加強國有企業市場化經營業務風險與質量管控的途徑

文/肖晨藝（中國石化物資裝備部[國際事業有限公司]）

國有企業作為重要的市場經濟主體，扮演著中國特色社會主義物質基礎和政治基礎的重要角色，要堅持與時俱進，堅定不移深化國有企業改革，著力創新體制機制，加快形成反應靈敏、運行高效、充滿活力的市場化經營機制，真正實現與市場接軌、與國際接軌。

在此過程中，如何防范化解經營風險，有效提高業務質量，正確處理風險與效益、質量與規模的關系顯得尤為重要。

一、市場化經營業務概述

（一）市場化經營業務定義

相較于為保障集團公司生產建設而采購所需物資的保供業務，市場化經營業務貫通產業鏈、供應鏈，以國有企業外部供應商和客戶為交易對手，遵從市場運行機制和交易規則，推進持續擴大產品份額，致力打造業務增長點，自擔風險、自負盈虧，助推國有企業做大、做精、做強，實現高質量可持續發展，真正成為世界一流、國內領先的國家經濟中堅力量。

（二）市場化經營業務的特點

1.交易對手復雜

相較于國有企業內部單位“知根知底”，外部交易對手身份不透明，需要通過第三方查詢平臺鎖定目標，且部分信息不直觀或無法確認，只能憑借主觀經驗分析研判，為營造良性健康的交易環境帶來一定難度。

2.業務種類多樣

市場化經營業務以“以銷定購”為主，即根據銷售情況或客戶需求來確定采購數量金額，通常采用“收客戶回款-供應商發貨-客戶收貨-向供應商付款”流程開展業務。另有賒銷、預付、存貨經營三種較為開放、需承擔一定資金或存貨風險的經營業務。賒銷業務即未收到客戶現金或銀行付款承諾（銀行承兌匯票、信用證、付款保函）而將貨物控制權移交給客戶的業務。預付款業務即先向供應商付款，之后對方發貨的業務。存貨經營業務采購形成實物庫存，綜合研判選定客戶、確定銷售時點，承擔較大的存貨跌價風險。

3.交易方式靈活

除傳統的電匯收款之外，市場化經營業務多以銀行承兌匯票為主進行資金收付，以銀行保函、信用保險、動產及不動產抵押質押、債權抵押等多種形式為擔保手段。

4.市場敏感性強

市場化經營業務完全遵循市場交易規則，當市場經濟處于上行階段，各交易主體信心充沛，業務量及盈利水平持續攀升；當市場經濟形勢惡化，又會受到嚴重波及，導致出現合同履約、資金回籠、貨物滅失等諸多風險，業務質量難以得到有效保障。

二、當前市場化經營業務風險與質量管控難點

（一）外部市場環境復雜多變，加劇風險與質量管控的難度

1.市場環境沖擊大

近年來，我國正處于生產方式轉型升級與經濟結構優化調整的關鍵時期，疊加突如其來的疫情沖擊及日益嚴峻的國際形勢，消費者信心不足，對宏觀經濟形勢預期轉弱，彷徨觀望，不敢消費及投資，市場持續低迷。國內產品應碳達峰、碳中和要求持續減產造成供不應求，物流運輸尤其是國際物流停滯，產業鏈、供應鏈遲遲難以恢復，進口煤炭、石油等大宗商品價格大幅上漲。不穩定的市場經濟環境致使不健康、高風險業務比例大幅上升，對公司開展物資采購、貿易服務、防險控險、提質增效等工作帶來諸多挑戰。

2.交易對手變動大

整體市場行情不景氣、生產成本攀升、經營狀況不佳導致交易對手資信狀況變動頻繁，隨時可能出現經營狀況惡化、資金鏈斷裂等突發狀況，公司難以第一時間采取止損控損措施，存在較大資金安全隱患。有的交易對手間存在錯綜復雜的關聯關系，開展業務易觸碰“融資性貿易”紅線。

