施工企業財務價值創造研究

翟守文

（中國水利水電第十二工程局有限公司，浙江 金華 321000）

在財務的發展過程中，人們一直認為財務只是對現金的收付進行記錄，并對相應的記錄通過賬本的整理反映出來的工作，認為這項工作不需要過多的專業技能。但是，在時代不斷地進步下，社會以及企業的發展對財務提出了一定的要求，需要財務部門在具有較高的專業水平之外，還要求財務部門具有一定的對資金的管理技能[1]。尤其在最近幾年中，越來越多的施工企業管理部門從業人員以及財務部門從業人員不斷地涌現，在施工企業中，通過對事前監督、事中監督以及事后核算的財務管理手段，全面地投入到施工企業的財務管理工作中，為施工企業創造財務價值了，并且為企業的長久運營提供良好的保障[2]?，F如今，社會經濟的發展速度較為緩慢，全球的經濟發展都在面臨著巨大的挑戰，各種各樣的風險開始凸顯。因此，在這樣的環境下，施工企業的財務部門要快速地實現相應的轉型工作，使財務部門的主要工作從核算轉為管理，依照管理會計的工作原則，為財務部門的管理工作提供有利條件[3]，同時，將施工企業與財務管理緊密地結合在一起，促使財務部門的管理工作能夠在施工企業的發展中發揮其應有的作用，從企業運營、企業資本以及財會人員的培養中創造出施工企業的財務價值。

一、企業運營中的財務價值創造

在最近這幾年中，資本市場為企業的管理者打來了大量的超額剩余價值，使企業獲得了較多的經濟利益，但是，目前的資本市場中企業管理者已經無法依靠超額剩余價值來獲取較多的經濟收益了，因此，其中一大部分的施工企業將企業內部的財務部門的職能進行了轉變，使相應的財務部門在核算的基礎上增加了管理的職能，通過財務部門的財務管理，使企業創造更多的財務價值，進而實現施工企業獲取經濟收益的目的[4]。由此可見，施工企業的財務部門進行轉型是必須要經歷的過程。施工企業對內部的財務部門提出了較高的要求，在時間的錘煉中，財務部門的轉型已經對企業起到了一定的積極作用。因此，施工企業中的財務部門要積極地投入到企業的業務交流中去，并且通過自身的核算職能幫助企業進行數據的分析，將企業的運營管理知識充分的融入財務部門的管理工作中，進而對企業中的財務風險進行有效的控制，并對其提出具有建設性的建議，為企業管理者推動企業發展起到良好的輔助作用，充分地發揮財務部門為企業創造價值的作用。施工企業內部的財務部門在進行管理工作時，要在滿足企業管理的要求之下，對企業的活力能力以及風險規避能力進行建立和完善。

對財務部門中的預算管理要制定有效的制度原則，加大財務規劃的力度，切實地做到絕不出現財務赤字的情況[5]。施工企業的預算管理對企業存續期間的經營活動、投資活動以及財務活動等環節進行有效的控制，通過自身的計劃、協調、控制以及評價等綜合能力，對企業的資源進行優化并合理的配置，進而在一定程度上提高企業運行的效率，為企業創造更多的經濟價值。財務部門的預算管理流程較為復雜，需要通過總體控制、預算編制與下達以及預算執行與監控等共5個環節。財務部門的預算管理在施工企業的發展中有著舉足輕重的作用，對企業走向市場化以及資本化進行著控制。

（一）加強施工企業的成本控制

在施工企業的運營中，成本在其中占一大部分，因此，成本的有效控制能夠為企業帶來可觀的經濟收益。在財務部門的實際管理中，對于資金的收支情況要了如指掌，同時要將具體的情況告知企業的管理者。除此之外，在實施管理工作的時候，要將工作的中心前移，主動地與相關的合作企業進行業務的洽談，積極地參與企業運營過程中采購、接受勞務以及宣傳等的經營活動，通過對各項活動的參與、了解掌握資金的支出情況，并從資金支出的源頭找到節省成本的方法，同時，企業的財務部門還要對采購部門的采購活動進行分析，通過對不同的采購方式進行研究，進而在對不同材料進行采購的時候選用合理適當的采購方式，在一定程度上減少采購成本[6]。除此之外，在施工預算的過程中，施工企業的財務部門要提前對相應的施工材料的應用制定科學合理的資源消耗規劃，通過對企業中不同支出的核算、整理，制定出能夠滿足生產條件的資源消耗計劃，從而為施工企業的成本節省工作設置提前的預案。同時，在企業的運營期間，要對企業中所有的資產采用合理的折舊方法，通過折舊方法在財務核算中的應用，減少企業在運營過程中的稅負，切實地做到合理避稅。

