大數據環境下內部審計在風險管理中的應用研究

◎王馨藝

隨著我國市場經濟快速發展，我國信息技術水平得到了大幅度提升，經濟已經全面進入信息化時代，對于企業運營工作而言是一項機遇也是挑戰。如今我國企業經營環境逐漸復雜，在運行過程中會容易受到多種因素影響，導致企業運行出現各類各樣風險，因此工作人員必須引起重視，做好風險管理工作。大數據作為全新技術革命能為企業風險管理工作提供全新思路，讓管理工作得到大幅度提升，對管理理念進行優化、創新，將管理體系進行轉化，讓管理流程能更加科學性、合理性。內部審計工作作為內部控制中必不可少的一部分，科學合理的審計工作能為風險管理提供良好的數據支撐，所以工作人員必須以大數據時代為背景，對內部審計工作進行改革，將思路和方式進行轉化，提高內部審計工作價值，充分將其作用發揮出來，提高決策人員的及時性和準確性，為企業風險管理奠定基礎。為此，本文就以大數據環境為背景，對內部審計在風險管理中的應用進行深入分析。

如今我國市場競爭較為激烈，企業要想在市場經濟中獲取到一席之地就需要將做好風險管理工作，降低企業經營風險出現的概率，通過不同方式來提高企業應對和預防能力，企業風險管理不僅對企業穩定長遠發展有著良好的促進作用，還能在一定程度上將市場經濟進行穩定，提高我國市場經濟發展效率。企業必須做好風險管理工作，對各類管理風險進行全面掌握，對審計工作引起重視，降低企業出現運行、管理風險的概率，實現企業穩定發展目標。在大數據環境下，內部審計工作發生了巨大改變，工作人員要做好分析和研究，對審計過程中的問題進行縝密探討，提高審計工作價值，為企業增值奠定基礎，實現動態化管理目標，提高決策工作的整體效率以及企業風險管理水平。

一、大數據環境下內部審計在風險管理中的必要性

1.能將潛在風險進行準確識別。

風險識別是內部審計工作進入風險管理工作基礎，工作人員需要對各類信息進行綜合分析，從而對潛在風險進行識別，因此對現在內部風險工作而言，工作人員必須以大數據技術為基礎，將各類業務系統運行過程中的數據進行全面分析，對企業經營環境進行準確判斷，從而了解企業在運行過程中環境因素變化趨勢，為管理層進行決策提供數據基礎，而在進行外部風險識別過程中，審計人員需要做好市場數據收集工作，對相應反饋數據進行全面分析，以市場經濟為基礎，以國家政策為依據進行風險識別，提高風險識別的敏感性，將潛在風險進行挖掘，提高企業風險應對能力。

2.提高風險評估的準確性。

審計人員在進行風險評估過程中需要結合不同因素進行綜合考慮，如貨幣金額、資產變現能力、內部控制工作、審計時間、市場環境等，在傳統風險識別過程中審計人員主要是依靠自身經驗來對風險進行判斷，這樣就會導致風險辨別工作出現不準確的情況，加大企業風險應對成本。因此，在大數據時代下，審計人員利用大數據技術來對其風險進行預測，能將其審計方式進行優化，通過定性和定量分析等方式對其工作模式進行改善，對風險性能進行準確預測，尋找出主要風險源，對影響因素進行科學、合理評估，從而采取應對措施進行有效控制，讓風險應對工作能更具有針對性。因此，內部審計工作對于風險管理而言具有良好的支撐作用，能幫助審計人員準確了解到各類風險產生的機制以及影響范圍，為管理層進行決策提供數據支撐，讓審計工作計劃以及目標能更加明確，提高審計工作效率，促進企業風險管理體系完善。

