事業單位稅收籌劃現狀及改善對策

王顥冰

一、引言

稅收是我國社會發展和前進的動力，作為事業單位，需要加強對依法納稅的重視，并合理運用稅法和稅收優化的規定，節約有限的資金，強化和提升事業單位的綜合能力，才能促進事業單位的長足發展。但是就目前事業單位的普遍狀況看，稅收籌劃工作一直未受到我國事業單位的重視，同時也缺乏必要的專業性指導，這對提升事業單位稅務工作的科學性、增強事業單位在市場的核心競爭力造成了一定的影響。為了更好地應對市場經濟體制帶來的機遇和挑戰，本文針對事業單位內部稅收工作的開展進行深入分析，有效解決稅收籌劃中存在的問題，加強事業單位人員的籌劃意識，提高財會人員的籌劃能力，為事業單位的長遠發展提供有效保障，奠定堅實的基礎，更好地適應市場競爭的需要。

二、事業單位稅收籌劃現狀分析

1.籌劃意識不強

就目前事業單位稅收籌劃工作開展的現狀來看，事業單位整體缺乏較強的籌劃意識。導致這種現象存在的原因分為幾個方面：首先是集中核算使得財務部門壓力增大。會計集中核算制是指單位的會計工作主要集中在財務部門的一種核算模式，在加強會計監督、提高資金使用效率等方面發揮了重要作用。隨著集中核算的發展，會計工作涉及的范圍越來越廣，財務部門承擔的職責也越來越大，往往時間緊、任務重，難以充分發揮自己應有的價值和作用，對事業單位的發展也造成了一定的制約。盡管部分事業單位應用稅收籌劃的理念，但是較為形式化和敷衍化，難以發揮實質性作用。其次是事業單位的屬性較為特殊。一直以來，事業單位受到政府的管轄，由政府或是其他職能部門直接領導，這就導致事業單位內部缺乏經營意識，內部經濟利益弱化。從客觀角度分析，由于長期受到傳統計劃經濟體制的影響，事業單位在稅收財政改革方面缺乏深入認識，有些事業單位甚至沒有充分認識到市場經濟體制下必須依法納稅，并且可以進行規劃，從而導致部分事業單位缺乏稅收籌劃的意識。稅收籌劃意識的缺乏讓事業單位在轉型升級和體制改革過程中受到一定的負面影響，從而影響到稅務管理工作。

2.稅收機構存在管理缺陷

稅收機構在事業單位的稅收籌劃工作開展中存在較為關鍵的影響，但是目前我國稅收機構現有的管理制度還存在一定的缺陷，主要體現在兩個方面：一方面在稅收制度方面的宣傳不足。當前稅收制度在不斷地改革創新，事業單位運行中包含的內容基本被加入稅收管理范圍中，但是因宣傳力度不足，導致事業單位和財務人員缺乏對新內容的了解和認知，使得在稅收籌劃實踐過程中出現問題。另一方面，事業單位對納稅優惠政策缺乏了解。通過合理參考稅收優惠政策，事業單位能夠在運行中增加經濟效益，但是因事業單位人員沒有全面了解稅收優化政策的相關內容，使得優惠政策難以發揮作用和功能。

3.人員籌劃能力較差

目前，部分事業單位缺乏對財務管理工作的重視，在選拔或招聘時普遍存在不規范問題，使得招聘流程變得形式化，也導致招收的財務人員職業素養不高，對稅收籌劃工作造成一定的影響和限制。另外，還有部分財務人員對稅收籌劃工作缺乏正確的認識，將財務工作和財務賬目混為一體，也會影響稅收籌劃工作的開展。在稅收籌劃理念下，需要財務人員根據事業單位的各項壓縮納稅額度的目標完成情況開展稅收籌劃工作，但是目前事業單位的部分財務人員并不能滿足實際工作崗位的需求。

4.稅收籌劃實踐不足

就我國稅收籌劃工作開展的現狀看，因起步較晚，多數事業單位對稅收籌劃還處在理論層面，如何在實現利益最大化的基礎上開展實踐工作是當前重點研究和考慮的問題。對于事業單位來說，要在遵循法律法規的基礎上有效納稅，開展稅收籌劃工作，就要認真研究法律政策，讓專業的稅務人員開展全面籌劃，從而實現利益的最大化，促進事業單位競爭力和綜合實力的提升。但是目前來說，多數的事業單位過于看重表面工作，缺乏納稅意識，導致相關稅務人員缺乏全面認識和正確定位，出現管理無序的現象，為事業單位的稅收籌劃帶來一定的負面影響。現階段，事業單位的特征已經發生了轉變，由之前的公共服務組織變為獨立經濟體，因此，事業單位的領導和員工要充分認識到這一點，改變現有的思想，增強納稅意識，及時繳納稅費，對于部分思想不成熟的職工，要加強對其觀念和意識培養的重視，糾正長期以來依賴國家公共財政的觀念，幫助事業單位的財務人員學習稅收的相關規章制度，從而提高稅收籌劃的專業性，對事業單位的發展產生積極影響，也能促進稅收工作規范有序開展。

