存在一定的可能性。第八條主業(yè)企業(yè)應當承擔其他合法財產(chǎn)的法律風險。該行為必須具有一定的發(fā)生法律上的經(jīng)濟困難和嚴重后果的可能性，而這種法律困難和后果基本上是與主要企業(yè)能夠預期或?qū)崿F(xiàn)的法律經(jīng)濟目標相反的[6]。主要是指對存在的法律風險及時、妥善解決的問題，其直接后果可能是企業(yè)自身直接或間接造成的各種利潤經(jīng)濟損失。但是，如果企業(yè)不正確履行合同，不僅可能要求企業(yè)全額賠償對方的直接利潤損失，甚至可能要求企業(yè)全額賠償對方的間接利潤損失，其總額可能是實際經(jīng)濟損失或?qū)嶋H合同損失總額的數(shù)倍或數(shù)十倍。例如，如果企業(yè)沒有按時繳納稅款，就會被稅務(wù)機關(guān)罰款。企業(yè)經(jīng)常發(fā)生法律糾紛，會對企業(yè)的聲譽產(chǎn)生嚴重的影響，直接導致企業(yè)的市場競爭力下降，阻礙企業(yè)的生存發(fā)展，違背企業(yè)的預期目標[7]。

4.法律風險具有相對確定性。由于不可抗力等因素的影響，自然救濟風險和商業(yè)救濟風險具有相對的不確定性。相反，這種法律救濟的風險具有相對的確定性，因為企業(yè)法律救濟的風險主要是由于企業(yè)沒有違反相關(guān)法律，沒有及時采取其他法律措施或自行采取法律救濟措施造成的[8]。例如，如果企業(yè)沒有嚴格按照延期合同中約定的金額支付延期付款，那么企業(yè)在以后的延期付款中必然要承擔相應的法律違約責任。如果合同相對人對延期付款不承擔法律責任，但雙方對支付條件有約定的，則實際不會發(fā)生延期付款的違約責任。但像這樣的法律風險往往是不可避免的，也有可能是偶然的。因此，可以說，這種法律風險的發(fā)生具有相對的確定性。

5.法律風險具有可控性。自然災害風險和其他商業(yè)管理風險雖然也可以通過企業(yè)風險管理得到充分解決，但極大地減少了企業(yè)隨后遭受此類風險的可能性。但是，由于不可抗力和社會市場競爭因素的影響，不可能完全避免自然災害風險和其他經(jīng)營管理風險。《企業(yè)法》從法律的根本上規(guī)定了風險監(jiān)控和有效控制，只要企業(yè)職工能夠在充分知法、用法、守法的基礎(chǔ)上，積極從事企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，建立完善的《企業(yè)法》規(guī)定的風險監(jiān)控和預防管理機制，就可以及時有效地杜絕法律的后續(xù)發(fā)生[9]。

6.法律風險具有責任的確定性。法律風險是在法律的實施過程中產(chǎn)生的，是由于違反法律法規(guī)的行為造成的，無論是企業(yè)自身違法，還是由于同企業(yè)存在聯(lián)系的相對方違法，都要承擔明確的法律責任。自然風險和商業(yè)給企業(yè)造成的損失往往是無法估量的。但是，企業(yè)法律風險所帶來的法律責任，根據(jù)觸犯法律關(guān)系的不同，要承擔相應的民事責任、行政責任或者刑事責任。

二、企業(yè)法律風險防范的基本原則

1.堅持體系化原則。防范侵害企業(yè)權(quán)益法律訴訟風險其實是一個系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)管理的各個領(lǐng)域，涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)往來等企業(yè)涉及的各類法律關(guān)系。即不僅在業(yè)務(wù)合同上要嚴格管理，在知識產(chǎn)權(quán)、人力資源、公司治理等方面也應該足夠重視，避免風險防范上的疏漏。

