企業財務預測存在的問題及改進研究

劉 洋

一、企業財務預測指標及意義

企業在開展財務預測工作過程中，先采用一定的指標來判斷自己當前的財務運行情況，然后根據企業自身發展戰略，預測未來企業的經營成果和現金流狀況。這些指標可以包含變現能力比率、資產管理比率、負債比率盈利能力比率等，然后根據財務指標開展預測工作，能夠有效了解當前企業的情況，為企業管理者科學決策提供一定的指導。企業在開展財務預測過程中，可以按照四個步驟來進行：首先，安排相關人員準備好充分的資料，收集企業經營過程中需要的各種資料，構建起完整的內部核算體系，從而能夠為企業財務預測提供準確可靠的依據。其次，選擇合理的量化指標，為預測工作開展奠定堅實基礎。再次，根據企業決策層對公司戰略的確定和對市場的判斷，預測企業可能開展的業務所產生的財務和非財務影響，編制財務預測分析報告。最后，通過財務預測結果，能夠使得企業管理層對企業經營過程中存在的問題提出有效的改進方式，對未來企業的戰略規劃有清楚的認知，通過財務預測的編制，更好梳理企業戰略發展方向，從而提高企業的經濟效益和綜合競爭能力，在當前的形勢中站穩腳跟，不斷擴大自己的經營規模。

二、企業財務預測工作存在的問題剖析

1.財務報表本身不夠規范

當前，企業在開展企業財務預測工作過程中，由于沒有統一出具完整的模板，導致不同的人員在開展財務預測工作過程中沒有選擇統一的模板，不同人員做出來的表格有所不同，使得企業財務預測工作受到較大阻礙，不利于企業的發展。

2.財務預測指標存在局限

不少企業在開展企業財務預測工作過程中，僅僅對盈利能力指標開展分析，通過以較少的耗費獲得較大的利潤，提高自己的盈利能力，從而能夠衡量自己的生存價值。然而，在企業財務預測過程中，相關人員同時應該要對自己的營運能力及償債能力進行相應分析。通過了解自己的營運能力，能夠反映出企業管理者經營能力的高低。通過選擇償債比率指標，能夠反映出企業償還債務的能力，從而能夠吸引更多的投資，推動自己的規模不斷發展。由于在財務預測過程中僅僅選擇單一指標，致使企業財務預測工作受到較大影響。

3.財務預測人員能力有限

企業在開展企業財務預測工作過程中，大多是通過自己的財務部門員工定期開展財務預測工作，通過上交財務報表，使得管理者能夠了解近期的盈利情況。然而企業財務預測是一項較為復雜且耗時較長的工程。在開展企業財務預測工作過程中，不能僅僅依賴于某一個部門的人員，從片面的角度開展財務預測工作。企業缺乏專業的團隊開展財務預測工作，收集的信息缺乏時效性、客觀性及全面性，企業財務預測工作開展進度緩慢。

4.缺乏合理有效的評價方法

財務預算評估應與原預算編制目標一致。如今，許多公司都有不同的評估目標。例如，有些人將利潤作為他們的主要估值目標。其他人則將維護和評估資產視為關鍵評估等。然而，大多數企業并不將財務預算視為一項重要任務。財務預算只是一種形式。在評價過程中，公司更注重組織的利益，而忽略了對管理人員的知識、技能等綜合素質評價。評價指標與預算準備指標不一致，預算編制指標不能滿足企業經營和最終評價的需要。我們不保證資產負債率、現金流量表和預期損益表將通過預算編制前設定的財務預算編制。

5.制度缺失

在組織的管理中，財務預算不被視為一項單獨的核心任務。財務預算作為一種管理手段，是現代企業制度下有效控制和規劃資金的重要方式，是提高企業管理水平的重要途徑之一。因此，有必要實行財務預算管理。在管理體系中，財務預算操作從屬于財務管理操作。

工作內容分為日常工作、融資與支出、工資單等資金統計。工作性質趨于保證企業的正常經營，業務往來保證整個行業的財務狀況平穩有序，會計差錯及時發生。糾正及時的監督是短期的管理。然而，在當前的市場經濟環境下，財政預算管理逐漸被忽視。財務預算雖然是長期管理的支柱，但由于辦公人員數量不均、預算、報表、結算統計不一致等原因，各部門相互忽視。預算管理主要通過預算的形成和執行來反映企業經營狀況的變化。由于缺乏專門編制財政預算的機構，財政人力與專業深度脫節，無法預測未來1—2 年的發展規劃，政府財政支持不足。最后，預算結果與現實相去甚遠。

三、提高企業財務預測效率的對策

1.統一報表規范

企業財務報表中應該包含資產負債情況、利潤情況、現金流量情況、所有者權益變動情況等內容，并且每一項內容又可以根據其時間特點分成定期報告與臨時報告，在選擇內容過程中可以根據披露的內容分成財務信息和非財務信息。在設計財務報表過程中，相關人員根據財務報表的作用羅列相應的內容，使得財務預測工作開展過程中有明確的定位，使審核財務報表的人理解集中突出的重點，有利于后續企業財務預測工作順利進行。

