金融管理在企業經營管理中的運用研究

林春明

（中國社會科學院 財經戰略研究院，北京 102488）

一、引言

金融活動在現階段經濟活動中占據著十分重要的地位，是經濟發展的核心內容，其建設效果直接關系到了當下經濟發展的全方位程度及循環效能。但是，目前我國企業普遍面臨金融管理理念不夠健全、管理水平較為低下的問題，這會對企業經營管理工作的順利進行形成一定阻礙。為此，我國企業為了更好地開展經營管理活動，需要進一步明確金融管理的相關概念及運用價值，綜合實際經營管理情況，不斷探索適合的、科學的、合理的金融管理對策。

二、金融管理與企業經營管理概念

（一）金融管理概念

金融指的是資金融合，金融活動開展的基礎是貨幣。金融管理指的是對經濟活動中的貨幣流通、貨幣儲存、貨幣發行、貨幣擔保、貨幣結算等行為開展科學化、合理化管理，以此來確保資金的有效傳遞和貨幣的有效流通。此外，金融管理能夠針對既定經濟活動制定相應的實施策略和管理措施，進而確保各項經濟活動在具體規章制度和標準規范的引導下進行，體現在企業經營管理中，便能夠提高企業經濟效益。金融管理是企業經營管理的重要組成部分，具體涉及到了預算編制、財務管理等內容，管理效率和質量直接決定了企業經營管理水平，進而影響企業戰略性發展效能。為此，企業在經營管理過程中，需要結合實際需求和管理現狀，就金融管理操作制定相應制度和規范，以此來形成對金融管理行為的有效約束和規范[1]。

（二）企業經營管理概念

企業經營管理指的是在對企業現階段經營管理現狀、所在行業發展形勢進行專業化總結的基礎上，制定相應的經營管理模式及方式，同時開展針對性創新與改革，以此來優化調節企業產業結構和經營管理策略，提高企業經營管理質量和效率。由此可見，在企業經營管理中，最關鍵的是如何創新高質高效的經營管理模式，即在經營管理資源有限的條件下，通過合理的資源配置與整合方式來充分發揮資源的應用價值，進而確保企業在經營管理過程中實現經濟效益最大化目標。財務管理始終是企業經營管理的重要環節，近年來，金融管理逐漸取代了傳統財務管理模式，主要包括股票發行、貸款信用管理、貸款利率償還、經營管理資金管理等內容，企業只有在做好這些金融管理工作的前提下，才能夠確保各項經營管理活動及經濟活動的有序開展。

三、金融管理在企業經營管理中的運用價值

（一）合理規避企業經營管理風險

企業經營管理工作的開展難免會面臨一定風險，以經營資金管理風險為主，企業經營資金主要來源于金融市場融資、固定資產、銀行貸款三方面，相應的，經營資金管理風險也來源于這三方面，一旦企業不能夠科學面對經營資金管理風險，便容易引發資金虧損問題和資金應用效率較低問題[2]。而金融管理在企業經營管理中的運用，則能夠進一步合理規避企業經營管理風險，這是因為企業能夠通過合理應用金融管理優勢，為企業經營管理工作提供大量數據支持和參考，在此基礎上，企業能夠制定出更加科學、合理的經營管理戰略，降低企業出現經營資金管理風險事件的概率。此外，企業在經營管理過程中難免會出現資金周轉困難問題，并且很多問題難以做到事先預防，金融管理能夠有效解決這些問題，避免這些問題對企業經營管理造成更大沖擊和更多經濟損失，這些都是傳統財務管理模式難以實現的。

（二）為企業經營管理提供基礎服務

企業想要實現高質高效的經營管理及正常穩定運行發展，需要有一定的物質資源作為支持，此為經營管理工作開展需要的基礎服務，最重要的當屬資金資源，只有在充足的資金保障下，企業經營管理活動才能夠正常開展，進而實現經營管理經濟效益最大化。而金融管理在企業經營管理中的運用，則能夠進一步為企業經營管理提供基礎服務，這是因為企業能夠通過金融管理完成籌集資金的目標，同時為企業吸引更多的經營管理資金，確保企業擁有能夠滿足經營管理需求的發展資金，進而維持企業經營管理所需要的基礎動力，確保企業能夠在激烈的行業市場競爭及經濟市場競爭中占據一席之地。此外，我國現階段已經進入到了科學技術快速發展的時代，企業經營管理所需要的基礎服務將不斷增多，企業為了順應這一形勢變化，有必要通過金融管理不斷強化基礎服務。