（二）強化債權債務管理

首先，施工企業作為一個獨立的市場主體，在實際的經營活動中，涉及的采購以及工程款的收取等，一定會產生一定的債權債務關系，有時，債權債務關系如果處理得不好就會造成參與經營活動雙方面臨經濟糾紛的問題，在一定程度難度上會造成訴訟危機，進而為施工企業帶來嚴重的經濟損失，同時，企業的生產經營活動也會陷入被動。其次，施工企業的債權管理也是相當重要的，如果財務部門疏于對債權的管理工作，那么就很容易造成一系列的壞賬無法收回，進而影響企業經營的變現能力。因此，對施工企業的財務部門要制定一套嚴謹的債權債務管理制度，第一，為企業編制完善的還款計劃，按照期限進行還款，進而降低債務帶來的問題；第二，針對企業的債權要制定完整的收款管理制度，強化對債權的催收管理。同時，施工企業的財務部門還要積極地與其他的部門進行信息的共享、交換，促使財務部門能夠充分的掌握企業所有的債權債務關系。對應收賬款的時間、金額與收款部門的工作人員進行及時的溝通，明確應收賬款的收回時間，如果逾期未歸還，相應的財務部門就要及時地開展催收工作，并對逾期歸還的款項計算相應的利息，與此同時，財務部門要全面的掌握借款單位的信息，如果發生壞賬，要積極地與法務部門進行溝通，通過采用司法手段對款項記性催收，進而減少壞賬風險。

（三）建立健全財務預警機制

想要建立健全施工企業的財務預警機制，其一，要充分結合企業生產運轉的實際情況以及工程項目周期，為企業制定合理的財務風險指標體系，在體系中選定與施工企業特點相符合的風險指標，其中包括對財務指標、業務指標以及其他指標的選擇。其二，要充分結合企業運營的歷史數據，通過對這些數據的分析研究，計算出企業的風險預警臨界值，在施工企業參與經濟活動的時候，要時刻的關注風險預警臨界值，確保參與的經濟活動不會影響到企業的正常運行，從而減少企業的風險發生。其三，要對施工企業的風險進行有效的判斷以及預測，因此，企業要積極地建立有效的風險信息收集流程，對與企業運營有關的所有信息進行合理的篩選，進而挑選出可能會發生風險的信息，通過對這些信息進行分析并及時地報送有關部門，由相關的部門對信息進行處理，進而準確的判斷風險，并提前制定風險的預防措施，進而減少企業風險的發生。其四，要制定科學的風險測評體系，對收集到的信息以及數據進行測評，并依照相應的風險指標體系準確的判斷風險的類型，及時的改善企業的風險指標體系。其五，要建立一個短期的財務預警系統，通過這個系統對企業的現金流量進行控制，一個有效的現金流量控制能夠為企業的財務提供預警信息，進而促使相關的工作人員及時地采取補救措施。

（四）堅持業財融合理念

業財融合指的是利用企業的有限資源，相應的財務人員在完成財務目標的同時，要充分了解企業的運作情況，從而為企業進行良好的資源配置。在施工企業中，如果相關的業務部門與財務部門之間缺少必要的溝通渠道，從而造成信息不對稱，那么就會導致企業在進行交易的時候出現各種各樣的問題，例如企業由于財務的資金緊張而造成的違約問題。除此之外，當單位已經與合作企業簽訂了合同，但是，財務部門沒有進行合理的納稅籌劃，就會為企業的運營增加一定的稅負，所以，施工企業要堅持業財融合的理念，為企業的長久運營提供良好的條件。企業實行業財融合并不是一個短暫的過程，因此，財務部門需要在思想上以及行動上貫徹業財融合理念，通過各個部門之間的共同協作為企業創造財務價值。