3.讓分析工作能夠更加全面。

根據研究發現，在傳統內部審計工作中工作人員對風險計量以及排序主要是依靠人為經驗來進行判斷，并且在進行審計計劃制定過程中主要是依靠工作經驗來進行制定，這樣就會導致分析結果出現局限性。而在大數據時代下，各類業務系統數據逐漸實現共享目標，將企業之間部門之間信息壁壘進行突破，讓管理人員在進行決策時以更加全面、豐富信息為基礎來進行日常工作，提高決策工作的有效性和針對性。加上內部審計工作主要是以大量信息為基礎來進行日常作業，對各項數據進行分析，所以在大數據時代下，科學合理地利用內部審計工作能將較為復雜的信息進行簡化，在海量信息中挖掘出有用信息來源，讓信息分析工作符合企業發展需求，并且在分析過程中審計人員還能將運行風險準確挖掘，需要根據分析結果來制定風險應對措施，這對于提高企業風險管理水平具有良好的促進作用。

二、以大數據環境為背景內部審計在風險管理中的具體應用

內部審計工作在風險管理體系中占據著極為重要的作用，是風險管理的重要組成部分，而風險管理與內部審計之間存在著千絲萬縷的關系，在進行內部審計過程中工作人員必須以風險管理為最終目標來進行數據分析工作，在進行風險管理時必須以內部審計數據為基礎來對方案進行合理制定。隨著時代發展，我國已經全面進入大數據時代，企業在運行過程中所產生的數據較為龐大并且種類復雜，對于內部審計工作人員而言所面臨的挑戰巨大，工作人員必須充分利用大數據技術對風險管理工作進行全面評估，將各項環節進行有機協調，讓內部審計工作能全程參與到風險管理工作中，對數據進行全面收集，提高審計工作寬度、高度以及深度，讓數據能更加全面、可靠，為風險管理工作提供數據支撐，實現企業增值目標。

1.建立并完善管理平臺。

如今我國信息技術發展良好，越來越多的企業在進行日常工作時逐漸開始應用信息技術建立管理平臺，對于企業進行日常管理工作而言具有良好的促進作用，尤其是在進行內部審計過程中，工作人員在進行內部審計時根據企業發展進程以及審計工作建立審計系統，能讓數據分析工作更加智能化、現代化，將資源進行共享，提高數據傳輸率。并且其余工作人員在進行內部審計時還可以按照模型來進行審計工作，無疑提高了內部審計工作的效率，讓企業能擁有更為良好的風險應對能力，對企業風險管理成本進行有效控制。

例如，工作人員可以建立云審計平臺，在進行云審計平臺時需要將各項功能進行統籌，如數據模板、管理模板、應用模板等，其中數據模板能讓審計數據更加標準化、規范化，對各類信息資源進行全面收集，提高數據管理工作整體效率，實現數據共享目標，讓檢索功能能更加靈活、便捷。而應用模板可以根據數據特性進行動態化監測，并且提高數據分析工作智能化和現代化水平，而管理模板可以讓管理人員對審計流程進行智能化、現代化管理，讓各類專家能參與到內部審計過程中，對成果進行分享。因此工作人員在進行內部審計過程中需要對信息技術引起重視，建立審計平臺，從而讓各項審計環節工作能更加智能化、現代化，為各類審計工作以及后續風險管理提供技術支撐，云審計平臺作為信息技術與內部審計工作相互融合下產物，不僅能實現現場審計工作，還能將其與非現場審計工作進行結合，將傳統單線審計工作轉化為多點聯動審計，讓審計工作能夠更加數據化、規模化、智能化，提高內部審計數據準確性和可靠性，更好地為風險管理工作進行服務，提高企業風險應對能力。