（三）提高企業經營管理效率和質量

企業是經濟市場建設的主要力量，是國民經濟發展的基礎部分，這表示企業經營管理水平除了會對企業經濟效益造成影響外，也會對經濟市場發展造成影響。為此，企業經營管理活動需要在既定標準下及規定范圍內進行，盡管這能夠提高企業經營管理工作的規范化程度，但是也會對企業外部環境發展造成一定不利影響。而金融管理在企業經營管理中的運用，則能夠進一步提高企業經營管理效率和質量，這是因為金融管理能夠為企業各項運營生產活動的開展提供科學依據，幫助企業順應不斷變化的經濟市場發展趨勢，合理面對經濟市場發展帶來的挑戰，進而提高企業綜合發展能力和行業競爭實力[3]。此外，經濟活動的金融化發展是現代化企業發展的必然趨勢，金融管理對企業經營管理的重要性及應用價值在未來只增不減，盡早深化金融管理，能夠幫助企業提高經營管理水平，保證企業健康、穩定發展。

四、金融管理在企業經營管理中的運用問題

（一）金融管理理念較為落后

想要做好金融管理，企業需要保持對金融管理的足夠重視，結合自身經營管理狀況，積極轉變金融管理理念，但是現階段很多企業面臨著金融管理理念較為落后的問題，具體表現如下：第一，部分企業沒有設置專門的金融管理部門，將金融管理歸為到了財務部門工作范疇中，導致金融管理活動及業務沒有專業的工作人員來完成，這樣必然會降低管理效率和質量，同時還會增加風險事件的發生概率，導致金融管理難以發揮實質性作用，還可能會導致運營管理風險事件[4]。第二，部分企業盡管能夠吸收和借鑒先進企業的金融管理理念和方式，但是由于缺少對金融管理足夠的認知和理解，導致企業在應用金融管理理念時，并沒有充分分析現階段金融管理不足之處，因此不能科學合理的運用金融管理理念及方式，也就難以改善管理水平；部分企業更是直接照搬優秀的金融管理模式，沒有考慮到這些金融管理理念和方式是否符合企業經營管理需求。

（二）企業資金回收存在難度

資金是企業經營管理工作開展及運營生產活動進行的基礎，但是現階段很多企業的資金回收存在難度，具體表現如下：第一，從經濟市場發展角度來講，導致企業資金回收困難的主要原因是經濟市場的不斷變化，進而導致了企業經營管理經濟市場環境的不斷變化，并且逐漸向多元化、復雜化方向發展；在這樣的經濟市場發展趨勢下，企業金融管理及經營管理的項目在持續增多、內容在持續變化、難度在持續提升，極大程度上增加了企業資金回收難度。第二，部分企業在資金投資過程中并沒有對借債公司進行科學、合理的信用風險評估，沒有實現對資金流動過程的實時化、動態化跟蹤及監管，沒有設置專門的資金回收部門和專業的資金回收崗位，沒有應用專業的資金回收操作技術及方式，這些都會導致資金回收工作無法規范進行，投資資金無法按照要求及時回籠，進而增加了企業資金回收風險，提高了資金無法有效回收問題出現的概率，致使企業出現資金鏈斷層。

（三）企業資本結構不夠合理

資本結構的合理程度，直接關系到了企業金融管理和經營管理效能，但是現階段很多企業面臨著企業資本結構不夠合理的問題，具體表現如下：第一，企業在進行資本結構建設過程中，往往會將現階段經濟體制作為主要的參考因素，這是因為兩者之間存在著較為緊密的關聯性，但是卻缺乏對經濟體制和企業實際情況的綜合分析，進而導致了資本結構不合理的問題，并且會進一步加劇現有的資本結構不合理問題，對企業經營管理工作的開展形成更多阻礙[5]。第二，就目前的企業貸款操作而言，部分企業在新增貸款時，通常情況下會將這一部分資金應用到非正常途徑中，這不但會對企業的資本結構造成破壞，還會令企業在此部分投資過程中出現較為嚴重的經濟損失。此外，企業往往應用壞賬來記錄非正常資金消耗，長此以往，壞賬的數量將不斷增加、范圍將不斷擴展，這會降低企業的信用額度，不利于企業后續開展銀行借貸。