二、企業資本方面的財務價值創造

在施工企業的資本方面創造財務價值，就要將企業的一切資金轉變成可流動的現金，進而將這些現金對企業中的各個部門提供可分配的現金，為施工企業在資本方面創造財務價值提供有利條件。

（一）建立企業資金集中管理制度

為施工企業建立資金集中管理制度，以此來降低企業的財務成本，進而提高企業流動資金的使用效率。建立資金集中管理制度，也就是將施工企業在外分散的資金通過銀行搭建的資金平臺進行集中的統一管理，并且對資金做適當的調劑，將閑置的資金用到可以增值的渠道中。同時，可以通過加強企業內部的資金整合制度，充分地將資金利用到可利用的地方，進而提高資金的使用效率，為企業創造財務價值。首先，要在施工企業中建立一個資金活動的管理制度，其中要包括所有資金活動的情況，并保持這些資金活動情況和企業之間的關系，力求動態平衡，充分地發揮資金在施工企業中的效能。其次，要為施工企業制定科學合理的資金使用規劃，確保每一項資金的支出都是有意義的，進而實現資金的合理利用和良性循環。最后，要明確施工企業各種票據的購買、保管以及注銷等環節的責任和處理流程，并確立相關責任人員的崗位責任，進而避免空白票據的遺失或者是被盜情況的發生，減少施工企業的財務損失。

（二）合理運用企業資金

施工企業要合理運用自身的自有資金以及負債資金。企業的資金來源一般都是從三個方面獲得的，第一是股東投入，第二是企業自身運營產生的資本，第三就是通過融資活動產生的資金。其中第一種和第二種是企業的自有資金，而第三種是通過資本市場獲得的資金。因此，施工企業的財務要根據企業在運營的活動中對資金的需求進行合理的配置。如果企業正處于生長期的話，那么財務就可以充分地利用銀行貸款或者是資本市場的直接融資來獲得資金，從而使企業能夠正常的運行并獲取經濟利益；而如果企業正處于成熟期的話，那么說明其自身就有了一定的資本積累，因此，施工業的財務部門要在確保風險可控性的前提下，將可以利用的資金投入到金融市場中，進而獲得經濟收益，提高資金的使用效率；如果企業正屬于衰退期的話，那么，說明企業能夠創造的經濟利益已經大不如前，企業的現金流嚴重不足，所以這時就要采取一些緊急措施，降低資金不足給企業帶來的影響。

（三）科學制定融資方案

施工企業要制定一套完善的融資方案，這樣可以有效地避免企業發生債務風險。在企業的正常運營過程中，適當的負債能夠企業帶來更多的收益機會，施工企業在運營的過程中會受各種各樣因素的影響，進而造成企業的運營狀態不穩定。有時企業中會有相對充足的現金流，而有的時候企業的資金會比較緊張。發生這樣的情況，企業就可以通過建立有效的金融平臺，利用金融工具和各種金融手段，實現企業的財務價值[7]。除此之外，企業的財務部門還要根據企業制定的發展計劃和發展目標，要充分結合市場的實際需求，為企業制定科學的融資方案，并且保證融資方案能夠保證企業的日常生產經營活動的動態平衡。與此同時，施工企業制定的融資方案要具有一定的經濟評估，從不同的方面對方案進行評估，進而分析方案的內容是否符合相應的經濟要求，確保最低的融資成本，為企業創造財務價值提供有利條件。企業財務在融資的過程中，對債務的期限結構要做具體的安排，以此降低企業的融資風險，解決企業短期債務期限的搭配問題，使得施工企業的風險與收益之間能夠取得平衡。

三、結束語

以上，社會中各種各樣的因素影響著企業的財務部門職能發生改變，企業的管理者以及財務部門的工作人員要積極地融入企業運營過程中的經營活動中，充分的掌握企業資金的流向，通過對企業內部相應制度以及管理方法的建立以及完善，提高企業內各個部門的工作效率以及工作質量，減少企業面臨的風險，進而為企業創造更多的經濟價值。