2.堅持制度化原則。制度原則是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本依據(jù)，是現(xiàn)代企業(yè)管理行為的基本規(guī)范。所有相關(guān)的人和事都必須依法依規(guī)管理。現(xiàn)代企業(yè)對涉及企業(yè)法律、法規(guī)風險的重大管理事項，都要有明確規(guī)定，對風險的事前防范、事中風險的控制、事后問題的處理要有具體的規(guī)章制度。同時，要嚴格落實規(guī)章制度，通過對規(guī)章制度的合法性審核，定期對企業(yè)現(xiàn)有規(guī)章制度的內(nèi)容進行清理，并根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略目標和國際市場經(jīng)濟環(huán)境的復雜變化，及時主動做出有針對性的政策調(diào)整，確保規(guī)章制度合法有效，滿足現(xiàn)代企業(yè)的實際需要，有效防范法律風險。

3.堅持流程化原則。流程化是企業(yè)開展經(jīng)營活動的必須遵循的控制方法。根據(jù)流程對企業(yè)發(fā)展的作用，可以將企業(yè)的流程分為核心流程、重要流程和基本流程。企業(yè)法律風險防范工作必須體現(xiàn)在各個流程中。在流程設(shè)計上，應做到流程清晰，各個環(huán)節(jié)分工明確，責任明確。

4.堅持全員化原則。構(gòu)建企業(yè)法律風險防范體系并不是某個部門單獨的工作，必須堅持全員參與原則。上到?jīng)Q策層，下到普通員工，橫跨各個業(yè)務(wù)部門。煙草企業(yè)實行母子公司管理體制。在構(gòu)建企業(yè)法律風險防范體系過程中，同時也要考慮到母子公司之間防范體系之間協(xié)調(diào)性和一致性。

三、構(gòu)建企業(yè)法律風險防范體系的幾點建議

法律業(yè)務(wù)風險防控管理體系的技術(shù)建設(shè)，應根據(jù)法律業(yè)務(wù)風險的具體特點，建立有效的管理機制、制度、流程等，避免企業(yè)遭受重大經(jīng)濟損失或防范法律業(yè)務(wù)風險。一個類型的企業(yè)應該建立什么樣的風險管理體系，應該采取什么樣的管理模式，應該覆蓋到企業(yè)的哪些方面。不同類型的企業(yè)需要根據(jù)自己企業(yè)的實際情況和不同類型的合法經(jīng)營來確定。沒有統(tǒng)一的管理模式。因此，我個人認為，在構(gòu)建我國煙草化工企業(yè)風險防控管理體系之前，應做好以下幾個方面的準備工作：

1.完善合同管理制度。企業(yè)簽訂的煙草合同登記的內(nèi)容要求是否完全符合國家有關(guān)法律的規(guī)定，規(guī)定是否完備，格式設(shè)計是否完全符合具體要求，措辭是否嚴謹、準確、直接，都關(guān)系到煙草企業(yè)的切身利益。因此，加強企業(yè)合同登記管理的建設(shè)，是有效防范煙草企業(yè)內(nèi)部法律管理風險的一項基礎(chǔ)性重要工作。我國煙草制品企業(yè)要加快建立以事前風險防范、事中風險控制、事后風險整治為主要內(nèi)容的企業(yè)合同登記管理制度，完善合同談判登記、合同登記審核、合同登記備案、合同登記托管條款管理、合同登記專條管理等企業(yè)合同登記制度建設(shè)。要建立以企業(yè)合同管理為核心的企業(yè)風險控制體系，從人員、組織、制度等方面進行風險控制，通過信息化手段完善合同管理流程。對全年由民營企業(yè)持續(xù)使用的企業(yè)承包合同，也要及時制定統(tǒng)一的民營企業(yè)承包合同示范文本。加強對合同履行情況的監(jiān)測，定期對合同履行情況和合同糾紛進行統(tǒng)計和分析，有針對性地制定防范各類合同法律風險的策略。加強對合同執(zhí)行人員和合同審查人員的培訓，提高合同執(zhí)行管控能力。