（四）對銀行借貸依賴性過強

企業在金融管理過程中主要有三種獲取資金的方式，分別是銀行貸款、金融融資資金、自有資金，但是現階段很多企業面臨著對銀行借貸依賴性過強的問題，具體表現如下：第一，大部分企業現階段獲取資金主要應用銀行貸款這一方式，表現出了對銀行貸款的高度依賴，但從獲取資金方式的本質上來看，銀行貸款這一方式不但不能夠為企業提供可持續發展的、穩定的、健康的、安全的資金鏈條，還可能會對企業經營管理模式的自由開展造成一定程度的影響，進而對企業經營管理活動的正常進行造成沖擊和阻礙。第二，如果企業對銀行借貸的依賴性到達一定程度，企業在后續的金融管理和經營管理中將會面臨較大的金融風險，這是因為在企業將銀行借貸作為運營管理主要資金的情況下，國家及相關部門頒布的經濟政策、開展的宏觀經濟調控措施，會對企業金融管理和經營管理造成巨大影響，這使得企業金融管理和經營管理得不到安全保障。

（五）財務預算管理不夠規范

不斷變化的市場經濟發展形勢和社會經濟建設趨勢，對于企業財務預算管理工作提出了更高的要求，但是現階段很多企業面臨著財務預算管理不夠規范的問題，具體表現如下：第一，部分企業缺少對財務預算管理的足夠重視，沒有設置專門的財務預算管理崗位；部分企業盡管設置了財務預算管理崗位，聘請了專業的財務預算管理人員，但是在開展財務預算管理工作的過程中也存在不同程度的問題，例如，部分管理人員沒有系統性理解財務預算管理與金融管理的關系、沒有明確財務預算管理在金融管理中的重要性等。第二，財務預算管理人員目前開展財務預算管理工作的方式較為簡單，甚至較為滯后，缺少對財務數據和金融管理信息的科學合理分析，同時沒有基于分析結果進一步制定相應的應對措施；并且普遍將工作重心放在了財務核算管理上，只是做到了事后總結和處理，沒有做好事前規劃和預防，這樣必然會降低財務預算管理效率和質量，導致金融管理實際效能難以在企業經營管理中充分發揮出來。

（六）金融管理信息化水平較低

當前社會已經進入到了信息化時代，任何企業想要做好金融管理工作，都需要應用先進的信息技術，但是現階段很多企業面臨著金融管理信息化水平較低的問題，具體表現如下：第一，部分企業出于對短期經濟效益的考慮，而忽略了長期經濟效益，因此忽視了金融管理信息化建設，沒有結合金融管理需求及企業金融管理信息化現狀，引進和應用先進的金融管理信息技術和設備，致使金融管理工作存在效率和質量較低的問題，難以適應不斷變化的金融市場發展趨勢[6]。第二，部分企業無法通過信息技術強化對金融管理數據的收集、整理、分析，并且缺少對金融管理數據的充分應用，這使得企業金融管理及經營管理決策缺少足夠的數據支持，進而降低了決策科學性和及時性，導致企業無法結合自身金融管理現狀制定可持續發展戰略目標和規劃。第三，部分企業盡管引進了先進的金融管理信息技術和設備，但是金融管理人員卻沒有掌握這些技術和設備的應用方式，導致這些技術和設備無法充分發揮價值作用。

