企業財務管理中應用稅收籌劃對經濟效益的影響

洪云峰

（盤錦城市公用集團有限公司，遼寧 盤錦 124000）

在社會經濟建設過程中，市場經濟環境在不斷發生變化，行業企業之間的競爭變得更加激烈，為了獲得更多的經濟效益，很多企業逐漸轉移工作重點，不再單純依賴生產經營及融資管理，而是提高對稅收籌劃工作的重視。因此，應該合理明確稅收籌劃在財務管理中的重要地位及發揮的關鍵性作用，從不同的角度出發做好總結分析，編制科學完善的稅收籌劃方案，減少企業資金浪費的情況，通過稅收籌劃提高資金利用率，達到合理控制經營成本的目的，提升企業經濟建設水平，提高市場綜合競爭力。

一、立足于不同的角度分析企業開展稅收籌劃的必要性

（一）從大局觀出發分析稅收籌劃的實際作用

在企業的日常經營管理中，需要保證各項業務活動符合法律規定的前提下，針對自身的各類收入繳納一定的稅款，并且按時繳納稅款體現出一定的強制性特點，企業不能利用稅收獲取經濟效益。立足于長遠發展的角度進行分析，合理控制納稅款有助于企業控制自身的運營成本，為經濟效益的創造奠定良好基礎。為此，企業應該重視各類業務活動開展過程中的規范性，嚴格要求內部各部門、崗位的工作人員，防止出現偷稅漏稅的行為，減少給企業帶來的不良影響。如果企業沒有按照規范要求進行稅款的繳納，不僅需要支付相應的罰款，還會影響企業的行業形象及信譽，為此，需要有序開展及落實稅收籌劃工作，進而在保證合法的情況下創造更多經濟效益。

（二）從廣義的角度出發分析稅收籌劃的意義

從廣義的角度出發進行分析，稅收籌劃具體指在保證符合法律規定的基礎上，合理選擇科學的工作方法，進而達到優化企業生產經營活動的目的，減少不同經營管理環節中的應繳稅款，相關工作的落實離不開財務人員的支持。開展稅收籌劃工作的實際目的是減少企業在納稅方面的資金投入，同時降低企業的運營風險，常用的方式有避稅籌劃、稅負轉嫁等，此類稅務籌劃方式能夠得到顯著的效果。然而，在具體操作的過程中，對財務人員的要求較高，需要嚴格按照規范標準落實相關工作，避免出現預期與實際情況之間存在過大偏差的情況。此種稅務籌劃方式體現出較強的主觀能動性，在很多行業企業中有著廣泛應用，且得到高度認可，擁有廣闊的應用空間。

（三）從狹義的角度出發研究稅收籌劃的價值

立足于狹義的角度進行研究，避稅籌劃具體指納稅人依據有關部門出臺的政策，調整優化企業的內部經營活動，通過與財務管理工作的融合，實現自身的生產經營目標，與此同時，通過執行稅收優惠政策減少稅款的繳納，在此基礎上，降低偷稅、漏稅行為的發生概率。但是在相關工作落實的過程中，因為需要嚴格按照政策規定開展業務活動，體現出較強的局限性，難以發揮有關部門及工作人員的主觀能動性，為此，企業應該始終堅持實事求是的基本原則，確保各項工作能夠滿足法律章程的基本要求。

二、企業財務管理中常見的稅收籌劃類型

（一）節稅方式的實際應用分析

在企業日常經營管理中，稅收籌劃類型通常以節稅和轉稅為主。針對節稅的方式來說，此種稅收籌劃方法體現出較強的合法性，需要在保證符合相關法律規定的前提下開展業務活動，同時按時、足額繳納相應的稅款。開展節稅工作的過程中，應該加強對市場需求的分析，保證自身生產產品的質量，重視節稅的趨同性，充分利用稅務機關推出的最新優惠政策，激發納稅人的積極性，同時為企業的經營發展提供政策支撐，最終達到雙贏的目的。除此之外，落實節稅的相關工作時，需要提高對稅收籌劃規劃的重視，做好實時調整和優化，強化納稅人的黨性覺悟，進一步強化企業綜合發展目標的可行性。

