企業財務管理內控問題分析及對策探討

◎趙晶

新時期，隨著企業財務管理改革深入開展，在企業中有效地提高財務內控管理水平是推進企業發展的關鍵，財務工作人員要明確內控存在的不足，針對性地加強財務內控能力，制定完善的內控管理方案，加強對于企業財務管理工作的認識，從而不斷提高企業財務管理水平，為企業提高市場競爭力提供有效保證，具體分析如下。

一、企業財務內控的特點

企業財務內控工作是企業經營管理過程中必不可少的重要工作之一，除了正確反映企業的財務流轉情況以外，還具備包括端正企業態度、為未來工作奠定基礎等重要價值，具體反饋如下：首先，企業財務工作具備非常明顯的全面性特征，能夠對企業的經濟活動進行一定程度上的約束和完善，而非單一針對企業的財務管理部門，使得企業的公開、透明程度不斷提升，幫助未來企業在進行決策或者其他投資工作上提供多樣化的支持。其次，潛在也是企業財務內控管理工作上的重要特征。在企業內控管理上，內控環節是循序漸進的，不會在第一時間反饋在企業經營利潤的效益上。最后，常態化也是企業財務內控管理機制上重要的環節。企業在進行經營管理過程中，要始終保證內控機制發揮作用，在企業的各個環節發揮應有的價值。

二、企業財務管理內控系統的重要性

對企業而言，財務管理機制是必不可少的內容，其重要性體現在如下方面：首先，財務管理的內控體系能夠全方位地保護企業資金使用安全。幫助企業的財務調度有更多的監管以及分析，幫助企業財務管理的成效得到提升。與此同時，良好的內控管理機制也是保證企業平穩發展的前提，不論是生產經營還是前線銷售的環節，都能夠借助內控管理予以把控，避免資金出現流失或者盲目投資的情況出現。其次，財務管理的內控系統還能為企業的經營決策提供支持。由于財務內控會對企業的資金流轉情況有一個具體的分析，從而實現數據化的經營導向。對傳統的財務管理工作來說，僅僅是對企業的資金以及其他財產的一類管理作業，而在內控管理機制上，能夠對企業的經營狀態進行良好的分析，了解到什么項目、什么產品的經濟利益最高，因此加強在此環節上的建設，為后續的長遠發展提供建議。最后，完善的內控機制還有利于提升企業的經濟效益。對企業尤其是規模相對較大的企業而言，資金的浪費一直以來是一個嚴峻的問題。而通過內控機制的建設，能夠了解到當前企業各個環節乃至各個崗位的經營狀況，避免出現較大的資金浪費問題。與此同時還能夠有效幫助企業進一步加強對資金的集權，使得企業的資金使用在效益最高的環節，讓企業的經營利潤最大化的同時，規避可能發生的潛在隱患，實現良性循環。

三、內控視角下企業財務管理工作問題分析

通過分析企業財務管理過程存在的內控問題，利于加強財務管理水平，能全面的提高財務管理效率，從而為企業發展提供有效保證。

1.財務風險內控意識薄弱。

財務內控管理機制是否能夠運作，極大程度上取決于企業財務管理人員的風險敏感性。然而從實際情況來看，目前我國絕大部分的企業尤其是年限較長的企業，在財務管理上相對較為薄弱，僅僅是完成傳統的財務管理工作，包括對賬、打款等，在財務內控的意識上則出現了較多的不足。尤其是缺乏對風險的預判能力，即使是出現了財務風險和安全隱患，也沒有第一時間進行整改和完善，使得企業的經營管理出現了風險。因金融風險內部控制嚴重滯后。一旦發生突發事件，很難有效解決，很難有效評估和預測潛在的財務風險，也很難正確預測外部環境的變化，這將對企業的快速發展產生負面影響。此外，企業沒有健全的風險評估體系和風險控制團隊，缺乏有效的風險防范水平。

2.內控管理機構缺乏獨立性。

對企業的財務內控機制而言，為了最大化發揮其效益，就必須要充分保證內控管理工作的獨立性。然而，目前絕大多數的企業財務內控管理僅僅局限在財務層，決策層能夠直接影響財務內控管理工作的推進，使得其工作質量下降。但是當前部分企業內控機構建設在獨立性上嚴重不足，造成內控機構的財務管理工作無法獨立進行，往往會受到其他部門的干涉，而無法保證內控機構財務管理工作的獨立性和公平性。另外，企業內控工作過程中監督力度不足，使得內控管理工作易出現徇私舞弊的現象，從而增加了財務風險。

