基于財務共享模式的業財稅融合研究

張昭

（中國電建集團港航建設有限公司，天津 300480）

一、前言

2021年，在政策引導、經濟賦能的影響下，財務會計向管理會計轉型的進程加快，業財稅一體化迎來了新的發展機遇。現階段，在企業財務管理中，采購與資產處置、倉儲物流、財務管理、數據分析等多個業務場景呈現出融合趨勢，財稅與業務之間的聯系逐漸得到企業管理層的重視。在財務共享模式下，最大限度促進業財稅融合，將財務管理與采購、倉儲物流、市場營銷、管理決策、納稅管理等多個業務場景結合，可充分滿足財務管理進階發展需求。因此，有必要對業財稅融合意義、現實情況與融合策略展開深入分析。

二、研究背景

新時期，諸多企業選擇引入財務共享模式，希望能夠依托該模式提升管理工作的質效，從而達到降本增效的目的［1］。作為新型管理模式，財務共享強調對財務核算等工作進行統一管理，精簡管理流程，使管理效率得到較大提升。業財稅融合的關鍵是根據財務結果作出合理的業務決策，將二者相結合，使各部門相似業務得到整合，通過集中處理的方式，有效解決重復投入的問題，確保財務工作質量和效率得到大幅度提升。

三、業財稅融合的意義

（一）增強決策的科學性

財務管理可以通過監督、核算等方式，為管理層制定決策提供有力支持。實踐經驗表明，基于財務數據制定經營決策的難度較大，決策者既要了解業務情況，又要了解財務術語的含義。業財稅融合可有效解決該問題，在保證數據信息準確、便于理解的前提下，深挖數據背后潛藏的問題，使技術、數據、人才與資源得以共享。在此基礎上，制定與企業實際情況相符的決策，能為財務管理質效的提升助力。

（二）控制企業運營成本

眾所周知，業財稅融合的關鍵是充分結合業務、財務及稅務，確保企業所制定的各項內控制度得到貫徹落實，在科學管理資產和績效的前提下，使成本得到控制［2］。要想使收益、價值達到最佳，關鍵是以成本管理為依托融合業財稅。此處提到的成本管理主要包含三方面的內容，一是財務監督，二是核算管理，三是成本預算與控制，有關人員要在管控企業運行成本的前提下，將業財稅充分融合，由此達到控制運營成本的目的。

（三）降低風險發生概率

隨著企業規模的擴大，企業遭遇風險的概率將大幅提高，引入財務共享模式，可加快業財稅融合的速度，使經營管理、運營機制成為一個整體，由業務、財務部門分析自身經營管理現狀，準確把握現存不足并提出相應的解決方案，及時控制潛在風險，避免企業遭受不必要的損失。此外，引入財務共享模式后，多數企業會構建相應的風險預警機制，此舉同樣能夠降低風險發生概率，使企業健康穩定地發展。

（四）實現業財工作目標

隨著財稅體制改革的推進，業財稅融合成為大勢所趨，諸多企業選擇以大數據工具為抓手，通過業財稅共享的方式，徹底打破信息壁壘，為自身轉型及發展助力。實踐表明，業財稅融合能夠幫助管理層快速獲取業務、財務及稅務信息，為制定經營決策或戰略提供數據支持，確保業務、財務目標得以實現。在此過程中，企業經營效率也會得到顯著提升。

（五）為企業指明發展方向

研究表明，決策制定的質量與企業發展之間存在緊密聯系，只有定期公開財務信息，才能確保所制定的發展目標符合實際情況，在強化各部門既有職能的同時，使企業自身運營效率得到大幅提高。對企業而言，業財稅融合的意義主要體現在以下方面：其一，能明確內部經營所創造的價值；其二，能了解當前目標與企業發展情況、發展趨勢的契合程度；其三，能細化既有目標，加快企業變革、發展的速度；其四，能全方位管理經營成本，確保所創造的價值接近企業預期［3］。

四、業財稅融合過程中出現的問題

（一）缺乏融合意識

信息時代，業財稅融合已成為大勢所趨，然而，受傳統觀念影響，財務人員普遍將記賬、統計報表和報稅視為工作重心，缺乏應有的融合意識，致使業財稅融合、財務共享難以實現。另外，企業管理層對相關工作的認識同樣存在偏差，未意識到業財稅融合對財務共享、企業發展的重要性，既沒有融合職能部門，又沒有將業財稅融合與日常工作結合，致使企業發展受阻。少數企業雖已意識到業財稅融合的意義，但由于缺乏與自身情況相符的合作機制，因此各部門無法及時溝通，對業務運行、財務管理造成了負面影響［4］。

