農村商業銀行流動性風險管理研究

文/王玉梅（云南彌勒農村商業銀行股份有限公司）

近年來，我國經濟增速呈現持續放緩的狀態，新冠疫情對經濟發展產生較大沖擊，農村商業銀行與大型商業銀行相比，其資產規模有限、抗風險能力薄弱，是流動性風險高發群體。流動性作為商業銀行的生命線關乎銀行的持續性發展，如果農村商業銀行出現流動性風險即會給廣大人民群眾造成不可挽回的經濟損失，誘發系統性風險，影響社會經濟發展。因此，加強流動性風險管理是我國眾多農村商業銀行管理層亟待思考并解決的問題。

一、商業銀行流動性風險概述

商業銀行作為典型的金融企業，風險管理是其開展業務的基礎，如果不能對風險進行有效管控，再多的利潤也可能會成為泡影，流動性風險便是商業銀行在經營管理過程中最常見的一類風險。在談論流動性風險之前，本文有必要先對流動性的基本內涵進行討論。所謂流動性源自商業銀行資產中的現金資產，現金是所有資產種類中變現能力最強的，通常情況下商業銀行的客戶更愿意持有現金，因此現代金融體系中的現金流動性一般是指銀行能夠在短時間內以最低的成本迅速籌集一定資金的能力。在明確了流動性的定義后，所謂的流動性風險就是指商業銀行因為某些因素出現了資金周轉困難的情況，無法按時滿足客戶提款或貸款需求，最終給自身造成經濟損失或信譽損失的可能性。在2018年我國銀保監針對商業銀行流動性風險防范發布了相關的政策文件，在該文件中對“流動風險”進行明確定義，即商業銀行在確定投融資成本的情況下從外界獲得資金補給，并用于債務償還、對外支付，以及其他經營業務，在滿足資金需求的同時，商業銀行也承擔著一定的流動資金風險。可以說，保證資金流動性是商業銀行的生命線，因此，大部分商業銀行在財務風險管理過程中十分注重資金流動性風險。現階段，商業銀行在加強流動性風險防范的過程中，以資產負債管理理論為基礎，該理論認為商業銀行要根據自身所持有的資產和負債的種類和數量，從資產結構與債務結構的關系理論出發，在合理配置資產規模與債務結構的過程中，可以防范來自銀行內部與外部的風險，維護自身正常經營管理[1]。上文中提到的《商業銀行流動性風險管理辦法》規定我國商業銀行主要應該從健全流動性風險管理治理結構，完善流動性風險管理策略、政策和程序，實施流動性風險識別、計量、監測和控制三方面開展流動性風險管理工作。

二、農村商業銀行流動性風險管理存在的問題

（一）治理體系不夠健全

1.各部門職責分工不夠明晰

應中國人民銀行和銀保監會的要求，我國農村商業銀行普遍建立了較為完備的風險管理組織架構，明確了銀行董事會、監事會、經營管理層的基本職能并成立了合規與風險管理部門，農村商業銀行具備一定的風險管理意識和風險控制能力。但是，當前部分農村商業銀行在風險管理工作上仍然存在各職能部門權責不清的問題，給流動性風險管理工作造成了一定程度的阻礙。一是不相容崗位權責分離制度落實不嚴，尤其表現在部分農村商業銀行存在同一領導同時分管風險管理工作與信貸管理工作，給了部分領導濫用職權的空間。二是風險管理制度標準不明確，管理制度能夠為風險管理工作提供剛性約束，但是目前部分農商行的董事會在開展流動性風險管理體系評估時缺少明確的風險管理體系評估標準，流動性風險管理體系的有效性和安全性得不到保障。

2.部分部門職能重疊

在當前農村商業銀行的流動性風險管理體系中，由于各職能部門職責劃分不清導致部分部門的職能出現重疊，這大大降低了農村商業銀行流動性風險管理的工作效率。職能重疊現象最為突出的職能部門主要為部分農商行的風險合規部及銀行董事會下屬的風險管理與關聯交易控制委員會，兩者都具有對銀行經營管理過程中的流動性風險進行識別、評估與控制的職能，部分農村商業銀行的風險管理制度沒有針對上述兩個職能部門的職責范圍作出詳細規定，在日常工作中兩部門經常出現互相扯皮的情況，嚴重破壞了農商行流動性風險管理體系的有效性，拖累了兩部門的履職效能。

3.關鍵崗位職能未設立

農村商業銀行的流動性風險管理流程主要包括風險識別、風險評估、風險處置與風險信息披露四個環節，但是當前部分農村商業銀行在開展流動性風險管理工作時并沒有嚴格執行定人定崗制度，尤其是針對流動性風險信息披露和流動性風險事后控制未能設立關鍵崗位，部分農商行的風險管理體系有待完善。按照當前的管理制度，農商行的風險合規部門只能履行對本行經營管理活動中出現的流動性風險進行監督的職能，并不能督促農商行各業務部門及下屬支行對當前風險管理體系進行整改。此外，部分農商行的財務部門與統計部門并沒有設置專崗負責流動性風險信息披露工作，在實際工作過程中不少農商行并沒有及時向利益相關方報送流動性風險信息披露報告，農村商業銀行的流動性風險管理體系還存在管理疏漏。