3.財務工作流程不合理。

財務工作是一項對制度要求非常高的工作，尤其是在敏感性較高的內控機制建設上。然而，目前絕大部分的企業在內控工作的建設工作上則相對較為薄弱，僅僅建設了財務工作的體系和流程，缺乏了對財務內控機制上的建設，使得工作人員在進行內控管理工作上往往缺乏了專門的方法和導向，在管理工作上呈現效率較低且質量較差的問題。

四、企業財務管理問題的解決對策

1.完善財務管理內控機制。

財務內控管理工作為了得到更好的使用和落實，就需要專門的管理機制予以支持，如果管理機制上存在缺陷，不僅會導致企業的資金和財產出現安全風險，還會影響企業正常的作業推進與完善，在財務管理上真實性缺乏。因此，企業的決策層應當積極聯動財務管理層，進行專門的財務管理內控機制的建設工作，保證財務管理的內控工作有依可循。首先，企業財務的內控管理工作人員，需要積極主動地進行企業內部和一線，了解到目前企業的經營狀況和財務管理工作中的重點內容，明確各個崗位所需要把控的重點內容，確保內控管理機制的有效性，保證內控管理機制更好助力企業的經營發展。其次，企業的經營管理工作必須要充分圍繞資金管理的使用、籌集、規劃等要素，針對其各個環節出臺專門的財務內控監督管理機制，從而定期對企業的財務情況進行評估，為后續的經營工作打下堅實的基礎。最后，在內控管理的機制建設上，企業需要做到階段性的管控方案建設。通過做好企業經營狀況的分析，預設專門的風險防治方案，即使出現了問題也能第一時間予以修正。并建設專門的獎懲機制，用于鼓勵各個崗位工作人員深入到內控管理機制上，實現良性循環。

2.提升財務管理人員素質。

對企業的財務管理內控工作來說，職能人員是保證內控管理工作質量與效率的重要前提。如果企業財務管理工作人員的能力相對較為欠缺，不僅難以發揮財務管理內控管理工作上的優勢，甚至部分思想不正的職能人員在內控管理工作上會出現徇私舞弊的情況，使得企業的正常經營利潤遭到侵害。因此，企業現階段的重要任務之一，即為加強對財務管理人員素質的培訓。首先，企業需擬定完善的發展戰略，明確企業經濟管理的要求與發展趨勢，內控及人力資源部門根據要求引進專業的財務管理人才，以便使財務管理部門持續具有新鮮血液，通過老員工的經驗與新員工的新知識融合，解決現階段財務管理面臨的種種難題。其次，企業應當定期展開對企業財務工作人員的培訓平臺建設工作，讓行業內部的專家或者企業決策者對企業財務管理人員進行培訓教育工作，使其能夠領會到最新的財務管理知識內容。為了提升培訓的效果，企業可將培訓檢驗的成果與工作人員的績效相互掛鉤，保證工作人員端正自己的態度，積極主動地投身到培訓中去。最后，內控管理工作需要相應的職能人員積極主動地投身到工作一線中去，了解到目前企業的經營狀況，從而幫助企業在經營決策上更有針對性，并且加強對重點環節的監管工作，最大化發揮企業財務內控管理工作上的價值。

3.加強財務與內控的監管。

首先，企業的決策層要意識到財務內控工作的價值和意義，給予內控管理部門更多的權限，保證財務內控管理的工作人員能夠了解到企業經營過程中的各個環節，避免部分工作崗位和人員出現徇私舞弊或者暗箱操作的可能性。其次，企業的決策層應當以身作則，積極投身并且配合財務內控工作的機制建設中去。作為企業的決策層需要主動接受來自財務內控管理人員的檢查工作，并且加強對內控監督工作的宣傳工作，引導各個崗位的職能人員都能夠主動接受來自財務管理人員的審核，最大化規避企業經營決策中可能出現的問題。對企業來說尤其是較大規模的企業而言，財務內控管理工作不僅僅聚焦了企業的生產經營活動，還囊括了對企業行政、內審等部門的審查分析。財務內控工作不僅僅是加強企業在資金使用上的分析，還需要對企業的正常經營管理工作有一個全面的分析，幫助企業在經營內控上取得更多的支持，實現企業經濟效益的不斷提升，完成良性循環。