（二）人才儲備不足

實踐經驗表明，財務人員在管理流動資本、加快業務開展進度和推動企業發展等方面均有極為重要的作用，若財務人員存在綜合素養較低、缺乏創新意識等問題，將對企業發展造成巨大影響。現階段，企業管理層尚未給予財務人員工作足夠的重視，沒有準確把握會計核算、財務管理之間的關系，導致相關工作難以有序推進。

要想解決此問題，關鍵是要對財務人員進行全方位的培養，幫助財務人員形成融合意識，并為其提供了解、掌握信息技術使用方法的平臺。除此之外，以下問題同樣需要予以重視。新時期，信息技術已在諸多領域大放異彩，將信息技術用于財務管理，可顯著提高稅務計算質效。然而，企業既有財務系統普遍落后，難以滿足全新管理模式的要求。若不盡快解決此問題，財務管理質效、企業發展速度均會受到影響。

（三）管理模式滯后

近幾年，企業規模不斷擴大，主營業務也變得更加多元化，常規管理模式、分散會計核算均面臨被淘汰的命運，對財務管理模式、方法和手段進行創新勢在必行。分析可知，現階段，尚有一部分財務人員存在管理目標模糊、信息資源利用不充分的問題，無形中影響了相關業務的開展。此外，隨著信息技術的發展，越來越多的客戶選擇通過互聯網與企業交流或合作，常規管理系統并未將該部分客戶納入考慮范圍，導致客戶大量流失。由此可見，改變人員觀念、調整管理模式很有必要，只有這樣才能推動企業穩定、持續發展。

（四）信息傳遞不及時

作為業財稅融合極為重要的一環，信息傳遞的時效性往往會影響管理層決策制定的有效性。目前，部分企業尚未打造跨部門共享平臺，各部門無法實時共享自身掌握的信息，這不僅會影響財務數據的真實性、可靠性，還會制約業財稅融合，使企業放慢發展的腳步。由此可見，新時期，若企業仍選擇沿用常規財務管理模式，將出現信息無法及時傳遞的問題，進而對決策制定造成不良影響。

（五）融合機制有待升級

業財稅融合涉及的部門、崗位較多，只有根據實際情況合理構建融合機制，才能使業財稅得到充分融合。相關融合機制主要分為兩類，分別是互聯機制、共享機制。現階段，仍有少數企業沿用傳統融合機制，導致業財稅流程的合理性、規范性和科學性無法達到預期，三者的融合效果不理想。另外，管理層的態度往往會直接影響業財稅融合效果。目前，部分企業尚未意識到業財稅融合的意義，沒有將構建融合機制的工作提上日程，而是直接引入其他企業構建的機制，這不僅會影響業財稅融合效果，還會影響經營管理工作的開展。

五、財務共享模式下業財稅融合的策略

分析可知，目前，企業在業財稅融合方面仍存在明顯的不足，要想使融合效果達到預期，關鍵是要以現存問題和成因為依托，結合企業情況制訂相應的解決方案，在先進觀點的指導下，徹底解決業務發展、財務共享存在的問題，為企業的穩定快速發展賦能。

（一）形成融合意識

新時期，市場環境較以往更加復雜，企業管理難度隨之提高，管理財務的重要性逐漸為人們所熟知。企業要想在滿足客戶基本需求的基礎上，深挖客戶潛在需求，關鍵是要轉變財務管理工作所遵循的理念，將業財稅融合擺在重要位置，要求財務人員全面了解業務情況，形成相應的融合意識，并在融合意識的指導下開展各項工作，以保證財務在信息、管理及資源方面具有的效能得到充分發揮，為業財稅融合奠定良好的基礎。由此可見，要想使業財稅得到充分融合、使各項工作得到有序推進，就要向各部門人員說明融合的意義。