三、事業單位稅收籌劃的具體改善對策

1.強化內部納稅意識

現階段，要想全面提升事業單位稅收籌劃工作開展的有效性，改變固有的觀念和意識是第一步，因此，事業單位要結合社會市場的發展要求強化內部員工的納稅意識，充分認識到稅收籌劃工作的重要性，將其放在首要位置，以此來提升稅收籌劃工作開展的成效。具體來說，主要包含以下幾個方面：首先，要提高依法納稅的宣傳力度，由于事業單位以往的歷史屬性，對依法納稅缺乏足夠的重視，這對稅收籌劃工作造成了一定的限制，要想有效解決上述問題，政府的相關單位要加強對其的教育程度和力度，改變事業單位不正確的納稅觀念，增強內部員工的納稅意識。其次，應解決事業單位在依法納稅方面存在的困惑。現代化社會經濟快速發展的進程，對事業單位的轉型升級造成了一定的影響，尤其是稅收制度的變革對事業單位的稅收工作造成了一定的影響。要想提升稅收籌劃的有效性，就需要相關的政府部門及時解決事業單位在納稅方面存在的不解，認識到依法納稅對自身發展和我國經濟發展的重要性。

2.優化財務工作體制

在事業單位稅收籌劃工作實際開展過程中，要想提升其實踐能力，就要對現有的財務工作體制進行優化和改善，從而獲取正確的財務數據，為稅務決策提供有效參考。因此，在今后發展中，事業單位需要優化和完善財務工作的內容，將稅收籌劃等相關方面的規章制度進行細化，堅持提升財務稅收籌劃工作的規范性。與此同時，還要構建較為完善的選拔機制，合理地選拔稅務人員，構建高素質人才隊伍，為事業單位稅收籌劃工作的有效開展提供人才保障。另外，選聘人才制度要有目的性，所選人才不僅要具有較為專業的知識，還要有較高的綜合素質，通過培訓與考核的強化促使工作人員的能力得到提升。除此之外，還可通過定期考評不斷提升相關人員的責任感，充分激發工作人員的工作熱情。

3.加強人才隊伍建設

隨著事業單位稅收籌劃工作的開展，相關人員的綜合素質是稅收籌劃工作質量和效率的關鍵，因此只有構建專業的納稅籌劃團隊，才能為納稅籌劃工作的開展提供有效途徑。財務會計人員和稅收籌劃人員存在一定的差異，在稅收財務隊伍建設過程中，相關人員不僅要具備較為專業的理論知識，還要有良好的綜合素養，因此，需要單位在人才選拔過程中，將嚴格選任編制作為切入點，提高選拔人員的綜合實力，從而為團隊整體工作人員能力的提升提供有效保障，為稅收籌劃工作質量和效率的提升打下堅實的基礎。另外，在事業單位稅收籌劃人才隊伍建設過程中，要充分激發人才的潛能，進一步規范用人制度，結合人員的專業能力制定職業發展規劃，將實際情況與薪酬體系相結合，將崗位職責與績效體系相銜接，遵循公平、公正和效率優先的原則，充分激發員工的內在潛能，從而能有效提升員工工作的積極性和主動性，促使其不斷提升自身的專業能力和綜合素養，充分滿足崗位需求。除此之外，事業單位還需構建較為健全的上崗培訓制度，加大對員工的考核，為會計人員提供發展平臺。事業單位還可邀請稅務機關的相關人員講解與稅務相關的法律法規，從而加強相關人員對政策制度的認識。在了解國家的稅收政策之后，才能更好地加強對人才隊伍的建設，以此不斷提升稅收籌劃工作的效率和質量，為事業單位的可持續發展提供有效保障。

4.強化單位內部協調

在事業單位稅收籌劃工作實際開展過程中，單位內部環境起著非常關鍵的作用，要想提升稅收籌劃工作開展的效率，就要加強對所處環境的重視程度。事業單位的稅收籌劃工作，不僅是財務部門的事情，也與各業務部門息息相關。各業務部門開展的各項經濟業務可以為稅收籌劃工作提供數據基礎和相關信息；反之，稅收籌劃工作的開展也會在一定程度上提升事業單位的經濟效益，調動業務部門的工作積極性。因此，必須建立良好的內部溝通機制，扎實財務數據基礎，促進業務工作與財務工作、稅收工作的融合，為稅收籌劃工作的開展提供堅實的數據基礎，形成業務工作、財務工作、稅收工作相互促進的良好局面。

四、結語

綜上所述，隨著國家現有市場經濟體制的不斷變革和發展，依法納稅成為國民經濟發展的關鍵手段。尤其是在當下普遍征稅、公平納稅的環境下，事業單位必須要增強自身的稅收籌劃意識，針對現有事業單位稅收籌劃工作開展中存在的問題，提高依法納稅的宣傳力度，構建專業化的稅收籌劃團隊，全面了解和掌握稅收籌劃的優惠政策，從而加強稅收籌劃工作的有效開展。總的來說，作為事業單位財務工作中的重要組成部分，稅收籌劃起著較為關鍵的作用，相關人員要在國家法律法規的制約下，通過合理的節稅手段確保事業單位經濟效益的提升，為其可持續發展奠定堅實的基礎。