（二）資產負債管理不到位

現代商業銀行的流動性風險管理體系建立在資產負債管理理論之上，農村商業銀行想要有效控制本行的流動性風險就必須對本行所持有的資產和負債進行管理，使得資產與負債保持相對合理的配置結構，但是目前農村商業銀行的資產負債管理水平較低，部分農商行出現了明顯的存貸款期限錯配與貸款客戶集中度過高的問題。

1.存貸款期限錯配

當前我國農村商業銀行存在嚴重的存貸款期限錯配現象，具體來看，活期存款及短期存款的占比越來越高，農商行的存款期限短期化明顯；中長期貸款占比也逐年上升，“短存長貸”現象尤為突出。農村商業銀行存貸款期限錯配嚴重無疑是誘發流動性風險的主要原因，因為這會給銀行現金流帶來較重的短期壓力。出現“短存長貸”現象的原因在于受新冠疫情的影響，近兩年國內經濟下行壓力增大，農商行存款客戶的收入不確定性增加，更加偏好于選擇短期存儲業務。與此同時，小微企業作為農商行的主要貸款客戶近兩年受到嚴重沖擊，自身經營壓力不斷增加，在貸款時更加偏好于選擇長期貸款從而降低短期資金償付壓力。

2.貸款客戶集中度過高

當前部分農村商業銀行的貸款客戶集中度過高，給銀行造成了較大的流動性壓力。部分農商行的主要貸款客戶一般為當地的基礎設施建設企業，貸款類型主要為中長期貸款，流動性較差，容易誘發流動性風險。

（三）流動性風險管理流程不完善

1.風險識別能力有限

受到管理意識、識別工具和抵御能力等因素的影響，我國農村地區商業銀行對于來自外部環境的風險要素識別能力十分有限，且銀行管理層對外部風險的重視程度明顯不足。當前部分農村商業銀行缺乏針對金融市場變化、基準利率變動等外部流動性風險因素的識別手段，不能準確判斷外部市場風險對自身經營活動造成的影響。

2.風險計量不全面

風險計量指的是農商行對自身的流動性需求進行測算從而判斷將來一定時期內銀行可能出現的流動性缺口。當前我國部分農村商業銀行的風險識別與預測面不夠廣泛，風險計量往往忽略了存款與貸款規模發展趨勢、經營業務是否受季節因素影響、資金流動周期性特征等[2]。與此同時，大部分農商行的流動性需求自主測算較為機械，不能適應復雜環境下的流動性缺口測算工作。

3.風險監測偏向于靜態

當前農村商業銀行的風險監測系統受到信息技術水平限制，流動性風險監測指標多為優質流動性資產充足率、流動性匹配率等靜態指標且多為事后監測，對流動性指標的動態監測較少，降低了流動性風險管理的工作質量。

三、農村商業銀行流動性風險管理的策略

（一）完善風險治理體系，明確劃分權責

農村商業銀行必須要加強進一步完善風險治理體系建設，強化流動性風險管理組織保障。這就要求農村商業銀行要從以下幾方面著手做好風險管理組織建設工作：首先，部分農村商業銀行必須對當前的風險管理組織架構進行調整，進一步明確各職能部門的權責范圍，減少部門職能重疊。農村商業銀行要在當前的風險治理組織機構中劃分出風險管理決策機構、風險管理組織機構和風險管理執行機構。一般來說，農商行董事會是風險管理決策機構，主要負責制定風險管理制度、擬定風險管理方案和監督風險管理工作落實，是銀行流動性風險管理的最終責任人。農商行董事會下屬的風險管理與關聯交易控制委員會應當作為風險管理的組織機構，主要負責聽取各職能部門的風險管理工作匯報，針對風險管理具體執行情況擬定整改方案并督促方案落實，與銀行監事會一同對各職能部門進行監督。農商行風險合規部門、財務部門、統計部門及其他業務部門作為風險管理執行機構，負責具體落實風險管理方案及整改措施，開展風險識別、風險評估計量、風險處置與風險信息披露等各項工作。其次，農村商業銀行要加強風險管理制度的創設與落實，切實發揮管理制度對具體工作的剛性約束。農村商業銀行在風險管理工作中要嚴格落實不相容崗位權責分離制度與定人定崗制度，確保風險管理工作的獨立性與專業性，對風險管理體系中的關鍵崗位如分管領導與部分高級管理人員實施職責分離，避免出現權力濫用、貪污腐敗現象。最后，農村商業銀行要進一步完善風險管理崗位設置，尤其要針對風險管理信息披露環節增設崗位，風險管理與關聯交易控制委員會應當全權負責風險管理信息披露工作，風險合規部門要將統計部門的信息報送職責合并收回，由風險合規部門負責風險識別、風險計量、風險處置與風險信息報送工作，并向風險管理與關聯交易控制委員會負責。