另外，企業管理層也應盡快更新管理思維及理念，強化業財稅融合效果，從而凸顯企業的經營特色。以往，多數企業均未統一管理財務及業務，將財務置于引領地位，而業財稅融合調整了金融定位，這對有關人員提出了相應的要求，即在財務分析工具的輔助下，監督業務運營情況，明確企業計劃、業務成果，在稅收法律逐漸完善的大環境下，在業務起始階段納入稅務籌劃，提前了解相關法律法規，避免錯過稅收優惠，強調納稅合規的重要性，避免踩到稅法紅線。要基于信息平臺打造相應的運營模板，在核心業務的驅動下，調整生產模式，使企業競爭力得到顯著提高［5］。

（二）重視人才培養

企業應酌情引入信息技術，將相對簡單的核算工作交由機器人負責，減輕財務人員的壓力，促使財務人員將工作重心由會計核算轉向財務管理。在此過程中，應對以下內容予以重視。

其一，財務共享對財務人員技能、素質的要求極為嚴格，只有兼具良好理論基礎和豐富實踐經驗的財務人員，才能承擔起相應的責任。因此，企業管理層應加大財務人員培訓力度，根據財務共享特征及需求，調整培訓內容，在保留財務理論知識的前提下，新增與經營管理、風險管理相關的知識，確保財務人員能夠全面掌握工作所需知識，靈活運用所掌握的知識開展各項工作。其二，財務人員不僅要學習稅法、企業會計準則等知識，而且應主動了解企業主營業務和行業發展情況，并利用空閑時間學習法律法規，提高自身綜合素養。其三，新時期，將信息技術運用于企業經營成為大勢所趨。因此，財務人員應高度重視信息技術，真正做到與時俱進。要深入了解信息技術，掌握不同技術的使用方法和技巧，確保信息技術具有的優點在日常工作中得到最大限度的發揮。其四，要定期選調業務人員前往財務部門開展工作，使各部門快速融合。除此之外，還應完善人才引進機制，調整招聘條件，提高準入門檻，確保引進的人才具有相應的能力及素養，為引進的人才提供符合其心理預期的發展空間及薪資待遇，確保其入職后，能夠全身心投入工作，為企業發展貢獻力量。

（三）創新管理模式

新時期，企業應從財務共享角度出發，調整管理目標、工作流程，酌情引入財務機器人，由機器人替代財務人員完成重復且簡單的工作，提高財務管理的智能化水平，使財務共享具有一致性、便捷性。要將研發填單助手、審核助手的工作提上日程，由填單助手輔助業務人員填報業務，由審核助手輔助審核人員審核單據，在保證審核結果準確的前提下，加快審核速度。

此外，如果條件允許，還可以運用ERP、會計模板等，為共享運營取得成效提供保證。事實證明，引入信息技術、智能手段，可有效解決工作方案、計劃難以落實的問題，通過科學分配任務的方式，充分激發工作人員的熱情。由此產生的積極影響主要體現在三個方面，一是提高工作效率，二是加快專業轉型進度，三是提升業財稅融合程度。

（四）打造共享中心

在強調業財稅融合的當下，以ERP 為代表的常規系統能發揮的作用十分有限，打造共享中心成為大勢所趨。共享中心主要負責三項工作，一是預測分析業務，二是控制業務開展，三是業務核算。可利用共享系統將財務系統、業務ERP、稅務局外接系統連接起來，甚至完全整合在一套共享系統中，這樣業務人員便可通過共享系統了解業務辦理程序，財務人員便能夠全方位了解業務開展情況。在此基礎上核算財務，能保證財務憑證、業務完全一致。

1.總體思路

眾所周知，財務管理所涉及內容相對龐雜，引入共享中心可為管理層制定決策提供支持，在提高財務管理能力的前提下，通過事前、事中與事后相結合的方式，將風險發生概率降至最低。由此可見，新時期，企業應對打造共享中心的工作予以重視。在建設共享中心前，要整合及配置既有資源，在此基礎上依次確定管理平臺和框架結構，使各部門形成合力，共同處理業務。事實證明，該做法既能顯著提高財務工作質效，又可以使數據管理流程更加科學且標準，工作人員能夠在管理系統的輔助下，有效銜接業務、財務系統，為各項業務的推進奠定良好基礎［6］。