五、金融管理在企業經營管理中的運用對策

（一）樹立先進金融管理理念

想要做好金融管理工作，企業需要樹立先進金融管理理念，并且將現金金融管理理念融入到每一項金融管理活動及經營管理業務中，確保金融管理的作用能夠得到充分發揮，進而降低企業經營管理風險，具體方式如下：第一，企業需要結合金融管理需求、經營管理規模、金融市場發展趨勢，設置專門的金融管理部門及金融管理崗位，并且聘請專業的金融管理人員，確保每位管理人員都能明確自身職責，全面認清現階段企業金融管理風險，及時采取風險預防及規避方式，確保各項金融管理及經營管理活動的有序進行[7]。第二，企業需要定期開展對金融管理人員的培訓，培訓工作主要從金融管理技能和職業道德兩方面開展，以此來提高金融管理人員的專業程度和職業素養。例如，金融管理人員需要基于企業內部資金回收規律科學設置壞賬準備金，這樣即使是企業在某項投資項目中無法做到按照既定時間回收應收賬款，也不會對其他經營管理活動的進行造成過多影響；金融管理人員需要提高對清欠工作的重視程度，合理分析借款單位的資金運轉狀況以及資金周轉率、負債比率等金融指標，以此來總結借款單位無法按時償還欠款的原因，在此基礎上制定針對性資金回收規劃，確保各項應收賬款能夠在既定時間被得到回收。

（二）科學開展企業資金回收

想要做好金融管理工作，企業需要科學開展企業資金回收，由專業的資金回收人員負責完成資金回收工作，同時做好對各項金融管理活動的監管工作，具體方式如下：第一，企業需要建立資金回收制度，確保資金回收人員能夠按照既定制度和標準完成資金回收操作，以此實現對企業固定資產的科學規范管理，同時加強對合作企業經營狀況、信貸狀況的分析總結，科學選擇合作企業，降低資金無法有效回收的概率。第二，企業需要建立資金回收體系，明確規定資金回收流程，實現對企業資金應用及流動的全過程監督管理，確保企業每項資金投入及回收工作都在既定規劃內完成，避免出現狀況外的資金回收任務，進而避免企業運營管理業務的正常開展受到影響。第三，企業需要建立資金回收風險預測機制，上述方式只是能夠推動企業做好資金回收工作，只有采取風險預測方式才能夠合理預防和規避資金回收風險；企業需要安排專門的工作人員定期分析金融市場發展現狀和趨勢以及企業各項資金回收業務及金融管理活動進展現狀，從中歸納資金回收潛在風險，真正做到及時發現資金回收風險和問題，并且制定針對性規避和解決對策，以此來降低資金回收風險事件發生概率，不但能夠確保金融管理工作的順利進行，還能夠避免企業經營管理出現經濟損失。

（三）積極完善企業資本結構

想要做好金融管理工作，企業需要積極完善企業資本結構，以此來降低金融管理和經營管理風險，具體方式如下：第一，國家可以不斷健全企業資本引入相關法律法規，為企業資本結構構建提供指導性意見和規范性要求，實現對企業金融管理的宏觀管理。其次，還可以通過更多優惠政策來幫助企引入資本，例如，加大對外來經濟的投入力度、加大對中小型企業招商引資的扶持力度、通過相關政策扶持本土企業和民族企業、制定企業信用評估規則、減少企業在貸款方面的時間限制等，充分滿足本土企業在資本結構完善方面的需求，同時創建較為良好的金融管理氛圍及良性競爭環境，這不但能夠為企業完善資本結構提供機會，也能夠緩解現階段就業壓力，有利于社會穩定發展。第二，企業需要致力于經營管理結構轉型及資本結構轉型，在此基礎上強化與社會金融機構的聯系，通過社會金融機構來幫助企業減輕資本結構轉型風險[8]。第三，企業需要合理應用民間借貸方式，相關部門需要合理規范民間借貸行為，事實證明，民間借貸方式是現階段幫助企業有效緩解資本結構轉型壓力的重要方式，但前提條件是民間借貸能夠得到規范發展，這樣才能夠在企業資本結構轉型中發揮和諧、穩定、健康的作用，否則可能會進一步增加資本結構轉型風險。