3.保質保量壓力大

疫情環境下物流運輸受阻導致市場化經營業務頻繁出現遲交貨，部分產品因原材料受地區禁入限制影響嚴重，生產狀況不穩定，貨物質量無法得到切實保障。

（二）內部管理及操作人員經營水平不佳、風險防控意識薄弱，加劇風險與質量管控的難度

1.風險識別經驗欠缺

國有企業員工長期與內部單位開展業務，思維相對簡單，難以快速掌握市場交易的規則和套路、適應靈活多變的貿易形勢和交易方式，辨識風險的能力較弱，應對風險的經驗和手段匱乏，往往過于盲目樂觀，加之市場化經營業務涉及品種多，尤其超出原有經營范疇的品種，在專業采購、運輸、倉儲、質檢等各方面經驗都尚顯不足，在某一環節的決策失誤、執行不當或監督檢查不力，都會導致重大資金及貨物貨權風險隱患。

2.風險防控能力較差

國有企業內部控制體制機制存在管理盲區，無法完全約束、杜絕違規操作行為。市場低迷導致市場交易空間和份額持續受到擠壓，有的企業無視管理制度的權威性，自行越過紅線底線，違背公司決策部署和戰略規劃，急功近利開展明令禁、高風險、低質量的經營業務。尤其處于快速發展和擴張期的企業，對貿易規模和利潤增長需求較高，極易掉入對手精心設計的交易“陷阱”，不但無法達成規模利潤目標，反而陷入“錢貨兩空”的巨大險境。

三、市場化經營業務風險質量與管控的措施

市場化經營業務作為國有企業轉型發展的重要實踐成果，經營模式日臻成熟，經濟效益穩步提升。瞬息萬變的市場和貿易環境，對市場化經營業務風險與質量管控提出了更高、更嚴格、更苛刻的管理要求。以下從頂層設計、實踐指導、監督檢查等3個方面提出加強資金運作、倉儲物流及業務質量提升等關鍵環節的管控途徑。

（一）建立健全制度體系，切斷風險與質量隱患源頭

無規矩不成方圓，制度作為企業一切經營管理活動的前提條件和行為準則，發揮著指導和約束的關鍵作用，要想防范經營業務風險，提升業務質量，首先要有針對性地搭建制度構架，深入淺出地闡明3個問題，即“哪些可以做，哪些不能做，應該怎么做”，兼顧解決方向性和操作性問題，以統一、規范業務決策審批、操作執行、風險防范的全部流程。

1.指明業務開展和管理實施的方向目標

制度條款應統籌兼顧，全盤考慮，首先賦予每類經營業務清晰的定義，明確規定判定原則和歸類方式，緊扣收款時間、發貨時間、收貨時間、付款時間、有無實庫等5個關鍵點“對號入座”，如賒銷業務“先發貨后收款”、預付款業務“先付款后發貨”、存貨經營業務發生實際庫存等明顯的差異和特點。其次要設置決策審批的層級和權限，按業務類型、業務金額、交易對手等關鍵要素，兼顧業務量及人力資源配置，合理安排審批的層級，在有限的人力、物力條件下，最大程度防范重大重要業務風險。再次要固化操作流程，在合同執行層面解決簽署采購合同、銷售合同的先后順序問題，在業務操作層面解決收款、付款、發貨3個時點的先后順序問題，有效幫助操作人員快速熟悉掌握流程環節，深入理解業務實質，切實加強業務風險管理。

2.理順控制業務鏈條關鍵節點

業務鏈條指一項業務或一個合同從生產、流通到銷售的全過程，以資金、貨物作為交易載體流轉運作，涵蓋供應商、流通商、客戶等多個角色。梳理業務鏈條關鍵節點能夠跳出單一的防范交易對手、市場變動、資金或貨權中某一項風險的制約，統籌兼顧全業務鏈條下的業務質量和風險控制。要深挖細究交易行為的初衷和目的，大膽假設，小心求證，通過分析研究供應商和客戶的關系，摸清吃透交易的真實背景，剖析資金及貨物流轉的真實走向，進而梳理出風險系數高、業務質量差，諸如融資性貿易、虛假貿易等不良業務，并將其列入交易禁令，以消殺不良經營環境，確保業務健康發展。

