村鎮銀行財務風險管理探討

黃月輝

(湖北民族大學，湖北 恩施 445000)

0 引言

為農村地區發展提供金融服務，是各地農村商業銀行和村鎮銀行的主要經營方向。其中，村鎮銀行主要以農戶、個體戶、中小微企業為服務對象，且分散在農業生產經營的各個環節，為農村地區金融發展提供了良好支撐。村鎮銀行由于起步晚、發展慢，與其他國有大型銀行和商業銀行存在很大的差距。服務對象的收入來源具有不穩定性，涉農貸款占比大，貸款的收回難度較大，且村鎮銀行的內部控制能力較差，對財務風險的重視程度不足。根據銀保監會官方網站數據顯示，近五年來，村鎮銀行不良貸款率呈上升趨勢，且普遍存在資產質量、盈利性、資本充足性等方面的財務風險。

1 財務風險管理對于村鎮銀行的意義

廣義的財務風險是指損失的不確定性和盈利的不確定性。它既可能給活動主體帶來威脅，也可能帶來機會。廣義的財務風險主要包括籌資風險、投資風險、市場風險、流動性風險、經營風險等方面。財務風險只能靠實施一些防控措施來降低其發生的可能性，不能完全消除，銀行也不例外。在為農村地區提高金融產品可獲得性方面扮演重要角色的同時，村鎮銀行如何有效應對潛在甚至已經逐步暴露的財務風險，是當下村鎮銀行管理層和監管部門都要認真探索的一個問題。

2 村鎮銀行財務風險管理現狀

2.1 內部控制體系不健全

村鎮銀行的高級管理層一般來自發起行所在城市，他們對當地經濟發展不是十分了解，在實際操作過程中，為了搶占市場，村鎮銀行普遍存在盲目擴大經營規模，甚至采用違規發放異地貸款等方式，不斷超越監管紅線，降低資產質量，存在過度激進地擴張發展等情況。雖然村鎮銀行普遍設立了“三會一層”管理架構，但是監事會等內控相關職務人員一般來自高校等社會機構，這些人員放在該項工作上的精力和時間非常有限，在銀行經濟業務和發展方向等重大事項上基本都是走流程，并未嚴格按照規章制度執行監督職責，真正實現獨立運作和有效制衡。在這種情況下，村鎮銀行在大多數時候成為董事長的“一言堂”，董事長一己之力就可以主導村鎮銀行的發展經營。

2.2 資產質量下降，不良貸款率攀升

不良貸款是指出現違約的貸款。通常情況下，借款人若拖延還本付息達90 d，貸款即會被視為不良貸款。銀行在確定不良貸款已無法收回時，應從利潤中予以注銷，所以，不良貸款預示著銀行將要發生風險損失。商業銀行風險管理的首要目標是把不良貸款減少到最低限度。村鎮銀行攀升的不良貸款率直接反映了其資產的安全性下降，信貸風險防控能力弱。產生上述情況主要基于以下兩個方面的影響因素。

1)從外部環境看，宏觀經濟增速放緩。近年來，我國經濟下行壓力較大，加之疫情因素的持續影響，國外市場呈現低迷態勢，國內市場需求疲軟，人口紅利逐漸消失，勞動力成本持續攀升，產業結構調整迫在眉睫，企業需要逐步實現去杠桿化經營，并不斷調整自身的產能結構，導致市場上借款人的償付能力弱，風險客戶增加。宏觀經濟環境的復雜化也增加了村鎮銀行尋找投資目標的難度。

2)從村鎮銀行自身看，其信貸風險防控能力弱。這主要體現在信貸審批的事前、事中和事后管理三個方面。經濟形勢判斷不準確，盲目擴大信貸資產導致村鎮銀行很容易將自身資產規模擴張和貸款發放利潤增長作為主要的經營方向，故而在審批的時候會出現故意放寬對信貸風險的控制、放松警惕的情況。在貸款的審批發放流程上，基層網點對借款人信息進行初步審核，信貸經理和網點負責人對資料的真實性和完整性負責，信貸部和信貸委員會參與其中，在貸款發放之后由信貸經理負責數據收集、跟蹤調查及貸款回收，審計部門負責對貸款發放進行事后審計。在這過程中，受信貸人員個人業務能力、責任心等因素的影響，對信貸風險的把控質量往往參差不齊。同時，村鎮銀行欠缺對不良資產進行處置的能力，不良貸款的處理一般都是通過放款網點和清收大隊來共同完成，具有一定的滯后性。

2.3 資本充足率不足，流動性水平下降

一定量的資本凈額是銀行等金融機構正常運營和發展的重要保證，金融機構可運用這種持有資本來化解一定的財務風險，也能滿足監管機構的監管要求和維護銀行系統運行的穩定性。近年來，村鎮銀行的資本充足率呈逐步下降趨勢，一方面是村鎮銀行缺乏足夠的資本注入；另一方面是村鎮銀行本身的盈利能力不足。通過盈利增加留存收益，從而轉增股本是村鎮銀行資本充足率增加的重要手段，而隨著村鎮銀行近年盈利能力的下降，留存企業的收益減少，所以資本充足率也呈逐步下降的趨勢。

流動性是指銀行滿足存款人提取現金、借款人正常貸款和到期支付債務的能力，反映銀行在需要資金時是否有以較低成本及時獲取資金的能力。銀行流動性水平的高低主要從3個方面進行考量，即籌資成本、資金數量和時間期限；也可以從資產和負債兩個方面來分析，資產方式反映銀行是否能在較低損失或者不發生損失的情況下進行變現，負債方式則是反映銀行從外部進行融資的資金成本高低。近年來，一方面受宏觀經濟疲軟和客戶群體償還貸款能力下降的影響，村鎮銀行的資產質量水平呈逐漸下降趨勢；另一方面，負債籌資成本居高不下，兩方面因素使得村鎮銀行的流動性水平有所下降。

