基于人工智能和大數(shù)據(jù)的集團公司資金管控研究

蘇睿峰

（中國交通建設(shè)集團有限公司，北京 100088）

引言

世界經(jīng)濟的快速發(fā)展帶來了企業(yè)商業(yè)環(huán)境的變化，企業(yè)之間的競爭日益激烈[1]。為了提高市場競爭力，保持其市場地位，眾多企業(yè)均采用了集團公司的組織形式，并通過組建企業(yè)法人實體來擴大規(guī)模，實現(xiàn)了整體效益。如今，企業(yè)群體已開始在市場經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮重要作用，群體發(fā)展水平已逐漸成為市場經(jīng)濟發(fā)展程度的一個衡量指標(biāo)。西方國家強大的經(jīng)濟實力主要源自其遍布于各行業(yè)領(lǐng)先的大型集團公司[2]。相比之下，我國眾多集團公司的發(fā)展尚不成熟，在信息化時代下生產(chǎn)經(jīng)營與組織管理活動差距尤為明顯。在飛速發(fā)展的信息化技術(shù)的引領(lǐng)下，未來大多數(shù)的組織都將呈現(xiàn)出“數(shù)據(jù)驅(qū)動型組織”的整體特征，集團公司業(yè)務(wù)發(fā)展與戰(zhàn)略分析決策等關(guān)鍵環(huán)節(jié)與信息數(shù)據(jù)聯(lián)系也將更加緊密，也會帶來人工智能影響下企業(yè)運營方式的深度改變?，F(xiàn)階段，人工智能正逐漸被整合到各領(lǐng)域集團公司的運營中，目的是節(jié)省資金、提高效率、提升市場洞察力和開發(fā)新的市場。通過各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的大數(shù)據(jù)采集與分析為企業(yè)提供深入全面的業(yè)務(wù)智能化要素，從而改進(jìn)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)操作，整合、優(yōu)化成為新的業(yè)務(wù)線。企業(yè)如果忽視人工智能技術(shù)的應(yīng)用，將無法從這些海量數(shù)據(jù)中獲取其真正的價值與相應(yīng)收益。人工智能和大數(shù)據(jù)在21世紀(jì)的商業(yè)成功中扮演著共生角色，通過深度學(xué)習(xí)等人工智能、機器學(xué)習(xí)相關(guān)技術(shù)交叉應(yīng)用模式，分析大量數(shù)據(jù)集，從中找到數(shù)據(jù)信息間微妙的模式關(guān)聯(lián)性，即深度學(xué)習(xí)促使人工智能實現(xiàn)應(yīng)用場景落地，幫助企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢[3]。

一、集團公司資金管控的管理現(xiàn)狀

隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立和完善，監(jiān)管機構(gòu)正不斷完善適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的風(fēng)險管控體系，以此作為企業(yè)在市場經(jīng)濟中立足基礎(chǔ)，使企業(yè)能夠作為獨立的經(jīng)營和利益主體，有序參與日益激烈的市場競爭[6]。目前，我國除少數(shù)企業(yè)抓住機遇實現(xiàn)非凡發(fā)展外，大多數(shù)企業(yè)仍處于拓展壯大的“爬坡”階段。以往的經(jīng)驗表明，許多中小企業(yè)乃至知名企業(yè)也難逃衰落消失的命運，而企業(yè)內(nèi)部資金管理水平是其中最重要的影響因素之一。在世界經(jīng)濟普遍低迷和我國宏觀經(jīng)濟進(jìn)入常態(tài)階段后，針對企業(yè)集團資金控制的研究具有重要意義。資金管控作為資金管理的重要內(nèi)容，將母公司和子公司作為一個整體，通過選擇合適的資金管控模式，將子公司的資金管理制度、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、資金管理體系、內(nèi)部審計、信息處理體系統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化，納入統(tǒng)一的司庫管理體系，幫助集團公司加強資金的管控力度。因此，加強母公司對子公司的資金管理水平，建立合適的資金控制體系，使資金控制充分發(fā)揮監(jiān)督和協(xié)調(diào)職能，已成為我國許多集團公司的財務(wù)任務(wù)之一。資本流動和物質(zhì)流動傳統(tǒng)上是兩個獨立的責(zé)任，雖然在整個網(wǎng)絡(luò)中整合信息和物質(zhì)流動是標(biāo)準(zhǔn)程序，但網(wǎng)絡(luò)管理需要考慮現(xiàn)金流和公司經(jīng)營活動的財務(wù)影響。監(jiān)督子公司的財務(wù)活動，加強集團內(nèi)部財務(wù)信息的傳遞，可以幫助母公司提升決策能力，降低財務(wù)風(fēng)險，有助于提高集團的內(nèi)部管理水平，實現(xiàn)集團的整體利益的目的。利用財務(wù)信息系統(tǒng)保證報告的準(zhǔn)確性、防止欺詐以及保護(hù)組織的有形資產(chǎn)和非有形資產(chǎn)至關(guān)重要，有效的內(nèi)部控制措施減少了過程中的變化，從而產(chǎn)生更多可預(yù)測的結(jié)果。