2.選擇合理預測視角

（1）將財務報表與報注相結合

相關人員在開展企業財務預測工作過程中，可以通過在財務報表下面以報注的形式備注相應的難點，使得財務報表的使用者能夠及時看懂財務報表，發揮財務報表相應的作用。通過將財務報表與報注相結合，不僅能夠大幅度提高財務預測工作開展的效率，同時能夠發揮財務報表的價值。只有發揮基礎作用的財務報表具有可讀性，以財務報表為基礎，開展對財務預測的解讀，會大大提高財務預測所發揮的作用，避免在工作過程中，因為溝通不善，導致財務預測工作受到較大阻礙。

（2）完善輔助信息的披露

在企業開展財務預測工作過程中，除了理應披露的信息以外，相關人員還需要披露以下信息：一些有助于相關人員理解財務報表的重要信息；一些相較于成本、效益原因而顯得相對次要的原因；一些能夠用于補充報表信息的統計數據；甚至是一些對當前企業管理的評價以及對未來企業發展的預測等相應信息。通過不斷完善輔助信息，能夠使相關人員在了解企業基本經營情況的基礎之上，評判企業運行的能力和實力，借此了解企業的經營狀況，為企業后續發展提供相應的參考意見。對解讀財務預測可以提供很好的理解背景，最大限度地發揮解讀企業戰略發展方向，進一步了解企業的自身價值。

（3）財務預測與非財務預測相結合

企業開展財務預測工作過程中，應該要將重點放在財務預測方面。然而非財務預測對于企業財務報表工作有著十分重要的意義。企業在開展工作過程中，通過采取多方手段不斷提高自己的經濟效益，獲得更多的利潤，開拓自己的市場，這些目的可以通過提升企業員工素質，打造良好環境等方面實現。所以在企業開展財務預測工作過程中，可以將財務預測工作與非財務預測工作相結合，從而使得管理者能夠從更加全面的角度判斷企業當前的運行狀況。

（4）結合企業內外部環境開展預測

在開展企業財務預測工作過程中，相關人員需要結合企業的內外部環境，綜合探討企業當前的經營情況。企業在發展過程中，通過編制企業內部制度，使得相關財務人員能夠根據制度開展自己的工作。然而，由于企業的內部制度存在缺陷，導致相關財務人員在開展財務預測工作過程中出現諸多態度不嚴謹、編制數據有誤等現象。另外，在企業外部環境之中，由于資本市場、產品市場對企業也發揮著重要的影響，因此根據市場的變化，合理制定企業戰略，不斷引領企業成長壯大。通過了解外部利益相關人的觀點，不斷融入企業財務預測中來，修正企業的發展方向，可以更好地提升企業財務預測的準確度。因此，在企業財務預測工作開展過程中，一方面要不斷提高自己的綜合實力，加強完善相關制度，保障企業財務預測工作能夠有序開展；另一方面要結合外部環境，不斷完善修正企業戰略目標，使企業財務預測工作不斷發揮更大的作用。

3.引入動態平衡積分卡

動態平衡計分卡按以下順序編寫：財務預算是業務發展過程的重要組成部分。第一，財政預算要建立在科學依據的基礎上。建立合理的預算機構和人力，制定切實可行的預算方案，建立科學合理的評價指標和評價原則。預算活動是一項經濟義務。因此，在制定戰略時，必須將預算視為一個整體，包括所有相關的利益相關者。只有這樣，才能實現公司的戰略目標。平衡計分卡是一個綜合和量化的預算計劃過程?？绮煌块T和階段的干預。同時，要保證職能部門之間的信息共享和數據一致性。這是確保平衡計分卡在實際應用中充分發揮其潛力的唯一方法。因此，有必要建立完整的平衡計分卡體系。第二，沖突管理。雖然上述預算部門負責提供這種支持，但在實踐中，他們必然會面臨指標和目標之間的差距。一是“關鍵績效指標（KPI）”的設計。平衡計分卡是公司績效考核體系的基石。它可以衡量企業各個方面的工作質量，也可以反映員工的工作效率和努力程度?；ú块T、原材料采購商、銷售部門等都會影響預算。在這種情況下，公司應該在平衡記分卡后通過調整預算來使用記分卡作為KPI 和評估標準的基礎。二是趨勢假說。KPI 跟蹤和預測報告是財務預算中平衡計分卡財務預算的主要形式。三是利用平衡計分卡建立科學完備的指標體系，為績效評價體系提供了方便可行的參考標準。Balanced Points 卡包含兩個維度：財務和非財務。其中，財務指標以“量”為主。有必要一一分析整理過程中得到的重要數據，以及其他語言的一些簡單的數字、概念和趨勢假設。趨勢假設是指預測未來市場變化和行業發展趨勢，包括利潤增長率、市場供需、價格合理性、成本影響等因素。平衡計分卡幫助財務預算人員及時了解宏觀市場行情，幫助企業管理者及時了解市場動態和經濟信息，幫助財務預算管理部門制定合理的指標，確保企業預算的實現目標。

四、結語

綜上所述，企業財務預測工作的順利開展，能夠有效判斷企業當前的運營情況，分析企業運行過程中存在的問題，從而使得決策者能夠根據財務報表的情況做出科學決策，推動企業的進一步發展，提升自己的綜合實力，在激烈的競爭中不斷開拓市場，吸引更多的客戶，不斷根據市場的變化，完善和修正企業戰略，不斷提高企業價值。