關于財務共享服務在中小企業的運用

◎曾暉

2013年12月6日，財政部印發《企業會計信息化工作規范》。其中，第三十四條規定：“分公司、子公司數量多、分布廣的大型企業、企業集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。”這一制度為我國大型企業集團建立和實施財務共享服務提供了重要的政策依據。此后財政部、國資委又陸續有相關文件鼓勵大型企業探索建設財務共享服務中心，加快財務職能的轉變。而近年來隨著互聯網技術不斷進步以及企業信息系統的全面普及，又為企業財務共享的實施提供了技術基礎。通過財務共享服務中心建設，使企業內部結構得到優化，進一步推動企業建立、完善現代企業制度，實現管理升級，增強核心競爭力和價值創造力，進而促進經濟轉型升級。而中小企業要想在激烈的市場競爭中獲得生存地位，也需要合理使用財務共享服務，推動自身的發展。

一、財務共享服務和財務共享服務中心概述

（一）財務共享服務的內涵

財務共享服務是在財務組織深度變革基礎上所建立的管理模式。企業組織將獨立核算的財務組織進行剝離或依托于法人單位的財務組織，使得分支公司的財務組織合并劃歸到共享服務中心，由共享財務服務中心承擔全集團成員單位簡單的、重復的、共同的、標準化的業務，從而實現財務集中管理和核算，使企業的運行效率得到提高，為企業創造更高的價值。企業要快速發展，必須要做好服務工作，需要對財務系統、業務系統、資金管理系統等進行更新和整合，引入現代化信息技術，形成更加高效的財務共享服務。在財務共享服務中，績效考核是非常重要的部分，企業需要建立完善的績效管理體系，進而保證成熟和完備的財務共享服務中心在企業發展中盡早設立。特別是中小企業，在企業中占據了大部分，需要在傳統發展狀態下充分運用網絡信息技術，實現財務共享服務，以獲得當前激烈的市場競爭發展的契機。

（二）企業財務共享服務中心的內涵

信息時代，企業中的財務管理充分運用信息技術，采用云計算大數據的方式實現了財務管理的轉型，保留了眾多的數據以備隨時運用。在企業發展過程中，財務職能起到的作用是非常大的，合理利用大數據技術，能夠使獲得的財務數據更加全面、完備，利于企業不斷洞察市場的發展變化，了解市場需求，從而發現商機，推動企業更快地向前發展。無論是國內還是國外，很多大型企業都采取財務共享服務，結合具體情況，有針對性的構建與企業經營發展相適應的企業財務共享服務中心，通過該中心的有效建設為企業的財務管理工作提供必要的規范化一體化的管理模式，為財務共享各類信息的有效融合提供必要的支持。在財務共享服務中心的發展過程中，需要進一步有效匹配與之相對應的更為系統完善的經營發展模式和管理機制，在實踐的過程中針對財務管理的各類形式，要及時有效的更新和完善，不斷的融合，這樣才能更充分的體現出共享服務中心的融合作用價值，以此為企業財務管理質量、管理效率的有效提升奠定堅實的基礎。建設財務共享服務中心的過程中可以集中管理企業的相關業務和財務相關方面的事項。財務共享服務中心是全新的財務管理模式，可以使企業內部分散的財務職能得到集中式管理，避免了企業內部在財務上的重復投入，提升了企業運行效率。企業建立財務共享中心后，下屬子公司的財務職能會被剝離，相關人員會根據自身的職能重新劃分為不同的小組，對子公司的業務進行專業處理，如專管戰略財務職能、共享財務職能等。通過集中化處理，企業內部的業務得到了整合，財務人員也有了更多的時間去分析財務數據，為企業制定財務準則，提升個人財務管理經驗，更好地為創造企業價值而服務。

二、財務共享服務對中小企業發展的影響

（一）財務共享服務在中小企業中的積極作用

首先，中小企業建設財務共享服務，能夠使企業人力成本降低，使財務工作效率提升。中小企業和大型企業相比，資金實力相對偏弱，采用財務共享服務，可以使內部各部門的事務性操作得到集中處理，有效降低人力成本。財務工作人員可以從其他業務中脫離出來，專門處理財務業務，而且原本需要兩名財務服務人員做的工作，現在只需一名財務服務人員即可完成，減少了財務人員的數量，使財務人力資源調配更加合理。中小企業在建設財務共享服務時，可以規范企業財務流程，將原本多部門分工的工作得到集中處理，避免了工作人員眾多而造成主觀失誤，使業務流程更加精簡，工作效率更加高效。企業建設財務共享服務中心，對財務信息資源的獲取也更加便捷和高效，對企業內部的管理起到了積極作用；企業內財務工作人員也能得到集中式培訓，降低了在培訓上的成本投入。