二、基于人工智能與大數(shù)據(jù)的工程建設(shè)集團財務(wù)管控平臺

利用豐富的公司治理理論和管理控制方面的定位，內(nèi)部控制研究才能取得突破性的進(jìn)展，形成有效指導(dǎo)財務(wù)內(nèi)部控制實踐的理論成果[7]。優(yōu)化公司治理的關(guān)鍵是建立完善的內(nèi)部控制體系，把內(nèi)部控制放在公司治理的關(guān)鍵位置，將其視為其先決條件，通過探討公司治理的有效性與內(nèi)部控制功能之間的關(guān)系，搭建適用于集團公司的財務(wù)管控平臺，有利于改善集團公司的公司治理水平。由于人工智能具有高效分析處理數(shù)據(jù)信息的能力，人工智能和大數(shù)據(jù)實際上已經(jīng)變得相互交織在一起，通過信息對象的深度學(xué)習(xí)與數(shù)據(jù)挖掘，然后分析輸出生成新的業(yè)務(wù)規(guī)則。基于人工智能與大數(shù)據(jù)的工程建設(shè)集團財務(wù)管控平臺，可以結(jié)合未來企業(yè)的實際情況進(jìn)行開發(fā)，并通過實踐改進(jìn)提升系統(tǒng)平臺應(yīng)用效果，不斷實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，逐步形成集中式資金控制模型與分散式控制模型相結(jié)合的系統(tǒng)平臺。因此，建立一個面向全集團公司的資金管控體系，必須從所有資金管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)著手，形成以綜合預(yù)算控制為中心、以綜合績效控制為保障的集團公司綜合資金控制體系，以確保集團公司資金控制目標(biāo)的實現(xiàn)，同時使用滾動預(yù)算提供更精確的規(guī)劃和控制，有助于減少預(yù)算的不確定性，幫助管理層了解公司的經(jīng)營和盈利趨勢。

在眾多基于人工智能和大數(shù)據(jù)相關(guān)信息化技術(shù)的工程建設(shè)集團財務(wù)管控體系中，司庫體系是國際領(lǐng)先企業(yè)普遍采用的先進(jìn)資金管理模式，該模式能夠有效實現(xiàn)集團公司擁有資金的統(tǒng)籌管理，有效實現(xiàn)經(jīng)營性資金管理、投融資管理、決策支持及風(fēng)險管理等相關(guān)管理目標(biāo)。長周期、資金投入規(guī)模大、資金回收期長是工程建設(shè)項目的普遍特點，而資金作為企業(yè)的“血液”，其管理效果的優(yōu)劣將直接影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)與持續(xù)發(fā)展。因此，工程建設(shè)集團更加注重資金的管理，嚴(yán)格遵循在“現(xiàn)金為王”的財務(wù)管理基本原則，將司庫管理作為企業(yè)資金管理的核心依據(jù)，通過引入司庫式資金管理體系，并與企業(yè)實際業(yè)務(wù)的深入融合，不斷滿足工程建設(shè)企業(yè)在以下各個方面的需要。