（二）建立健全信貸管理機制，增加流動性補充渠道

1.優化信貸結構

農村商業銀行要優化信貸結構，增加流動性補充渠道。具體來說，農村商業銀行需要做好以下幾方面工作：第一，提高信貸業務門檻。農商行要嚴格執行“三查”制度，進一步強化全流程監督管控工作的全面落實。嚴格把控信貸門檻，有效調整信貸結構，實現考核指標體系的優化改進，加大大額貸款發放管控力度，逐步壓降存量大額貸款。第二，加強貸后管理。農村商業銀行定期和不定期地開展貸后檢查工作，對借款人實際經營狀況進行準確記錄，及時采取有針對性的風險預防措施。倘若借款人因自身問題，無法及時履行合同還款還息義務，應當及時開展催收工作。第三，優化存貸款監測指標。農商行應該結合業務內容與經營現狀，聯系外部軟件機構開發一套風險評估系統，主要對本機構存款、貸款期限配置情況開展監督，實時監測中（長）期貸款余額與活期存款配比情況、中（長）期貸款余額與定期存款余額的配比情況等，了解資金流動速率，并將數據分析結果納入測算體系當中，及時發現農村商業銀行存貸款錯配風險；同時，風險識別與評估還需要相應的閾值，即超過比值標準則被認定為風險，由系統向相關部門傳導風險預警，可提前做好防范工作[3]。

2.控制不良資產

農村商業銀行要加強對不良資產的控制力度，而這需要進一步優化不良資產處置辦法。農村商業銀行在處置不良貸款時，除沿用傳統現金清收以及核銷手段以外，還可尋求第三方金融機構進行合作。就現階段而言，農村商業銀行依舊以傳統吸收公眾存款、發放貸款業務為主，受自身經營發展局限性影響，在處置不良資產時缺乏充足的經驗。通過與第三方金融機構維持緊密合作，不但能夠及時推動不良資產變現，更能維持商業銀行的穩定持續經營。

因此，與第三方金融機構合作能夠有效減輕化解商業銀行所面臨的不良資產壓力。其次，商業銀行可推行不良資產證券化。隨著證券市場的逐漸發展與成熟，不良資產證券化可成為農村商業銀行處置不良資產的有效途徑。在金融市場中廣泛引進多元化投資者，借助證券化手段促進不良資產處理專業性及效率的全面提升。助力農村商業銀行實現資產流動性提升，降低經營風險。

3.優化存款結構

農村商業銀行還應該優化存款結構，進一步降低存款集中度。具體來說，農村商業銀行應當做好以下兩方面工作：一方面，農商行要持續培養新客戶群體，銀行要針對當地儲戶的實際需求，簡化業務辦理流程，增強業務地方特色，發揮農商行區位優勢，著重挖掘農村地區客戶群體的存儲需求，增強對農村地區個人和小微企業的業務宣傳力度，實現自身客戶保有率的提升。

另一方面，農村商業銀行要開辦新的存款業務。即加強對大額存單的設計和推廣工作，針對個人或法人客戶設計大額存單項目，吸引更多的存款資金流入銀行；同時，結合現狀適當擴大拆借業務的覆蓋范圍，商業銀行可以加強與當地農業政策性銀行或其他銀行之間的聯動，建立穩定的資金拆借關系，在補足資金缺口的同時也能夠改善銀行的資金流動狀況[4]。

（三）優化風險識別方法，建立相匹配的監測管理系統

農村商業銀行必須優化風險識別方法，建立相匹配的監測管理系統。首先，農村商業銀行要充分認識到外部風險對銀行的影響，以信息技術為起點開發聯動外部環境的風險動態監測系統，準確抓取金融風險因子，包括利率變化、貨幣流通量變化、信貸市場風險等，為后續的風險監測、流動資金需求預測、經營決策調整等提供更充分的信息支撐；其次，農村商業銀行要建立流動性風險動態監測分析系統，針對資金流動性風險建立閾值參數，每日、每月開展資金流動性分析工作，利用信息技術測算流動性風險；最后，農村商業銀行要完善流動性風險壓力測試的情景設計。有效的壓力測試必須包含各類壓力情景，建立完善的管理機制，涵蓋銀行各項業務，在各經營時期開展壓力測試，基于財務報表準確反映表外資金的流動情況。

四、結語

綜上所述，當前我國農村商業銀行的風險防控能力相對薄弱，尤其在開展流動性風險管理工作的過程中仍然存在流動性風險治理體系不完善、資產負債管理不到位和流動性風險管理流程不健全的問題，導致部分農村商業銀行出現了吸收存款的壓力與貸款發放的壓力雙增的困境，阻礙了農村商業銀行的正常經營。為此，我國農村商業銀行管理層應當深入分析當前流動性風險管理工作存在的問題與不足，認真執行《商業銀行流動性風險管理辦法》，完善風險治理體系，明確劃分權責；建立健全信貸管理機制，增加流動性補充渠道；優化風險識別方法，建立相匹配的監測管理系統；通過采取相應的改進措施，切實提升農村商業銀行的流動性風險管理水平。