2.對管理方式進行創新。

在大數據環境下，內部審計工作人員所面臨的挑戰較大，因此要想提高內部審計工作效率，為風險管理工作提供完善準確的數據，就需要對管理方式進行創新，讓管理工作符合新時代下發展的需求，幫助企業實現改革需求。首先，工作人員需要做好制度建設工作，讓建設工作能更加規范合理。除此以外，工作人員還需要根據內部審計管理工作具體內容以及企業發展現狀對管理系統進行完善，將各項管理流程進行信息化，實現管理工作數字化目標，如審計準備工作、審計計劃、審計報告、質量規范、成果利用等，讓管理方式能滿足大數據環境下內部審計管理工作的需求，如組織實施、業務指導、決策支持等，提高內部審計工作效率。另外，還需要對實施方式引起重視，根據審計工作內容對方案進行制定，將審計項目數據進行充分調研，做好準備工作，以調研數據為基礎將所需要的數據范圍進行明確，如行業數據、外部數據等。同時，工作人員在進行正式審計工作之前還需要做好項目數據分析工作，以其結果為依據對方案進行創新，提高方案的可操作性和可行性，讓方案深度得到大幅度提高，幫助審計人員在進行審計過程中將疑點、難點進行明確并制定解決方案，提高審計工作整體水平。企業可以以大數據為基礎將審計方案納入項目實施中，對審計人員責任與義務進行明確，做好分工工作，進一步提高內部審計管理工作整體水平，為后續內部審計工作提供支撐。

3.提高數據技術的安全性。

企業運行數據是內部審計工作載體依托，與風險管理工作緊密相連，因此數據整體水平會直接決定內部審計工作整體效率，對企業人員進行風險管理決策工作有著很大影響，所以工作人員必須保證數據的真實性、可靠性和安全性，避免在進行內部審計過程中數據出現泄露的情況，導致內部審計工作下降，增大企業運行風險。根據相關數據表明，在信息全球化背景下，數據泄露比例較高，而一旦數據泄露就會出現各類安全隱患問題，如財務損失、商業郵件入侵等，所以內部審計部門必須對信息系統的安全性引起重視，將數據安全性提升作為審計工作中重要內容來進行，避免在進行日常工作時出現數據丟失或者泄露情況，加大企業運行成本，增大企業運行風險。

首先，工作人員必須對各項環節進行約束，提高內部審計工作流程的規范性和合理性，如數據采集、分析、訪問、應用等，工作人員可以建立評價體系和責任制度，對審計人員工作行為進行約束，讓其審計工作能有序開展，提高內部審計工作整體效率。其次，管理人員還必須做好網絡風險防范工作，對用戶數據訪問權限進行限制，可以通過系統建設方式來進行網絡安全監測預警工作，提高自身應急服務能力，從而在信息出現泄露時能及時對數據進行攔截，降低信息泄露所帶來的影響，提高企業風險應對能力。最后，審計人員在進行日常審計過程中需要做好數據篩選工作，對高質量數據源進行甄選，并且通過工具將數據進行轉化，提高數據的可用性和私密性，審計人員可以在以數據模型為基礎，對數據進行合理分析，將數據各項性能進行充分掌握，如相關性、趨勢性、穩定性，實現數據精準分析目標，提高內部審計工作效率，充分將內部審計工作作用發揮出來，為企業風險管理工作提供技術支撐。

4.提高內部審計獨立性。

雖然內部審計工作與風險管理存在著千絲萬縷的聯系，但是在進行風險管理體系建設過程中工作人員必須保證內部審計工作的獨立性，才能避免審計人員在進行日常審計過程中出現行為不當的現象，提高審計工作的公正性和真實性，從而進一步提高風險評價工作。首先，工作人員在進行風險管理體系建設過程中要想提高內部審計工作的獨立性就需要提高公司治理獨立性，讓公司能形成獨立運作的狀態，避免股東權力過大，導致內部審計工作質量下降。除此以外，工作人員還需要對各項審計工作流程進行獨立化，如數據來源分析獨立、模型獨立、業務獨立等，盡量將內部審計工作與其余信息使用者業務范圍脫離，避免出現數據交叉情況，導致內部審計工作質量無法達到新時期下企業運行需求。由于風險管理人員在進行日常工作時所受到的約束較多，尤其是董事會和管理層，其工作壓力較大，這對于風險管理工作水平提升而言具有不利影響，而內部審計機構作為企業獨立部門能以全局角度對企業運行實際情況以及運行過程中風險進行客觀判斷，做好引導工作，因此提高內部審計部門獨立性，不僅能有效提高內部審計工作的公正性和真實性，還能對企業治理結構進行規范，讓企業擁有良好的風險管理體系，實現企業轉型需求。企業工作人員進行治理結構規范時需要將內部審計部門權力以及義務進行提升，讓其可以直接參與到決策工作中，從而將內部審計工作作用發揮出來，提高企業風險應對能力，讓企業能擁有更為良好的風險管理體系，應對新時代下所面臨的挑戰。