4.落實財務風險管理機制。

結合目前我國的實際情況來看，伴隨行業的不斷競爭加劇以及全球經濟形式的影響，在企業的經營決策過程中仍然不可避免地會遇到一定的風險。因此，企業的財務內控管理工作還需要結合自己的實際情況，進行專門的風險管理預警機制來對抗潛在隱患。在展開風險管理機制建設的過程之中，企業的首要任務仍然是圍繞企業當下的管理決策內容和方法展開，并且在風險預警機制建設的過程中不斷修正以及完善。對財務風險的預警建設來說，不能僅僅從企業的經營利潤所出發，而是要加強綜合性和全面性，對行業有一個良好的判斷與分析，并且加強對人力資源市場的調研，從而綜合性地判斷企業的經營效益，以經營水準為前提來進行風險判斷。企業的財務風險控制制度還處于初級的發展階段，還不太完善，經營模式比較落后，而且財務管理工作還存在有較多不足，因此，企業需采取評估的手段來進行內部控制，并且針對外部競爭，提供有效措施。此外，企業需加強對財務分析體系的管理工作，并且采取措施，進行進一步完善和改進，并且采取有效的指導和建議來監督其實施情況。此外，要進行財務風險預警機制的檢查工作，如進行一定的財務風險預演工作，從而了解到企業在面對風險過程中的反饋，以求有效評估風險機制建設的效果，幫助企業的財務內控工作始終處于高水平。

5.貫徹內部審批管理原則。

對企業財務人員來說，必不可少的一項工作即為對企業的財務預算進行把控，而此時也需要企業的財務內控機制發揮作用。為了保證企業財務預算工作合理，就需要利用財務內控的策略進行有效分析，對當下企業的流動資金、人員力量以及儲備物料等進行充分的管控，達到合理估算的同時，避免企業出現較大的經營風險。內控機制需要對企業的財務預算進行審核，因此需要獨立財務預算部門的人員以及財務內控人員的職能，確保預算管理的過程中能夠受到內控部門的管理和監督，確保財務預算工作循序漸進地展開，為達到最佳的成果奠定扎實的基礎。

在完善企業組織體系的過程中，要以內部控制理論和方法為基礎，不斷優化企業內部控制環境，不斷完善企業組織結構，明確管理層的權責，管理層和職能部門，按照崗位不相容原則優化調整組織結構，實現各部門、各崗位之間的相互監督和制約。企業還需要充分考慮自身的實力和經營特點，建立分權與集權并存的組織體系，運用集中化的方式對企業的重大問題作出決策，并將部分權力委托給企業部門。因此，該部門負責日常活動的決策。此外，企業審計活動需要同時使用內部審計制度和外部審計制度，結合定期審計和不定期審計，以便在短時間內發現財務內部控制問題，最終提高企業財務管理水平。

6.完善與優化財務工作流程。

在財務內控管理的過程之中，企業需要進一步加強對內控體系的建設。工作流程的建設不是一蹴而就的，而是要充分結合實際情況和使用狀態，進行動態化的調整，始終保持企業的工作流程完善。對企業而言，還需要在內部形成良好的工作氛圍以及管理意識，保證每一位在崗人員都能夠充分意識到企業財務管理工作的價值和意義，積極主動地配合財務內控工作的監督與抽查，并且自覺尊重內控管理工作上的節省成本等目標，實現良好的企業發展。

優化工作流程過程，要全面的加強精細化管理水平。精細化管理是一種新的管理模式，主要強調具體目標的構建。它是精細化管理的一種重要管理模式，即為各種業務和崗位建立具體的工作流程和業務流程，將管理工作延伸到各個領域，充分發揮財務活動的重要地位。為了進一步降低財務風險，我們必須將精細化的管理模式應用到具體的財務工作中。同時，要做好資金管理工作，促進財務管理集約化發展。通過加強會計和預算管理，可以從根本上改善企業財務管理的困境功能。同時，要制定科學完善的管理制度，有效解決企業利潤與用戶需求之間的矛盾，進一步完善財務管理內容。在這個過程中，我們應該有效地結合信息技術，進一步提高企業財務管理的有效性，加強財務管理的信息化建設，這將有助于減輕財務人員的工作壓力，給他們更多的時間和精力進行數據分析，切實提高財務管理的效率和質量。

五、結束語

總之，隨著新時期發展，為了推進企業健康發展，企業財務管理工作應根據企業實際，針對性地加強財務內控管理水平，優化企業財務管理方式，加強財務現代化管理能力，進一步保證企業各項工作有效開展。通過以上分析，從多方面總結了企業財務內控管理的對策，旨在為相關工作人員提供有效參考，以助力企業全面發展。