2.建立健全各項規(guī)章制度。企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)的內(nèi)部，企業(yè)的法律、法規(guī)，是企業(yè)經(jīng)濟健康、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展的根本保證。要建立一套新的合法、實用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，做到企業(yè)有專人負責，企業(yè)有骨干，企業(yè)有管理程序，企業(yè)有管理規(guī)范，有效地保障了整個企業(yè)的社會生產(chǎn)力和企業(yè)經(jīng)營活動正常有序地進行。對于一些煙草化工企業(yè)來說，不僅要有行政執(zhí)法權(quán)，還要有企業(yè)組織管理權(quán)。這種特殊的企業(yè)管理制度，使得企業(yè)有必要通過各項規(guī)章制度的不斷完善來加強企業(yè)的自律。在企業(yè)行政執(zhí)法方面，要嚴格按照建設(shè)中國特色社會主義法治文明的總體要求，全面落實推進企業(yè)依法行政，明確企業(yè)的執(zhí)法責任主體，完善行政執(zhí)法機構(gòu)的工作管理流程，建立一套規(guī)范企業(yè)行政執(zhí)法的規(guī)章制度和管理制度。在企業(yè)經(jīng)營組織管理方面，應當制定規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)勞務(wù)派遣管理、物資采購和經(jīng)營管理、知識產(chǎn)權(quán)和其他國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理[10]。我們必須依法依規(guī)辦事。

3.建立重大決策法律論證的工作機制。保持企業(yè)平穩(wěn)、快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展，始終是公司和各級領(lǐng)導干部、全體員工的共同愿望。我們的競爭對手越來越強大，面臨的環(huán)境也越來越復雜。包括法律風險在內(nèi)的企業(yè)風險也在增加，這就要求必須提高法律風險防范意識。領(lǐng)導干部能否認清防范法律風險的重要性，能否不斷加強對防范法律風險工作的領(lǐng)導，能否深刻認識到防范法律風險是實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)利潤、保護企業(yè)合法權(quán)益的重要手段，也是企業(yè)防范法律風險的重要保障。對企業(yè)來說，最大的法律風險莫過于決策風險[11]。一個錯誤的決定，違反了法律，就會對企業(yè)造成不可挽回的損失。因此，在企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略決策中，要把依法論證管理作為必要的法定程序，提高對相關(guān)法律的風險信息防范和管理意識，將相關(guān)法律的風險管理工作融入企業(yè)管理的全過程。通過對企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略決策的法律合法性分析，使企業(yè)的合法權(quán)益得到企業(yè)法的充分有效的保障，使企業(yè)的經(jīng)營決策成為企業(yè)法的最佳解決方案，確保企業(yè)重大經(jīng)營發(fā)展目標的順利實現(xiàn)，防止決策失誤導致法律糾紛、經(jīng)濟損失和法律責任。

4.繼續(xù)加強社會法律法規(guī)知識的宣傳教育，提高各部門對社會法律法規(guī)風險的認識和防范能力。要真正實現(xiàn)建設(shè)法治企業(yè)管理的重要目標，就必須不斷提高對守法重要性的深刻認識，努力培養(yǎng)企業(yè)干部職工對國家法律的忠誠和信念。

總之，要始終引導全省煙草原料生產(chǎn)企業(yè)主要領(lǐng)導和全體管理干部職工，特別是各級煙草企業(yè)主要負責人和管理人員，深刻認識和自覺防范各類違法違紀違法生產(chǎn)經(jīng)營犯罪[12]。面對煙草行業(yè)快速健康發(fā)展的新的經(jīng)濟市場形勢和推進全省國有煙草行業(yè)全面深化改革、全面提高煙草企業(yè)法治生產(chǎn)經(jīng)營水平的新的市場形勢，法制宣傳理論教育培訓工作不斷面臨新的發(fā)展任務(wù)。規(guī)范合同管理、物資采購、資產(chǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)管理活動。切實提高執(zhí)法人員的執(zhí)法意識和執(zhí)法水平，全面推進依法行政。