（四）不斷擴展企業融資渠道

融資是企業金融管理的重要環節，想要做好金融管理工作，企業需要不斷擴展企業融資渠道，逐漸擺脫對銀行借貸的過度依賴，具體方式如下：第一，企業需要意識到擴展融資渠道的重要性和必要性，意識到融資渠道的擴展不但不會對融資操作造成限制，并且還會提高金融管理效益，在此基礎上才能夠突破傳統融資渠道的限制，實現融資渠道的多樣化發展。第二，企業需要結合實際情況擴展融資渠道，在傳統銀行借貸融資渠道的基礎上，不斷擴展對外招商引資等融資渠道，以此來合理解決我國現階段企業融資困難的問題。第三，企業需要積極擴展間接性融資渠道，與銀行建立利益共同體，共同承擔金融管理風險和融資風險，實現對融資風險的有效轉移，這樣不但能夠減少企業的融資風險，還能夠為銀行借貸提供便利條件，銀行也能夠加強對企業融資的控制力度，降低企業無法償還銀行借貸的概率，真正實現互利共贏。第四，企業可以首先擴展要求較低的上市類型融資渠道，這樣有利于高科技投資項目的開展，不但能夠強化金融管理效果，還為企業轉型及結構完善提供了有效推動力。第五，企業可以充分應用國家相關政策來擴展融資渠道，通過各種優惠政策來完善融資渠道，真正實現多方融資，避免陷入到單一、被動融資模式中。

（五）提高財務預算管理規范程度

財務預算管理是金融管理及企業運營管理的重要環節，想要做好金融管理工作，企業需要提高財務預算管理規范程度，具體方式如下：第一，企業需要通過財務預算管理將企業在一段時期內的金融管理工作整合到一起，在此階段內的財務管理、資本管理、經營管理制定相應規劃，同時還需要確保規劃制定的合理性及落實的及時性，真正做到數量化開展金融管理工作。第二，企業需要通過財務預算管理實現對企業金融活動及經營管理活動的有效分配、考核、控制、管理，確保各項活動都能夠得到有效的組織。第三，企業需要確保財務預算編制的科學性和公平性，通過對預算編制的細化，來完成對相應部門的指導和監管，實現對相應部門的考核，進而強化財務預算管理在整體金融管理中的約束力。第四，針對已經制定好的財務預算編制，企業不能夠隨意變更，如果必須進行變更，則需要出具完善的預算分析報告、變更事項說明報告。第五，企業需要加大對財務預算編制落實的監管力度，及時發現編制執行過程中的問題，并就問題進行集體討論和嚴肅處理，以此來提高編制執行的規范程度，同時在企業內部形成一種注重財務預算編制落實的良好氛圍。

（六）強化金融管理信息化建設

想要做好金融管理工作，企業需要強化金融管理信息化建設，以此來強化金融管理創新發展，具體方式如下：第一，企業需要科學合理引進各種金融管理技術和方式，在此基礎上建立信息化金融管理體系，例如ERP 系統，為先進信息技術和方式的應用提供平臺，真正實現金融管理工作的集中式進行，進而維持金融管理的信息化發展水平。第二，在建立信息系統之后，企業需要定期對相應軟件及設備進行更新檢驗，確保軟件及設備應用的先進性和合理性。第三，企業需要實現對各項金融管理數據的優化整合及分析，同時做好與其他部門的溝通和協作，確保金融管理信息能夠及時、高效、準確地在各個部門內部傳播，確保管理者和每位員工能夠了解當前金融管理實際情況，為經營管理工作進行提供數據支持，同時為企業各項決策提供信息依據；需要注意的是，任何信息的傳播都需要在企業內部進行，禁止出現信息泄漏和外流的情況。第四，企業需要加大對金融管理人員的信息技術培訓力度，確保管理人員能夠掌握所需要的信息技術及方式，同時樹立信息化建設理念，深化各項信息技術及方式在金融管理中的應用。第五，企業需要建立金融管理數據庫，加強對企業經營發展的網絡化管理和全局化管理，實現對各項金融管理工作的高度整合，同時還能將管理數據應用到后續金融管理工作中，真正實現金融管理現代化建設和信息化建設。

六、結束語

綜上所述，我國企業想要實現全面經營管理及長遠建設發展，需要不斷強化金融管理模式，并且在新的經濟發展形勢下，金融管理在企業經營管理中的重要性在逐漸提高。為了確保金融管理在企業經營管理中的順利落實及科學運用，企業需要樹立先進金融管理理念、科學開展資金回收、積極拓展融資渠道、加強合作企業信用評定、提高財務預算管理規范程度、強化金融管理信息化建設，以此確保金融管理工作的標準化、規范化、科學化進行。