其應用架構如下：首先是負責成本、費用及稅務核算的共享財務系統，其次是負責管理預算、資產的戰略財務系統，最后是負責執行預算、財務分析的業務財務系統。平臺架構應滿足三點要求，一是能夠儲備所需人才，二是可使數據質量得到提升，三是能夠有效管控風險。

2.平臺設計

以業財稅融合為目標，在信息技術的輔助下，打造符合共享中心要求的信息平臺，可使共享中心穩定、高效地運行。該平臺主要分為財務系統、業務系統兩部分，下屬子系統包括集成系統、共享系統等，強調通過業財稅融合的方式，大幅提高財務管理的精細化程度。隨著業財稅的無縫銜接，業務流、數據流與資金流的集成程度均較以往有所提升，這對企業發展具有重要意義。

3.運行過程

共享中心涉及內容極多，企業應提高其地位，將相關建設工作寫入發展戰略，根據業務流程確定組織結構，將籌備、規劃和設計等工作交由專業團隊、人員負責，確保所打造的共享中心滿足專業化、一體化及標準化的要求。設計組織結構時，應嚴格遵守標準集中、數據集中、管理和核算相分離的原則。一般來說，組織結構應包含以下部門：一是會計部，主要負責核算資產費用與成本收入，審核財務報表；二是決算部，主要負責確認財務報表和交易憑證，為制定財務制度提供幫助；三是結算部，主要負責對賬、結算資金；四是監察部，主要負責核算財務，監察財務決算；五是管理部，主要負責管理共享中心，將系統發生風險的概率降至最低。綜上，設計組織結構時，應根據企業情況細分崗位職能，調整管理方式，并對風險加以把控，只有這樣才能顯著提升財務工作的信息化水平，這對日后報表編制等工作的有序推進具有重大意義。

4.實際價值

在企業發展過程中，共享中心扮演著無法被替代的角色。新時期，企業應充分利用先進技術，建設兼具自動化、智能化等特點的共享中心，通過優化共享中心模式的方式，顯著提高自身財務管理水平。事實證明，只有從戰略高度出發，結合企業發展計劃打造共享中心，才能使共享中心發揮出應有作用，真正做到在控制成本、規避風險的前提下，顯著提高財務管理質效。

以中國電建集團港航建設有限公司為例，共享中心的作用主要體現在以下方面：一是使財務管理流程更加精簡，人員配置更加科學，確保所組建的管理隊伍能夠從容應對財務數據劇增帶來的挑戰，高效完成各項工作；二是使財務數據管理環節得到優化，保證數據完整，通過實時共享的方式，充分利用財務數據；三是為財務管理及其他相關工作提供所需工具，確保各項工作有序開展，提前管控財務，使資源利用率得到顯著提高，風險發生概率隨之降低；四是確保企業戰略得到貫徹落實，為財務人員提供參與合同編寫、制定決策等工作的路徑，充分激發人員積極性。綜上，共享中心能使財務管理行為更加規范，通過集成管理業財稅數據的方式，為財務人員查找、使用相關數據提供便利，為企業高效運行奠定良好基礎。

（五）規范融合機制

業務活動往往包含大量流程節點，只有結合業務流程，優化業財稅融合機制，才能使業務流程更加規范簡潔。與此同時，融合效果也將最大限度接近預期。由此可見，設計業務流程時，應準確把握業務、財務部門的內在聯系，確保業財具有的引導效能得到充分發揮。以預算編制為例，有關人員可以酌情調整預算主體，根據業務流程設置相應的管理單元，保留基礎指標，新增客戶滿意度、市場占有率或其他指標，全面掌握業務開展情況。在執行預算的過程中，依托共享平臺連通業務、財務部門，加深各部門之間的了解，確保財務部門能以業務情況為依據，對預算進行及時且合理的調整，同時把控業務費用和成本。

六、結語

本文以業財稅融合的意義為研究出發點，指出實現業務、財務與稅務融合的高質量發展，能夠降低管理成本與風險，提高決策管理效率，因此業財稅融合能夠對企業管理機制創新產生有益的影響，能夠達到降本增效的預期效果。增強融合意識，培養專業人才，利用信息技術創新管理模式，打造共享中心，幫助企業實現一體化管理，不僅能夠簡化管理流程，而且有利于提高整體管理水平。希望本研究取得的成果，能使企業管理流程更加規范，業財稅呈現出深度融合趨勢，為企業在新時期的轉型發展助力。