企業財務管理信息化建設的風險與管控分析

◎任豐娟

前言：科學技術逐步進步，促使信息技術的應用范圍擴展，更多企業將信息技術運用于財務管理中。面對市場環境的劇烈變化，財務信息化是應對此問題的有效辦法。在具體的工作下，企業更加重視信息化建設對財務管理的影響，加強對財務管理信息化建設，保障財務工作流程規范。通過信息技術在財務管理的作用，促使各類信息和數據更快獲取，保障了數據資料的真實性和可靠性。企業通過財務信息化所提供的各類數據，進行產品研發或者服務升級的導向，從而對決策進行改變，促使企業持續發展。

一、企業財務風險的概念和特征分析

當前，企業財務風險主要是通過財務管理過程和預期結果間產生的差異。基于不同企業面對的內外部市場環境不同，就會造成實際財務管理對經營活動產生較大偏離，直接導致風險問題的發生[1]。企業管理層對財務風險格外重視，將風險管理過程貫穿在整個經濟過程中，其重要程度與戰略規劃和經營管理一樣。一般企業針對風險管控的內容涉及很多方面內容，通過預測、評估等方式對風險進行預防和解決，期望可以利用相應的預防措施或者應急措施，將未來期間發生的風險問題的影響降到最低。確保企業經濟效益持續增長，以此實現企業持續發展。

二、企業開展財務管理信息化建設的價值

隨著國內市場經濟環境的改善，全球一體化影響更加廣泛，企業不僅需要應對國內風險問題，還需要應對國外問題。全球化讓資本得以快速流通，導致企業面臨更大的財務和市場風險。經濟形勢的新變化，促使競爭環境更加激烈，企業要想獲得生產環境，必須逐步對財務風險進行管理。但是，傳統財務管理方式，主要依靠人進行各個環節的控制，無法避免人為因素和數據問題。這種模式基本上不能滿足當前環境的需求，企業需要有信息獲取能力強的工具。而信息技術在財務管理的運用，可以節約大量資源，也可以讓企業在有限的時間中獲取到準確性更高的數據，以此也對企業成本進行了降低。通過財務信息化讓企業財務人員更加精簡，為企業節省了大量人力、物力、財力等，為企業進行下一步工作堅定了基礎。企業采用信息系統對人力需求進行判斷，幫助企業實現了人力資源的最優配置，確保所有崗位都有專業性的人才，增強了工作效率。人員分配的合理性可以逐步讓財務人員工作壓力變小，因其與各部門溝通順暢，各類資料獲取快，準確性高，往往可以為企業管理層提供正確的數據，從而有效控制各項費用支出，有利于降低成本。企業加大資金投入，委派專人進行信息技術的引入，確保企業信息傳遞實現共享，可以對經濟活動進行全程監督，并且管理層也可以隨時結合財務信息化系統數據對決策進行調整，促進競爭力增強的同時，也讓企業經濟效益得以逐步提升。在信息技術的支持下，企業可以運用各類大數據技術對財務數據進行分析，高效快速知曉當前企業發展的財務情況，并根據分析結果，對各類決策進行調整。借助大數據技術所得到的分析成果，確保財務指標清晰明了，為決策提供了數據支持。通過財務信息化的建立，財務管理突破了傳統的空間和時間制約，讓財務一系列工作可以在任何時間進行處理。

三、企業財務管理信息化建設的風險因素分析

企業財務信息化建設中，應對財務風險產生的因素進行分析，以此更好進行措施制定。一般將財務風險的因素劃分為三類。一是機會風險，企業建設財務管理信息化就是要把握機會。當前，我國財務管理的信息化并沒有其他國家的發達，發展較晚，每個企業所提出的方案，最初得到的收獲也是不同的。

例如，有的企業對信息化的建設較為淺顯，只將傳統記賬方式進行改變，更多是降低了財務工作量。在這種情形下，企業會更加重視財務信息化的建設，加大對各類設備進行采購，但是財務所具備的信息化操作能力往往并未形成，發揮水平較低，難以將信息化作用充分發揮，無法有效進行財務信息化建設，直接造成財務工作難以開展。甚至有的企業將信息化建設作為表面工程，特別是中小企業更為明顯，并未投入大量資金進行針對性的財務管理建設，主要發揮會計核算功能。這些財務信息化往往不能對企業產生作用，甚至形式化明顯，既不能滿足企業經營過程需求，工作效率持續下降，也會造成大量資源被浪費。有的企業因上級政府或者監管部門的壓力進行信息化建設，但本身并沒有利用信息化增強企業經濟效益的想法，導致建設完工的系統基本不會使用。不管是針對人才、技術等方面，還是對財務制度調整方面，都存在較多的問題。對于這些情況，企業應該根據現實情況展開分析，確保信息化建設與企業實際發展過程相契合，明確建設過程的機會目標，以此提升信息化建設質量。