5.將審計方式進行轉換。

在我國全面進入大數據背景下，傳統審計工作已經無法滿足大眾需求，對于企業提高自身風險應對能力而言具有一定阻礙作用，因此工作人員在進行內部審計過程中必須以大數據技術為基礎，將工作思路進行擴展。首先，審計人員將進行審計方式轉換成需要對傳統審計方式進行全面分析，將大數據下審計方式瓶頸進行突破，從而提高審計方法優化、創新，以大數據技術為基礎對其審計方式進行改善，如消滅抽樣、智能核對、監控體系等，讓審計方式能更加多元化、多樣性，適應企業發展需求，提高內部審計工作整體效應。

除此以外，內部審計人員在進行日常審計過程中還需要對相應數據進行深入分析，做好篩選工作，如業務、財務、經營等數據，審計人員可以建立實驗模型在進行正式審計之前對其審計方式進行實驗，提高審計方法規范化、系統化，讓其審計工作能更加全面，對其數據進行監督，風險管理評價工作整體效率，將隱藏風險進行及時發現并制定應對措施，讓管理工作能更加科學。以大數據為基礎審計方式與傳統審計方式相比具有較大不同，其重點也具有一定偏差，因此審計人員在進行審計方式轉換時需要對側重點進行轉換，將各類審計工作范圍進行擴張，讓其能參與到企業運行全部流程，實現企業價值增值需求，對風險進行全面覆蓋，提高內部審計工作整體效益，為企業風險管理工作提供數據支撐。

6.做好復合型人才培養工作。

工作人員作為內部審計工作的主體，其綜合素質將會直接決定內部審計工作整體效應，與內部審計工作在風險管理過程中應用水平息息相關，因此企業必須引起重視，以自身企業發展為基礎，以審計工作內容為依據，對審計人才進行綜合培養，提高企業軟實力，讓企業擁有良好的風險管理體系，提升企業風險應對能力。首先，在進行日常培訓過程中企業領導人員需要以審計人員創新思維為基礎來對其進行科學、合理地開發，可以通過不同手段將工作人員思路進行擴寬，如外派培訓、橫向交流等，讓其能了解到自身工作的重要性，對先進工作理念以及思路進行全方位掌握，以大數據時代為基礎對自身工作行為進行創新。除此以外，領導人員還需要做好數據分析培訓工作，對審計人員數據分析能力進行全面培養，能夠在進行內部審計過程中將數據分析工作融入其中，以大數據技術為基礎提高自身數據分析能力，將數據存在價值充分體現出來。另外，在進行培訓過程中領導人員還需要根據內部審計工作特色，對專業知識體系進行培養，提高審計人員綜合能力，將傳統審計工作中弊端進行規避，從不同角度對工作進行創新，為后續事業部審計工作轉化提供全新思路，提高審計工作整體效率，為企業決策提供有力數據支撐。最后，企業還需要對審計人員職業素養以及思想道德進行培養，了解自身工作的重要性，減少審計人員出現違法犯罪的概率，讓審計工作能更加公平、公正。

結束語：總而言之，如今我國市場經濟已經全面進入大數據時代，其風險管理工作也發生了巨大改變，工作人員必須做好研究工作，提高企業風險管理水平，而內部審計工作作為風險管理前提和基礎，將其與風險管理工作進行有機融合，能幫助管理人員及時了解企業運行過程中的各類風險，提高決策工作整體效益，幫助企業實現穩定發展。所以審計人員必須以大數據環境為背景，提高內部審計工作價值以及范圍，能參與到風險管理工作全部流程，提高企業風險管理水平，做好內部審計創新工作。