其次，中小企業建設財務共享服務，使中小企業業務發展更為靈活和精準。中小企業運用財務共享服務，可以對企業內的財務進行復刻，規范企業內部的財務業務，促進新財務部門的快速形成，利于企業內部整合的靈活性。當企業內部各部門分工明確，業務精準，工作效率就會大幅度提高。中小企業在大數據時代也需要緊跟時代步伐，積極引入現代信息技術，設立財務共享服務中心，減少了人工成本投入，而且還可以大幅提高財務數據信息的準確性，為企業后期對財務數據的調用提供了便利。此外，當企業內部建設了財務共享服務中心后，各部門的實際工作內容都會在財務數據上得到反饋，企業管理者可以更有效的通過財務共享服務模式在行業動態和業務服務方面進行不斷的優化和完善，進一步充分做好全面深入的調研和分析工作，通過業務方面的反饋進行相關服務模式、服務策略的調整和完善。與此同時，也要更充分確保相關部門的工作中心可以實現更有效的轉移，融入到核心業務上，以此體現出相關部門的工作中心轉移效果，在核心業務方面不斷的強化和完善，這樣才能更充分體現出良好的集中化管理效果，針對非核心業務，要通過財務共享服務中心的有效集合統一管控，以此體現出集約化規范化的管理效果。可以通過這些反饋對業務服務進行調整，使各部門的工作中心轉移到核心業務上，而非核心業務則交由財務共享服務中心，從而保證了企業核心業務的發展。

最后，中小企業建設財務共享服務，能夠使企業內部的財務分析更加到位，對企業未來的規劃至關重要。中小企業在財務上也要做好財務分析，通過專業的方法對內部財務報表等進行綜合評估和判斷，考核當前企業經營業績，評判企業在市場中的競爭力，從而更好地激發企業發展潛力，尋找企業未來發展的方向。企業要結合內部管理需求，在財務共享服務的基礎上運用多種方法對企業財務報表或指標展開分析。通過財務分析，財務工作人員能夠及時在企業財務報表或數據信息中發現問題，并給出合理的建議，這樣才能更有效的促進企業實現健康穩定的發展，在財務共享服務過程中使各項業務能夠有效融合，形成相對應的系統完善的管理體系，以此使財務各項工作能夠在互相溝通融合共享的基礎之上更及時有效的發現問題，然后進行根本上的應對和處理，與此同時也可以更有效的做好各類財務數據的分析和應對處理工作，為企業健康穩定的發展奠定更為堅實的基礎。與此同時在實際的發展過程中間也為企業的優化完善奠定了基礎，確保相關環節密切銜接，有效融合，以此體現出應有的合理的作用和效能，在企業的發展環節應用財務共享服務中心和融合模式的有效推動，使相關數據得到全面細致的收集整理和分析利用，這樣可以為企業的財務共享模式的有效打造和財務共享中心效能的體現，奠定更為堅實的基礎。對企業的運用起到促進作用，所以，中小企業也需要建立財務共享中心，可以及時對財務數據展開分析，提出利于企業發展的建議。財務共享服務中心可以規范企業的經營活動，讓企業內部各部門更好地按照制定的流程完成工作，保證企業的規范化發展。

（二）財務共享服務對中小企業發展的負面作用

首先，在中小企業中建設財務共享服務，使財務工作人員脫離了業務。企業中的業務工作不能離開財務工作人員的參與，雖然建設財務共享服務中心可以使財務工作人員獲得集中式管理，有效降低企業經營成本，但財務工作人員也脫離了企業業務，不能有效了解業務內容，和銷售人員無法展開有效的溝通，造成業務服務只能依照古板的程序進行，無法靈活應變。如在財務工作中對相關數據的處理，因為和業務脫離，財務人員無法對業務的具體情況進行了解，只能結合財務數據進行分析，無法發現其中存在的特殊問題。為了能夠詳盡了解信息情況，財務工作人員不得不將情況反饋到數據信息部門，通過審批后才能獲得相關業務知識，一部分溝通時間必然會造成工作時間的延長。所以當財務人員不懂得業務知識時，在開展相關業務時就會出現問題。另外，中小企業實施財務共享服務，建設財務共享中心的發展過程中，要確保相關工作人員和業務管理人員，在針對財務工作進行處理的過程中，有效的明確企業的經營管理情況和具體的財務收支，以此為基準，更精準有效的體現應有的價值和作用。財務工作人員在處理財務工作時，不僅要明晰企業的財務情況，更要對企業的業務內容、涉稅政策等充分了解，加大了財務工作人員的工作難度。同時財務共享服務中心的建立又使企企業財務人力成本降低，人員的減少增加了工作強度，很容易造成企業稅收優惠的缺失，因而導致不同程度的問題出現。