（二）轉稅方式的實際應用分析

與節稅存在一定的差異，轉稅指企業不具備繳納稅款的能力，或者沒有繳納稅款的意向，通過降低或者提高價格的方式完成稅務的轉移，轉換稅務承擔者的角色，將納稅義務轉向供應商或者消費者。開展轉稅工作的過程中，需要加強對價格變動規律的分析，并依據得到的結果，明確轉稅方向和目標。通常開展轉稅工作時，會受到轉稅基本特征的限制，要求稅務人員從實際情況的角度出發，合理制定轉稅規劃，以免出現惡意轉稅的情況，減少因此帶來的經濟損失。

三、探索企業經營中稅收籌劃和財務管理的密切聯系

通過分析稅收籌劃與財務管理之間的密切聯系，通常擁有相同的工作目標，立足于企業經營管理的角度進行分析，一般是圍繞資金規劃及應用開展稅收籌劃及財務管理工作，通過相關工作的開展和落實提升企業長遠發展水平。而站在稅收籌劃的角度進行總結分析，在落實稅收籌劃工作的過程中可以強化資金配置的合理性，有助于實現財務管理目標，為企業創造更多經濟效益，推動企業快速穩定的發展。由此可見，稅收籌劃與財務管理有著相同的工作目標，且在工作核心方面體現出較強的一致性，并且財務管理工作包含很多內容，如財務預算、決策等，均可在一定程度上影響企業稅收籌劃水平，所以二者之間存在密切聯系。

四、企業財務管理中稅收籌劃工作的現狀分析

企業市場運行過程中發揮著主體作用，企業的快速發展有助于提升國家經濟建設水平。企業在經營管理過程中不僅享有合法權益，同時也需要履行相關的法律責任和義務，且在生產經營中體現出自負盈虧的特點。在改革開放政策不斷得到深化落實的背景下，很多行業企業不斷響應政策號召，強化自身發展與改革工作的融合，實際目的是為長遠發展奠定良好基礎。而為了滿足以上發展需求，逐漸重視稅收籌劃工作，開展相關工作的作用是幫助企業規劃各類業務活動，依據稅收優惠政策進行調整，減少企業的應繳納稅款，減少稅收負擔。由此可見，稅收籌劃對于企業的穩定有序發展來說，有著重要意義和關鍵價值，但通過分析部分企業的實際運營情況，為了達到避稅的目的，會授意財務管理人員進行違法操作，意圖通過節稅減少成本投入，在此種發展背景下，很多地區的相關法律法規不夠完善，無法對此類企業形成約束，增加了違法行為的發生概率。所以，需要不斷修正及補充有關法律法規，嚴格監管企業的每個運行環節，強化稅收籌劃的合理性，在保證符合法律規定的前提下創造更多經濟效益。

五、企業財務管理中運用稅收籌劃給經濟效益帶來的影響及實際應用路徑分析

（一）立足于成本的角度做總結歸納，明確稅收籌劃的影響及應用

1．稅收籌劃在成本控制環節發揮的主要影響

企業生產經營過程中的成本包含很多構成部分，同時涉及各類不同的工作環節，需要對所有的資金進行配置和調控，且需依據相關的稅收政策繳納相應的稅款。財務管理人員通過專業的手段進行稅收籌劃，有助于企業減少在稅款繳納方面投入的資金，緩解由稅收帶來的巨大壓力，在此基礎上，企業能夠獲得更多經濟收益。通過總結分析企業的運營狀況，可以通過銷售等渠道獲取收益，但是也需要投入一定的成本，包含業務活動手續費、人工費、應繳稅款等，而在落實稅收籌劃工作的過程中，可以給成本控制帶來影響，讓企業的成本控制情況發生變化，因此，企業需要結合實際情況，合理選擇稅收籌劃方式，在合法的前提下減少稅款繳納。

2．在成本控制中合理運用稅收籌劃的方式

企業一般會選擇通過內部集資、股票發行等方式實現成本累積，會給財務管理帶來不同的程度的影響，使得實際的財務管理工作與企業預期之間出現偏差。為此，未進入稅收籌劃環節之前，企業需要強化內部成本資金運行過程中的穩定性，減少因資金配置不合理等因素對經濟效益造成的不良影響。為了進一步提升自身的成本控制水平，企業應該不斷強化自身的稅收籌劃能力，確保各項運行成本能夠符合經營規劃要求，對于生產環節來說，企業應該增強現代化信息技術應用意識，通過利用先進的設備達到簡化生產流程及集約化生產的目的，從而減少生產成本。除此之外，還能借助信息技術構建內部數據庫，為稅收籌劃工作提供基礎支持和技術支撐，強化相關工作的時效性，充分發揮稅收籌劃在成本控制中的實際效用。