3.排查限制交易對手行為

面對數量眾多、背景復雜的交易對手，短時間內難以逐一排查其經營資信狀況，此時需要從制度層面事前管控，提前加以控制和約束，考慮到貿易商、流通商、中間商等資金實力相對較弱、資金鏈條抗風險能力差、交易鏈條相對較長等特點和劣勢，要嚴格設置準入條件，適當提高審批層級，在三重壓力持續擠壓民營企業，尤其是中小微企業生存空間的大環境下，要小心防范傾向性、苗頭性的風險隱患，最大程度將其扼殺在搖籃。

4.提高倉儲方資質標準及貨權掌控力度

倉儲方作為市場化經營業務常規三方關系之外的第四方，主要負責貨物的日常存儲和安全管理，倉儲方的專業水平和職業素養很大程度決定著貨物安全程度。要做足做好市場調研，摸清倉儲市場經營環境和交易規則，理清潛在風險隱患，嚴格要求倉儲方資信資質，嚴防死守，重點監控，確保貨物真實安全。貨權與貨物倉儲不同，管控要點相對單一，但其抽象性決定著要在合同簽署和執行中著重強調貨權的把控力度，強調通過提單、貨權轉移證明、發貨指令等多種可留存的書面資料真實、切實、實時掌控貨權。

5.充分借力擔保方式

常見的擔保方式分為動產抵押、不動產抵押、銀行保函、債權轉讓、信用保險等5種，對于市場化經營業務中份額較大、隱匿問題最多的賒銷業務，要明確將至少一種擔保方式作為業務開展的必要前提，逐步細化各擔保方式的具體要求，如信用保險要求賠付比例不得低于90%，抵押質押要求必須經由相關政府部門辦理登記手續，銀行保函必須為無限連帶擔保責任等，全面提升防險控險綜合水平，助推公司高質量發展。

（二）加強常態化管理，指導開展風險識別和自主防范

構建制度體系以指導、規范貿易行為，引導市場化經營業務良性健康發展，從頂層設計層面堵塞管理漏洞，實現根源治理。為實現理論與實踐的緊密結合，還應通過大力宣貫講解、多輪培訓教育、實際操作指導、充分答疑解惑等多種方式方法，督促嚴格落實制度要求，維護制度權威剛性，實現主動科學防范化解經營風險，處理好風險與效益的關系。

對于市場化經營業務，主要從發貨、倉儲及出入庫等3個階段進行實踐指導。

1.重點管控發貨階段的貨物貨權

為節約倉儲成本，提高貨物流轉效率，除了存貨經營業務，其余的市場化經營業務一般采用“我方下達發貨命令-供應商發貨-客戶收貨確認”的發貨機制實現貨物流轉。各經營單位要緊緊圍繞“供應商要按我方要求的發貨時間發貨”的原則開展經營管理，綜合研判供應商是否無視我方指令擅自發貨或擅自不發貨，進而認定該業務鏈條中我方是否具有足夠的話語權和影響力，是否能真正做到掌控貨權。

對于不配合我方發貨進度安排的供應商，要充分溝通對接，反復強調直至達成一致，切實保護我方貨物貨權，防止出現貨物滅失風險。

2.重點管控倉儲階段的貨物貨權

經營單位要嚴格按制度要求落實3個關鍵環節，一是要簽署倉儲合同，確保業務開展有法可依、有據可依，防止出現問題無法界定責任，無法保障公司權益。二是對倉儲方進行動態資信管理，從主觀上提高警惕性，樹立戒備心，不但要在業務開展前掌握倉儲方的企業性質、倉儲設施、業務規模等信息，更要通過實時監控資信變動情況，確保貨物質量安全。三是要按約定承擔并支付倉儲費，就是要推動落實我方在貨物倉儲方面的權利，通過我方支付倉儲費進一步強化貨權主張。

3.重點管控出入庫階段的貨物貨權，圍繞入庫盤點和出庫發貨2個環節展開

庫存盤點看似單一的表現為制度執行、合規管理方面的要求，實則關乎貨物的真實性和完整性。經營單位要嚴格按照相關要求按期盤點，如在第一次入庫時盤點、按制度及庫存商品特點定期盤點，規范常態化庫存管理。要結合貨物實際情況科學選用盤點手段，不重不漏全面盤點，確保盤點結果真實有效，推動提升盤點的綜合質量，確保我方切實掌握貨物貨權。出庫環節首先要按要求辦理完備的出庫手續，其次要跳出表象，深究問題本質，要建立經不相容崗位確認后方可發貨的制約機制，從根源上防范化解人為因素導致的貨物滅失風險，全面提升管控力度和效能。

