信息化環境下企業貨幣資金的內部控制措施

羅建萍

企業所處的信息化環境主要是指企業在網絡環境中利用計算機及相關軟件實施的企業管理活動，信息技術和網絡技術的高速發展推動了信息化環境的形成與完善，越來越多地企業開始受到信息化環境的影響。企業貨幣資金的流動性非常強，這也使其成為企業日常經營活動的重要助推力量，貨幣資金又可以細分為現金、銀行存款及其他貨幣資金，其形式與存放特征導致貨幣資金更容易被挪用和貪污，強化貨幣資金管理使得內部管理能夠有效保障企業的資金使用安全，同時使得企業的貨幣資金實現高速流轉，獲得更好的使用效益。信息環境下企業建立完善的信息管理系統，實現了資金管理的全面統籌與信息化管理，資金籌措、投放、調配和收益的全過程均實現了信息化控制，同時也導致企業資金管理同時面臨多重風險，完善貨幣資金的內部控制對于資金的安全性而言至關重要。

一、信息化環境下企業貨幣資金內部控制特征分析

1.動態化控制

企業在信息化環境下可以利用計算機技術和網絡技術實現財務活動與企業的采購、銷售、生產及物流的全面信息共享與高效信息傳遞，企業對于自身經濟運動狀況的把握更加精準及時，隨時隨地能夠明確貨幣資金的動態變化，企業依據數據信息更好地完成先進流量的精準控制，為企業的投資、決策、融資和生產等提供準確的依據，集團公司還可以利用信息化管理實現子公司和相關企業的資金統一管理。

2.高效化控制

信息化環境之下各類財務軟件開始大規模應用并且在企業內部實現了全面覆蓋，財務數據可以通過軟件完成即時自動上傳，這也從根本上改變了傳統會計手工制表代表的效率偏低和準確性差錯，企業的會計數據實現了動態更新，會計信息的傳遞因此而變得更加高效穩定，貨幣資金的控制也得到了信息技術的高效支持。

3.全面化控制

ERP 等信息化集成系統將企業的財務活動、采購活動、銷售活動以及其他管理活動有效整合，借助成本會計和管理會計等現代化管理理念和會計模式完成貨幣資金的全范圍控制和全過程控制，這對于企業貨幣資金內部控制產生了非常積極的影響。

二、信息化環境對企業貨幣資金內部控制的影響分析

1.內控環境變化

信息化環境促使企業的信息流與資金流實現了統一與共享，企業的組織結構逐漸由層級化向扁平化方向發展，企業內部控制的層級因此而明顯較少。不同崗位上的業務人員數量減少，一人同時兼任多個職務的情況增加，這也使得企業內部控制能力被削弱，企業資金使用情況的控制力度明顯降低。內部審計機構應該對職能部門和業務單元執行力問題及崗位履責問題保持重視。信息化管理環境對企業人員提出了更高要求，專業技能、信息素養、職業道德均成為管理人員的必備素質。

2.內控風險變化

互聯網的開放性使得企業外部人員同樣可以依托多種渠道獲取企業的資金流信息，不法分子違規操作行為或病毒入侵情況可能會導致企業的資金流和信息流外泄，進而對企業財務數據的完整性造成非常嚴重的影響，企業的資金流內部控制效果和質量因此也將陷入被動。企業的信息系統按照標準程序設計，這也使得系統的資金流控制顯得較為呆板，當設計程序出現紕漏時會直接影響到資金控制的精準性。企業的財務系統模塊與其他模塊之間的數據傳輸也會對信息完整性造成一定影響。信息化環境的全面覆蓋使得資金內部控制可以更加快速地完成數據分析、輸入和處理等等活動，但是人為作用會直接影響到資金內部控制的風險，依靠系統輸入結果開展決策活動可能會導致企業面臨籌資不當、投資失誤、資金調度不合理等問題，進而導致企業陷入財務困境之中。

3.內控過程變化

企業在構建起信息化系統后需要借助信息技術、云計算和大數據更加準確的記錄與采集信息，進而完成資金管理模式的優化和改進，企業的業務管理和數據交易均可以借助數據管理實現，為企業業務活動與經營管理提供有效保障與支持。企業的所有數據納入數據庫之中，企業的所有人員都可以利用數據庫開展管理活動，資金流信息可以轉化為財務語言，企業內部控制制度的執行成為常態化和規范化的活動。企業各個部門之間的溝通可以借助網絡來實現，內部人員溝通和交流渠道得到了拓展和延伸。

三、信息化環境下企業貨幣資金的內部控制措施的完善

1.全面提升員工素質

貨幣資金管理人員素質的高低直接決定了貨幣資金內部控制的有效性，員工的素質涵蓋了專業技能、職業操守、道德觀念、價值觀念等內容，貨幣資金內部控制面臨的核心風險是人為風險，企業給予員工良好的待遇能夠有效降低人為風險。企業需要培養具有高職業道德、強社會責任和較強專業能力的員工，特別是應該關注企業高層管理者的質量。涉及具體資金活動的員工培養和選擇應該保持高度重視，企業既要關注員工的專業技能發展，更要關注員工的全面發展，實現管理者和員工素質的全面提升。

2.培養良好企業文化

企業文化的影響力非常深遠，它通過價值觀念將廣大企業員工團結凝聚，全體員工將共同為企業總體戰略目標的實現而不斷努力，推動企業的持續發展。為了有效強化企業貨幣資金管理，企業在構建其完善的內部控制制度的同時也要建立起廉潔自律與誠實守信的企業文化，企業自上而下自我約束文化的形成有助于強化企業員工的職業操守和職業道德，員工也將自覺維護企業的利益。當企業內部出現違反貨幣資金政策事件時，企業員工將會自覺舉報違反企業規范行為，用自己的行為維護企業的利益，這也是在維護自身利益，企業文化的建立將會成為企業持續發展的核動力。

3.提升管理信息系統

企業可以根據實際情況選擇合適的管理軟件，實現企業管理系統的全面升級和完善，有效消除企業的財務漏洞，避免信息系統出現安全漏洞，進一步規范企業信息化發展流程，減少因此而出現的安全風險和技術風險。企業財務管理系統同時涵蓋了融資管理、預算管理和成本管理等內容，各個模塊之間可以協同傳輸數據，持續跟進企業的資金動態。財務管理系統需要與企業整體信息系統有效對接，關注企業的資金流和信息流，提升信息溝通的順暢程度，做好實時分析和預測，監控資金的使用情況，實現體系的動態發展，充分發揮信息化帶來的積極影響。

四、結語

貨幣資金內部控制是企業內控的重要構成，信息化環境下要實現貨幣資金內部控制的持續完善，提升資金使用效率的同時提升管理水平，促進企業的可持續發展。