二是外部市場風險。經濟持續發展，科技也得到顯著進步，各類財務管理系統也逐步增多，企業可以根據業務模式、管理方式等不同選擇適合系統，甚至可以定制化生產財務系統。但是，市場環境下財務系統企業有很多，相似的產品也多，質量層次不同，甚至出現一批不合格的財務系統上市，直接影響到使用的企業。有的企業雖然暫時并未發生風險，但一旦風險爆發必將導致企業資產受損。我國市場結構中，大型企業較少，主要是中小型企業居多，占據市場主體的90%以上。中小企業更加關注成本支出情況，就算信息化系統再好，成本因素也是重點關注的因素，更多企業會選擇資金投入小的財務系統，導致使用過程問題頻繁出現，而且與行業標準以及政府規定存在差異。如，有的財務軟件可以進行反過賬，根本沒有嚴格國家法律進行系統研發。在長期使用過程中，都會導致大量風險問題產生，直接影響到企業經濟效益。市場環境并不是一成不變的，而是處于不斷地變化的，企業要想適應市場經濟的規律，就需要結合市場進行相應的改變，對制度以及組織機構設置進行調整。基于這些情況存在，企業如果一直使用最初的購進的財務系統，就會出現與現實環境不協調的地方，甚至造成資源的浪費。市場經濟環境的存在，企業進行財務管理系統建設也將面臨嚴峻的市場風險，有可能無法找到合適的建設資源，導致工作無法正常開展。

三是財務數據獲取存在風險。在大數據時代，數據安全傳輸是社會重點關注的話題。如何確保財務信息系統可以安全性地獲取各類經營數據，并實施共享這是建設中的關鍵內容。在財務系統建設中，企業想要通過系統對經營數據獲取有著較大的安全風險。當前，第三方軟件逐步在市場經濟中運用，獲得很少消費者的支持，企業對數據獲取的來源更加豐富，客戶也可以從各類軟件中得到相關企業的財務數據。但是，信息獲取的便捷性導致企業并未對相應的數據資料進行加密，雖然進行動態化更新，確保數據共享方便，直接造成數據保密性越來越低，風險系數提升。

四、企業財務管理風險識別的方法

針對企業財務風險的識別，應該通過四方面進行判斷和分析。一是系統分析企業風險，對風險進行歸類。任何企業在經營過程中，都會面臨各式各樣的風險，這些風險并不是獨立存在的，而是相互影響和相互作用。對財務風險產生影響的因素主要是三方面，機會、市場、數據獲取風險。但是，企業如果對其進行細分，又可以劃分為很多類風險。其中市場風險對企業影響最為深遠，企業必須對所有風險種類進行概率分析，判斷其是否會對企業產生影響，逐步積累更多的風險認別經驗，從而增強風險識別效率。

二是根據風險類型，明確風險的針對目標，確定相應的人員進行風險預防。風險認別并不是依靠風險管理部門可以完全實現的，更加需要全體人員一起參與，結合組織框架的部門和人員設置，明確風險針對的內容，確定各部門所需識別的風險類型。結合企業整體目標度財務風險進行分析，依托風險管理將識別過程在所有部門和人員中進行細化。管控部門作為各部門的協調者，促使各部門加強信息溝通，以此達成風險識別的目的。通過不同部門進行風險管理制度的建設，結合風險管控目標的不同，控制部門給予相應的指導，從而既可以了解不同部門的業務模式，也可以將財務風險管控目標進行分解。各部門職能不同，不同崗位職責不同，所產生的財務風險也存在差異。在進行財務風險目標控制也會出現差異性。這要求在風險控制過程中，必須有重點，根據不同部門職能情況進行控制內容的設定，全體參與人員要確定本部分風險可以合理管控。

三是全面認別風險。隨著財務風險問題的逐步發生，對企業影響和破壞性增強，識別方式也得到較大的進步。企業可以借助多樣化的認別工具，對經營活動的內外部風險進行準確判斷和分析，從而清晰劃分不同部門的風險類型，為風險管理打下較好的基礎。在財務風險識別過程中，主要采用識別方式是清單檢查、訪談、座談、評估、風險臺賬、實地調查等。風險管理部門可以與相應的業務部門對風險分析后，可以實地進行風險的觀察，獲取較多的經驗，確保風險問題艾弗森環境被充分掌握。但是實地觀察風險，對識別人員提出了更高的要求。也可以采用風險點判斷法，通過以往風險識別所形成的經驗，對當前掌握的風險信息進行分析，判斷出風險發生的點，對風險發生率進行評估，以此制定解決措施。根據已經識別的各類風險，按照風險發生概率的高低，以及影響企業程度，進行登記劃分，將劃分后的風險明確到各部門或者崗位，確定好預防主體。對識別出的各類風險，進行臺賬登記，通過對風險知識的宣傳，增強各部門對風險的預防能力。在風險識別過程中，企業應該借助信息工具，增強與其他業務部門的交流和溝通，從而有助于風險識別。基于信息技術的支持下，可以準確獲取各類數據和資料，可以全面分析經濟業務走向，增強財務風險的預防能力，從而提升識別的準確性。