（三）建立長效管理機制，加大風險和質量隱患排查力度

資金回收和貨損風險很大可能導致經濟效益的喪失，經營單位通常會高度重視，嚴肅對待。而低質量的經營業務不但風險發生概率較低，還能帶來一定規模效益和利潤，往往被經營單位忽視從而成為管理盲區。此時，需要充分發揮監督檢查部門的管理職能，科學研判，推動推優汰劣，有效解決質量與規模的矛盾問題。要以長遠發展的眼光看待低質量的市場化經營業務，要求合理安排進度，逐步減少業務量直至退出。

1.重點排查融資性貿易

融資性貿易即上下游具有關聯關系，我方以提供融資便利和支持為驅動，介入原業務鏈條的業務。監督檢查部門首先要分析研判上下游是否存在直接或特定的關聯關系。關聯關系中關聯度最高、最直接的表現形式為上下游具有相同的實際控制人，即相同的“董、監、高”，關聯程度相對較弱，較為隱蔽的表現為具有特定利益關系，如共同或相互持股、參股，具有相同的地址、聯絡人或聯絡郵箱。在開展實際工作時，要注意充分借力“天眼查”等內外部評價機構快速鎖定目標交易對手。

應堅持從細節入手，小心假設，大膽求證，以辨別隱蔽關聯關系。其次，要探求為什么同意介入業務鏈條，我方在其中發揮的功能作用，檢查是否存在無真實交易背景對外資金借貸的業務，對同一客戶提供原材料形成應收款同時包銷其產品形成預付款、變相提供資金支持的業務，為對方直接提供融資便利的業務，為對方提供合同約定以外的擔保、承諾函等性質文件的業務等，以此來審慎定性業務實質，綜合評判業務質量。

2.重點排查不經濟的采購業務

不經濟的采購行為通常指在詢比價采購過程中，沒有經過正規程序“貨比三家、詢比議價”，實現質量和價格的最優比，從而造成損失浪費。主要圍繞2個維度進行評判，首先檢查是否有3家或3家以上詢商定價過程資料，解決“有”和“無”的問題。其次綜合研判證據材料的“真”與“假”，要抱著懷疑的態度，主動研判供應商的參選動機和報價習慣，探求中選供應商、價格的真實來源，揭示陪選、輪流中選、客戶指定供應商等有失公允的不正當、不經濟采購行為，構建公開透明、公平公正的采購生態，推動實現優質采購。

3.重點排查虛假貿易

虛假貿易即“走單、走票、不走貨”，貨物所有權未發生轉移；沒有實際資金流動，虛開發票進行“空轉”。監督檢查部門首先要判別是否發生貨物所有權及空間轉移，即上下游是否存在直接或間接的關聯關系，供應商及客戶的倉儲地是否一致或相近，以此來確認交易雙方是否有真實的買賣意圖。其次，檢查銀行賬戶收支情況，確認是否發生真實的資金流轉。最后檢查采購和銷售合同以及交易過程中涉及的所有單據。一旦判定業務開展的必要性不足，或雖有貨物流轉，但不具商業實質，只是人為增加貿易鏈條，銀行賬戶顯示無交易資金流動，貿易合同及單據齊全，將被認定為虛假貿易。

四、結束語

當前國內外經濟形勢仍不明朗，復雜多變的市場環境與企業高質量經營發展的矛盾日漸突出。要以市場化經營業務為契機，直面內外部管控難點要點，結合經營管理實踐經驗制定完善制度架構，堵塞管理漏洞；以規章制度指導實際工作，促進提升風險管理意識和綜合管理水平；以監督檢查為抓手，助推業務質量穩步提高，切實發揮監督實效。通過抓實抓牢資金和貨物貨權管控，為做大、做強、做精國有企業市場化經營業務奠定堅實的基礎。