其次，中小企業建設財務共享服務，財務工作人員不能接觸業務，加大了款項追回的難度，也讓財務人員不能人盡其用。由于開展了財務共享服務，建設財務共享服務中心，中小企業內部的財務工作人員同財務業務相脫離，在處理財務工作時無法直接聯系客戶，一旦出現了同付款相關的問題，財務工作人員不能直接同客戶溝通，而是需要同業務部門聯系，由業務人員聯系客戶并說明情況，等待客戶給出答復。這個追回款項的過程需要財務工作人員耐心等待，在追回款項上浪費了大量的時間，程序也變得更為繁瑣。不僅如此，財務共享服務中心在中小企業中是單獨設立的部門，其中的財務工作人員屬于企業總公司的成員，和企業子公司的關系并不密切，導致他們對子公司沒有歸屬感，在工作上無法盡心盡力地發揮自己的作用。一些財務工作人員在企業財務共享服務中心工作過程中經常因為一些標準而簡單更換，對實際的工作內容不能熟練掌握，這并不利于企業的持續發展。

最后，中小企業建設財務共享服務中心，需要投入一定的成本，加大了企業的費用負擔。中小企業引入信息技術構建財務共享服務中心，在信息系統中匯集大量的財務數據和信息，而能夠支持龐大信息匯集和存儲的信息系統需要企業投入更多的成本。而平日里對信息系統的維護、更新等，這些都給企業的資金費用增加了負擔。一個企業的經濟鏈條影響著企業的運行，當企業無法投入足夠的資金維持發展時，企業就難以獲得可觀的經濟效益，甚至給企業帶來嚴重的后果。所以，中小企業在實際的經營發展過程中，往往需要很大的成本使企業的費用負擔進一步加重，這對于企業的可持續發展和經濟效益的提升會造成嚴重限制，甚至可能出現不同程度的虧損等相關問題。中小企業在投入財務共享服務中心的資金成本成為企業的負擔時，將會影響企業的未來發展。

三、中小企業與外部的共享服務中心合作的有效策略

（一）對企業內部組織機構進行優化

為了更好地促進中小企業的發展，需要根據企業實際情況合理的開展財務共享服務，而對企業內部組織機構進行優化，則可以使企業與外部的共享服務中心的合作順利開展。首先，要對企業的財務監督職能進行加強，因為傳統的財務工作服務模式直接由財務工作人員同客戶聯系，處理財務業務問題，而財務共享服務模式則使財務工作人員脫離業務，在工作中發現問題需要同業務部門聯系溝通，通過一道道程序完成對問題的處理。在這個過程中，需要對各部門的職責進行明確劃分，制定合理的獎懲制度，使所有人員都知道自身的職責，從而實現有效監督、獎懲到位，保證中小企業與外部的共享服務的中心合作順利開展。

（二）增加財務共享服務的信息化投入

中小企業與外部的共享服務的中心合作需要引入信息系統，每一項工作都需要信息系統的支持，如資金管理、數據核對等。這些工作經過信息系統的運作，其工作效率得到大幅度提高。在企業財務共享服務中心中，包括了多種系統，如核心業務系統、總賬系統、資金賠付系統、費用控制系統、資金管理系統等，這些系統相互有效結合，比人工處理財務工作的效率更高。因此，為了使中小企業與外部的共享服務中心更好地合作，提高企業運營效率，要加大信息系統的資金投入。

（三）加強培養新型財務服務人才

中小企業與外部的共享服務中心的合作對相關工作人員提出了新的要求，原有的財務工作人員需要改變原有的工作思維，以全新的創新性思維完成工作。企業要培養信息財務服務人才，為員工進行培訓，使他們轉變思想，以積極的心態面對工作，處理好企業分配的任務。企業也要建立完善的考核制度，根據具體情況對財務工作人員進行考核，設立合理的獎懲機制，激發他們的工作積極性。

（四）建立完善的財務共享服務安全機制

在中小企業與外部的共享服務中心合作的過程中，信息系統對所有的業務信息進行記錄。為了保證信息系統的穩定運作，企業需要安全專業的系統維護團隊，保護財務共享服務系統的軟件和硬件的安全。財務共享服務中心的工作人員在工作中接觸的業務數據信息數量龐大，而且同業務相脫離，并不知曉這些信息的真實情況，企業應建立財務共享服務安全機制，對相關信息進行仔細審核，對提供虛假信息的員工進行追責，維護財務共享服務中心的安全管理，避免財務共享服務風險的發生。

四、結語

財務共享服務對中小企業發展具有較大的影響，需要引起中小企業的重視。但中小企業與外部的共享服務中心的合作，不僅會促進企業的發展，同時也可能對企業帶來一定的消極影響。中小企業需要在了解財務共享服務為企業帶來積極作用的同時，正視這些負面的影響，并尋找到可以解決問題的方法和策略，使財務共享服務為中小企業的經營發展提供助力。當前社會環境復雜多變，既有機遇也有挑戰，中小企業要在這樣的環境中爭取發展的空間，需要把握機會，在與外部的共享服務的中心合作的同時，積極建設同自身發展相符的財務共享服務，推動自身的良性發展。