2.4 風險管理意識淡薄，管理人員能力不到位

村鎮銀行普遍存在風險管理缺乏長遠計劃的問題。一方面，村鎮銀行普遍存在風險管理意識薄弱、風險管理體系不完整、風險管理制度不健全等問題，導致村鎮銀行在開展風險管理工作時，沒有依規完成相應的盡調和貸款追蹤監督工作。另一方面，村鎮銀行工作人員普遍學歷不高，且受制于培訓時間、經費和課程難度等因素，對新鮮知識的接受度較低，接受速度較慢。相較于四大銀行，村鎮銀行管理人員在管理理念、綜合水平等方面仍然存在較大的差距，缺乏應變能力。

3 加強村鎮銀行財務風險管理的對策

3.1 完善村鎮銀行內部風險控制體系

村鎮銀行應當在立足自身財務管理現狀的前提下，不斷完善內部風險控制體系，如創建科學、合理、高效的財務管理體系，引入專業的、具有前瞻性和創新精神的財務風險管理人員，建立合規、合乎實際的風險管理規章制度，加強內部控制的機制建設，進一步優化各項業務的審批流程等。同時，對國內外經濟形勢變化保持高度敏銳性，根據市場需求不斷調整自身的經營方向和經營策略，健全財務風險管理制度，充分利用成本控制、流程管理、監控檢測、績效考核、研究與評價等手段對銀行的資金來源、負債規模、利潤分配、績效考核、資產配置等方面進行有效管理，盡可能在財務風險有效管控的前提下，實現經濟效益最大化。

3.2 前瞻研判信用風險形勢，加大不良貸款處置力度

要真實反映資產質量，按照“早暴露、真暴露、全暴露”的原則充分反映風險底數，對本金或利息逾期90 d以上等符合不良認定條件的貸款，進行全面真實入賬，嚴防逾貸比反彈。用好政策窗口期，真實入賬和處置，盡早消化目前存量賬面和隱形不良貸款。

積極探索新的不良處置渠道，加強銀行與資產管理公司、信托公司合作，積極推進不良資產打包處置。不良資產處置包括壞賬核銷、自行清收、資產證券化以及二級市場轉讓等措施。多途徑、多渠道處置銀行的不良資產可以防止不良貸款占用銀行大量的信貸規模，有效化解銀行信用風險，防止信用風險累積，降低銀行的經營風險，提高銀行對實體經濟的信貸支持，幫助信貸增長騰出空間，更好地支持實體經濟發展。

建立內部督導問責、承包落實責任等激勵約束機制，并注重加強與公檢法等部門聯動，多輪次地開展清收不良貸款行動，合力打擊逃廢債。

3.3 加快多渠道補充資本，增強風險抵補能力

1)要根據市場需求因地制宜地制定信貸產品，做好信貸資金流向監控，多渠道拓展信貸市場，促進信貸結構合理調整，在整合資源做好創新的同時，也要保證其穩健運行。

2)要摸清資本缺口，統籌制定資本補充規劃。

3)要強化內源性補充力度，用好和用足各類資本補充工具，積極支持符合條件的機構發行二級資本債、永續債和優先股等。

4)要積極動員、協調地方政府，通過引進財政股東、地方國企、平臺公司等多種途徑，增強資本實力和風險抵御能力。

堅持“多留存、少分紅”原則，強化分紅硬約束。對于資本充足率、撥備覆蓋率等核心監管指標不達標的機構，原則上不得分紅。各農商行要切實保障自身財務資源，優先向撥備和資本方面傾斜，提高撥備計提的前瞻性。綜合考量執行延期還本付息政策對信用風險的時滯影響，摸清應延、盡延貸款集中到期后的信用風險底數，提前足額計提撥備，爭取足夠的政策條件去承接風險。

3.4 培養高素質管理人才，增強風險管理意識

不斷提升管理層的風險管理意識。管理層把握著銀行風險防控的大方向，當村鎮銀行管理層具有較高的風險防控意識時，銀行的整體風險防控才能得到有效加強。所以，村鎮銀行的管理層要加強對現代財務風險管理的認識，把財務風險管理理念貫穿于整個銀行經營全過程，尤其要注意避免因追求利潤最大化而忽視風險規避等問題。

提高風險管理人員的業務素養。村鎮銀行在引進從業人員時要對從業人員進行全方位考核，在適當提高招聘人員學歷要求的同時，還應考查其是否具有完備的風險管理知識；對銀行內風險管理人員進行規范管理，通過專業培訓等方式不斷提高其風險管理能力，促進其對銀行財務風險做到敏銳識別，對潛在財務風險做到有效防范，不斷提高應對已發生財務風險的處置能力。

4 結語

銀行本質上是一種經營風險和信用的金融機構，在目前國際國內環境錯綜復雜的情況下，村鎮銀行作為銀行體系中體量較小、綜合實力較弱的一環，與其他大型商業銀行相比，在激烈的市場競爭中面臨更大的壓力。做好財務風險管理是維持好村鎮銀行良好運營的保障。村鎮銀行因其扎根基層、貼近群眾，經營決策更加靈活，在科學管控財務風險管理工作的前提下，可以充分利用自身“船小好調頭”的優勢，抓住“十四五”鄉村振興的契機，在激烈的市場競爭中謀得一席之地。