（一）資金集中管理的需要

工程建設(shè)集團的業(yè)務(wù)通常覆蓋全國各地甚至海外，企業(yè)需要對分散在各地域、各業(yè)務(wù)單元的資金實施管控，不僅需要人工智能與大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下的司庫管理體系實現(xiàn)企業(yè)資金進(jìn)行集中化的全面管理，更需要將集中后的資金進(jìn)行專業(yè)化、精細(xì)化地管理。需要開展資金風(fēng)險控制，保證資金安全，合理進(jìn)行內(nèi)部資金的調(diào)補余缺與閑置投資，通過有效的流動性管理提高資金利用效率。

（二）資金結(jié)算管理的需要

工程建設(shè)集團處于一個較長的產(chǎn)業(yè)鏈當(dāng)中，與眾多圍繞項目建設(shè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)和單位緊密相連，在工程建設(shè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成了特色的資源產(chǎn)品供應(yīng)鏈體系，同時各主體也在資金結(jié)算、清算過程中形成了緊密的資金鏈，需要借助人工智能與大數(shù)據(jù)司庫管理實現(xiàn)快速地完成資金結(jié)算。

（三）供應(yīng)商和客戶關(guān)系管理的需要

隨著工程建設(shè)企業(yè)集團經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)種類不斷增多，業(yè)務(wù)覆蓋范圍不斷拓展，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)面對著海量的供應(yīng)商和客戶信息，需要通過人工智能與大數(shù)據(jù)司庫管理捕捉發(fā)展機遇，優(yōu)中選優(yōu)，選擇可靠穩(wěn)定的供應(yīng)商和客戶。

（四）籌融資管理的需要

在我國城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷推進(jìn)、城市更新速度不斷加快的背景下，基礎(chǔ)設(shè)施工程項目日漸增多，工程建設(shè)集團對于資金的需求量也在不斷提高，籌融資規(guī)模不斷擴大。受此影響，融資活動也表現(xiàn)為渠道多元化、技術(shù)專業(yè)化的特點，需要人工智能與大數(shù)據(jù)司庫管理體系實現(xiàn)多種融資工具組合，選擇最合適、有效的籌融資手段。

（五）投資管理的需要

在工程建設(shè)集團不斷發(fā)展的過程中，其產(chǎn)業(yè)鏈布局也在逐步完善，需要借助并購或重組探索新的市場機遇。很多理想的投資機會是偶然產(chǎn)生的，在面對這些機會的時候缺少足夠的準(zhǔn)備資金，就有可能會錯失良機，這就需要人工智能與大數(shù)據(jù)司庫管理完善企業(yè)資金預(yù)算及計劃管理體系，預(yù)留適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備資金，并管控投資過程中可能存在的多種潛在風(fēng)險。

（六）利率、匯率風(fēng)險控制的需要

當(dāng)前的企業(yè)經(jīng)營活動是在全球化、開放化市場體系中進(jìn)行的，伴隨“一帶一路”總規(guī)劃建設(shè)的有序推進(jìn)，我國越來越多的工程建設(shè)集團正通過“走出去”戰(zhàn)略積極爭取在海外國家投資、經(jīng)營機會時，在此過程中則會面對國際金融利率、匯率風(fēng)險，需要利用人工智能與大數(shù)據(jù)司庫管理實現(xiàn)國際金融市場波動風(fēng)險的控制。

三、基于人工智能和大數(shù)據(jù)的集團公司資金控制方法

基于人工智能技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)資金控制系統(tǒng)對于工程建設(shè)企業(yè)的資金控制具有良好的實際作用。資金控制是企業(yè)財務(wù)管理的核心，資金控制的主體是董事會或董事會授權(quán)的經(jīng)理層，其對象包括員工、財務(wù)關(guān)系、財務(wù)資源或現(xiàn)金流，目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)的價值，實現(xiàn)的手段是系統(tǒng)性的激勵和約束手段。同時，資金控制對企業(yè)價值的提高具有重要的影響。在基于人工智能與大數(shù)據(jù)的工程建設(shè)集團財務(wù)管控平臺的作用下，工程建設(shè)集團需要對資金控制方法，如預(yù)算控制、系統(tǒng)控制、審計控制等方法進(jìn)行整合，同時也應(yīng)關(guān)注發(fā)揮企業(yè)文化的正向作用。針對以往存在的資金控制定位不明確、投資不當(dāng)、經(jīng)營者道德風(fēng)險等系列問題，工程建設(shè)集團應(yīng)改進(jìn)組織結(jié)構(gòu)，采用董事任命方法，通過預(yù)算規(guī)范集團財務(wù)，從而加強資金控制體系建設(shè)。集團還可以通過改進(jìn)人員管理、建立風(fēng)險控制體系、改善財務(wù)預(yù)算，在集團治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、資本使用、績效評估等方面提高資金控制水平。從國家角度對資金控制方法進(jìn)行統(tǒng)計，提出資金控制的主要措施，包括加強財務(wù)資源控制、建立工資管理制度、完善補貼制度等，提高資金控制方法的有效性。