（二）立足于資金運營的角度做總結，分析稅收籌劃的影響及應用

1．稅收籌劃在資金運營過程中發揮的主要影響

開展財務管理工作的過程中，涉及企業的整體運營，且資金流動情況直接影響企業的收支平衡。一旦在企業的經營管理中出現財務管理工作不規范、不到位等情況，會影響資金鏈的運行情況，不合理、不全面的財務管理容易引發企業資金鏈斷裂的問題，此種背景條件下，企業資金得不到及時補充，各類業務活動因得不到充足的經費支持而無法得到落實。而開展稅收籌劃工作有助于企業了解自身的資金流動情況，為分析盈余管理、股權集中提供基礎依據，促使稅收籌劃成為財務管理中的關鍵環節及重要手段，推動企業的穩定運行。稅收籌劃的實際目的是控制企業的各類經濟活動，讓不同的運行環節得到充足的資金保障，始終維持資金運營在正常狀態，提高企業內部資金利用率。

2．在資金運營中科學應用稅收籌劃的方式

為了保證稅收籌劃能夠在企業資金運營中發揮實際作用，需要定期組織開展規模化經濟教育工作，為企業生產經營效率的提高奠定良好基礎。因此，企業的管理人員應該加強對稅收籌劃的合理利用，編制科學完善的經營管理規劃，強化購買設備、材料的過程中資金運營的合理性，進一步強化材料、設備管理的實效性，確保稅收籌劃方案的相關內容得到充分落實，降低財務管理風險的發生概率，為相關工作的開展與落實奠定良好基礎。如果在企業資金運營過程中，出現成本方面的異常變化，應該做好尋根溯源工作，明確引發此類問題的具體原因，做好科學控制，確保內部資金運營始終維持在穩定的狀態，提升企業資金配置水平，進而創造更多經濟效益、社會效益。

（三）立足于利益分配的角度做總結，研究稅收籌劃的影響及應用

通常情況下，企業進行生產經營的實際目的是獲取經濟效益，同時提高自身的市場競爭實力，進而占據更大的市場份額。而作為企業的重要構成部分，不同部門也應該充分發揮主觀能動性，通過部門的協同化運行為企業提供助力。而企業的長遠發展離不開高效的財務管理，稅收籌劃是財務管理工作的核心內容之一，能夠采用合理避稅的手段獲取更多經濟效益。為此，企業應該重視利益分配環節，結合實際情況制定科學的利益分配規劃，同時出臺內部的利益分配政策，幫助企業擴大發展規模的同時不斷積累資金。由于不同的企業之間在發展方向、生產內容等方面存在差異，企業編制利益分配方案時，避免照搬照抄，合理借鑒優秀的稅收籌劃經驗，強化內部利益分配的合理性、科學性。

（四）立足于籌資的角度做總結歸納，探索稅收籌劃的影響及應用

企業開展籌資活動的主要作用是為各項業務活動提供充足的資金保障，此部分資金又稱為財務費用。在籌資環節應用稅務籌劃，能夠保證企業的籌資得到有效控制，從而提高企業內部資金的利用率，為企業獲取經濟效益奠定良好基礎。開展生產經營、財務管理工作的過程中，籌資的實際作用體現在很多方面，包含手續費、經濟效益等，通過稅收籌劃工作的有序落實，有助于簡化相關工作流程，讓企業籌集的資金在每個經營環節發揮最大價值，減少各類經濟活動的賦稅，由此可見，在籌資階段應用稅收籌劃能夠強化財務管理的合理性、全面性，為企業的經濟效益創造提供強大助推力。

六、結束語

新時期的發展背景下，稅收籌劃工作的作用和價值逐漸得到體現，直接影響企業的財務管理質量。因此，應該提高對稅收籌劃工作的重視，認真分析此項工作在財務管理體系中的關鍵地位，明確相關工作內容，企業需要積極轉變傳統的思想觀念，創新財務管理模式，對財務人員提出更高要求，認真學習和熟練掌握最新的稅收優惠政策，為企業內部各項業務活動的有序開展提供合理依據，保證經濟活動符合稅收優惠標準，幫助企業減少應繳稅款。同時，加強稅務籌劃與成本控制、生產管理等方面的有機結合，構建健全的財務管理體系，保證符合相關法律規定的前提下，合理選擇有效的避稅方式，如節稅、轉稅等，強化企業財務管理的實效性，提高內部資金利用率，以防出現資金浪費、資金閑置的情況，進一步提升企業的財務管理水平。