四是通過以往風險識別的過程，編制好風險檔案。針對企業當前各類風險進行分析和評估后，風險管理部門認識經濟活動中呈現的財務風險動態，再編制風險識別檔案中進行系統的說明和詮釋，對每個風險都進行崗位和業務工作流程發生的情況說明，包括但不限于風險發生場景、地點、時間、影響因素等，并編制完善的風險識別報告，組織全體人員進行學習。在編制認別檔案中，應該統一格式，以便于在企業內部使用。在后續新的風險發生后，可以逐步對風險認別檔案進行完善，從而增強企業員工的風險識別能力。

五、企業財務管理信息化建設的風險管控對策

（一）保持合法合規性

企業要有效應對財務風險，必須確保財務內部控制制度和措施是合法合規的。一般都是在審計、會計等法律法規要求下，對企業財務流程進行規范化和標準化。但是，企業財務制度本身的決定者并不是政府，政府對其有規范、監督等責任，只有企業才能進行自身制度的制定。不同企業所需要應對的問題不同，財務高風險也是不同的，這導致不同企業所制定的財務內控制度也存在較大差異。不管制度差異性多大，都應當在相應的法律法規下進行制定，以此保障合法合規性，才能對風險進行有效預防。

（二）保持全面性及系統性

企業對財務風險的控制不能僅僅制定單方面或者某個點，必須是全面深化的，通過對經濟業務運行模式的分析，將風險預防制度貫穿整個經營體系中，也要包括財務工作，從會計核算到報表編制等。從崗位層面逐步擴展到整個企業，從每一筆企業支出上，確保資金流動全部按照制度進行，從而更好落實風險管控措施。對于大型企業來說，會存在多個子公司或者下屬機構，先要確保制度的實施是系統的，保障整個控制流程是保持一致性。

（三）保持監督制約的功能

對財務風險的控制，更多需要發揮監督制約的作用。風險并非不可識別，也并不是不能通過相應措施降低風險發生的可能性。而是針對此類風險必須借助監督制約的能力。有的財務崗位工作本來就不能一個人進行，如果全部交給一個人，很容易造成資產的流失，甚至產生更大的風險。這要求財務部門在崗位設置上，應當堅持不相容職責分離制度，堅持讓不同崗位進行相互制約、監督，實現控制平衡的作用，確保權力和業務明確。對相同財務流程，應該確保其實現了相互分離，通過內部制約作用的發揮，降低財務風險發生概率。

（四）保持靈活性及獨立性

隨著市場經濟體制逐步完善，全球經濟化影響加劇，國際貿易局勢更加復雜化，我國企業受到的內外部影響增多。在進行財務風險管控上，應該密切關注國家宏觀政策的調整，并且結合市場經濟變化對控制制度進行靈活改變，從而有效應對財務風險。通過這樣的靈活性改變，企業既可以避免國內市場經濟環境變化錯產生的財務風險，也能降低國際市場的經濟損失。應該加大關注力度，通過對國際環境局勢分析，國內各項制度和政策的把握，從而調整和優化財務風險控制手段。針對風險控制的設置不能包含在財務部門中，必須和財務部門保持獨立，從而可以讓財務風險控制制度更加科學性，有效降低主觀和人為因素的影響。

（五）保持發展性及針對性

企業所面對的財務風險一直是處于變化的。只要內外部經濟環境改變，財務風險形成的因素以及概率大小也會改變，這要求針對風險控制時，必須有長遠的眼光，保持風險預防的發展性。企業應當堅持可持續發展管觀，對管控措施進行合理的制定，從而確保企業可以實現長遠發展，經濟效益穩步增長。不同企業所面臨的財務風險是不同的，這是由于企業管理過程存在的不足和缺陷，以及內外部環境是不同的，先要對企業存在的風險薄弱點進行分析，針對風險點進行措施的制定。一旦風險發生，可以立即采取相應的預防措施和應急措施，從而避免或者降低企業的損失。通過發展性的眼光對風險措施進行科學合理制定，對于企業不同的風險，制定針對性的措施，從而將二者進行結合起來，有助于預防財務風險，增強企業管理能力。

結語

隨著科學技術的發展，信息技術應用范圍在逐步擴大，加上企業面臨的內外部環境發生了顯著變化，傳統的風險預防模式早已不能適用當前形勢。但是，信息技術是企業應對財務風險的有效措施。通過財務信息化系統的建設，企業逐步對整個經營活動進行風險識別。將涉及到的風險類型進行劃分，并且評估風險發生概率。根據概率確定風險的重要性，從而制定不同的措施進行預防，以此保障企業資產安全，確保企業持續發展。結合風險控制的監督制約作用，逐步將控制部門獨立與財務部門，靈活對制度進行調整和優化，堅持控制制度制定的發展性和針對性，從而保障企業經濟效益提升。