可見，司庫管理體系下的工程建設(shè)集團資金控制工作，需要通過業(yè)務(wù)規(guī)劃與整合充分發(fā)揮人工智能和大數(shù)據(jù)的技術(shù)優(yōu)勢。整體而言，規(guī)劃整合后的資金管理體系可劃分為業(yè)務(wù)層、核算層、管理層、決策層、技術(shù)層等幾個方面。

其中，系統(tǒng)業(yè)務(wù)層需要涵蓋工程建設(shè)企業(yè)的合同管理、供應(yīng)鏈管理、采購管理、人力資源管理、項目管理、生產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理等。在人工智能與大數(shù)據(jù)技術(shù)的條件下，該業(yè)務(wù)層可視作數(shù)據(jù)輸入層，集團大部分財務(wù)數(shù)據(jù)都產(chǎn)生于業(yè)務(wù)層，借助互聯(lián)網(wǎng)、云平臺等為司庫管理系統(tǒng)應(yīng)用提供基礎(chǔ)。

系統(tǒng)核算層以財務(wù)共享系統(tǒng)為核心，主要由報賬平臺系統(tǒng)、電子影像系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)構(gòu)成，實現(xiàn)集團業(yè)務(wù)和財務(wù)管理的對接。核算層主要負(fù)責(zé)集團的報表編制和會計核算工作，借助于財務(wù)運營系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)完成會計核算系統(tǒng)的相關(guān)工作。目前，眾多工程建設(shè)集團核算層己經(jīng)大量使用智能化技術(shù)，諸如OCR識別、規(guī)則引擎、RPA銀企直聯(lián)、影像系統(tǒng)等新技術(shù)的應(yīng)用，不僅使集團核算層可以智能化地處理工作，還可以智能化地將業(yè)務(wù)、管理與財務(wù)進(jìn)行融合。

管理層主要是由管理會計和財務(wù)管理等職能構(gòu)成，包括成本管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、管理會計報告系統(tǒng)等。管理層的各種職能用于指導(dǎo)、規(guī)范、控制業(yè)務(wù)，借助數(shù)據(jù)挖掘、機器學(xué)習(xí)等現(xiàn)代技術(shù)實現(xiàn)管理層的各種模型和算法，智能化、實時化、精確化地實現(xiàn)集團智能財務(wù)系統(tǒng)的管理層職能。

決策層主要是由經(jīng)營分析支持系統(tǒng)和管理決策支持系統(tǒng)構(gòu)成。管理層的各種職能用于支持、規(guī)范、決策企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營，借助人工智能、商業(yè)智能、可視化等現(xiàn)代技術(shù)實現(xiàn)決策層的各種預(yù)測分析、經(jīng)營模擬、風(fēng)險評估、決策執(zhí)行等，智能化、數(shù)字化地實現(xiàn)集團智能財務(wù)系統(tǒng)的決策層職能。

結(jié)論

信息技術(shù)的革新不斷推動著企業(yè)群體資金管理水平的提高，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步也對企業(yè)資金管理方法的轉(zhuǎn)變有著深遠(yuǎn)的影響。近年來企業(yè)資金風(fēng)險事件頻發(fā)，集團公司的資金管控正面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的資金管理方法已經(jīng)不能滿足企業(yè)日新月異的需求，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)資金管控模式為我們提供了新的解決方法。本文分析了集團公司在進(jìn)行資金控制時，可以從管理、治理和目標(biāo)三個層面來控制財務(wù)，是加強信息完整性的保證和途徑。此外，本文結(jié)合人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)群體的資金控制進(jìn)行了分析，為集團公司后續(xù)的資金控制提供了參考。