財務共享模式下企業財務數字化轉型探討

鄭云花

（承德中冶名隆房地產開發有限公司，河北 承德 067300）

一、緒論

隨著以大數據、物聯網、云計算、人工智能為代表的數字科技不斷發展，企業經營面臨的內外部環境發生了深刻變化，這給企業的財務工作帶來了挑戰，使財務數字化轉型成為必然選擇［1］。

企業財務數字化轉型是企業運用大數據、云計算等技術重構財務組合和再造業務流程，能提升財務數據質量，提高財務運營效率，更好地賦能財務、支持管理、輔助經營、支撐決策。這種新型財務管理模式為企業的財務共享提供了新的解決方案。

二、企業財務數字化轉型的重要性

（一）有利于彌補傳統財務會計的不足

傳統財務會計在管理方面存在嚴重的不足，如缺乏戰略思維，財務目標和企業戰略規劃不統一；重財務、輕業務，難以有效實現業財融合；重報告、輕分析，過分強調財務報表而忽視分析財務數據；重數據、輕信息，無法支撐企業的經營決策等。

在數字經濟背景下，企業財務管理的缺陷日益暴露，嚴重制約了企業的長遠發展。因此，推動企業財務向數字化方向轉型是一項具有現實意義的工作。

（二）有利于推動財務管理升級和人員轉型

優化管理是實現企業財務數字化轉型的關鍵，也是保障企業經濟效益的重要方法，而數字技術飛速發展，使企業財務管理數字化、精細化成為可能。

傳統會計系統的信息化、數字化水平低，導致大部分財務人員常年埋頭于核算，無暇考慮管理轉型問題。許多財務人員專業知識結構單一、服務意識淡薄、對政策信息的敏感度較低，很難滿足現代財務工作的需要［2］。因此，企業財務管理必須向數字化方向轉型，加強數字化建設，將財務人員從核算工作中解放出來，促進其向業務型財務人員和戰略型財務人員轉型，進而打造出一個具有較高專業素質和綜合素養的財會隊伍。

（三）有利于順應信息時代的發展趨勢

隨著信息技術的飛速發展，數字化管理作為一種新興的管理方式逐步得到廣泛應用。傳統的財務管理方式往往存在會計信息滯后、準確度不高、工作量大等問題，只有使企業財務管理模式向數字化轉型，才能建立一套完整的、智能的財務系統，進而順應信息化的發展趨勢。

（四）有利于企業財務統一化管理

目前，多數企業各子公司都有自己專門的財務管理體系，導致企業財務信息難以實現統一化和標準化管理，嚴重制約了企業財務信息的運用質效。而應用統一的財務管理模式，既可以有效控制成本，又能實現財務信息全面共享，還便于全面而正確地分析各子公司的經營情況。

傳統財務共享中心的建立，在一定程度上解決了會計集中核算的問題，卻沒有充分發揮財務共享的優勢［3］。因此，財務共享模式下的企業財務數字化轉型，就是要徹底打破各子公司的財務獨立性，利用財務共享中心整合企業的財務數據，引入云計算等技術，讓數據與信息網絡相結合，最大限度減少財務數據的人為干擾，保證數據的真實性、準確性、及時性。此外，還要在此基礎上對財務信息進行數字化處理，旨在實現財務與管理協同發展。

三、財務共享模式下企業財務數字化轉型存在的問題

（一）缺乏明晰的戰略規劃

目前，國內很多企業在建立財務共享中心方面取得了一定成果，但也有很多企業仍只滿足于現有的ERP 與財務系統的簡單對接，未進行深度的業財融合，且仍然采用傳統的數據收集方法。雖然有些企業積極推進了財務數字化建設，但是缺乏創新意識和風險意識，在沒有開展充分調查和準備的情況下，就將新的商業模式和理念引入共享服務中，不僅無法保證財務工作的正常開展，還影響了公司的經營決策。

看到財務數字化轉型為部分大型公司帶來巨大收益后，中小型公司也紛紛跟風，采取照搬照抄的方式進行財務轉型升級，沒有具體分析自身實際情況，也沒有編制全面的轉型戰略規劃，導致企業轉型的前后環節無法有效銜接，轉型升級失敗，沉沒成本上升，進而打擊了企業財務轉型升級的信心。對中小型企業來說，如果盲目照搬其他大公司的財務數字化轉型策略，容易造成財務管理混亂，甚至會造成資源錯配，影響公司長遠發展［4］。

因此，企業要根據自身實際情況，采用穩健的財務管理模式，逐步進行數字化轉型。

（二）缺乏有效的運營管理機制

目前，很多公司都致力于構建財務共享服務，注重財務數字化建設，但是缺乏相應的運營管理機制，使財務共享服務出現低效甚至無效的情況，主要體現在以下三個方面。

第一，財務管理基礎薄弱，存在會計核算標準不統一、工作職責不明確、分工不協調、管理體系不系統等問題，嚴重阻礙了財務數字化轉型的進程。

第二，信息化投入不足，沒有引進先進的技術和設備，只是象征性地使用電腦進行共享處理，沒有真正實現財務信息化和數字化管理。

第三，采用財務共享模式雖然優化了企業原有的公司治理體系，但是沒有配套的管理制度，數字化建設缺乏有效的監管［5］。

財務數字化建設有賴于先進的信息技術和設備，更有賴于良好的管理體系，因此，企業必須構建有效的財務共享運營管理機制。

（三）財務人員業務水平參差不齊

企業實現財務管理數字化必須依靠人才，不具備信息化、數字化能力的財務人員會制約企業的數字化轉型。

專業素質參差不齊的會計人員難以保證會計信息處理質量。在實際會計工作中，大部分員工仍采用傳統的工作方式，沒有充分發揮數字技術的優勢，無法有效解決相關問題，且企業各部門對財務共享的認識不足，在處理會計信息的過程中，會計人員之間無法有效溝通、協調，無法最大限度地發揮財務共享的效能，進而影響公司的運營效率。

因此，財務數字化轉型對會計從業人員的專業素質、職業素養提出了更高要求。

（四）數字化基礎設施有待完善

企業財務數字化轉型必須以良好的基礎設施作為支撐，如果企業沒有定期更新和維護數字化基礎設施，就無法為共享用戶提供安全、穩定的交互平臺，進而影響用戶體驗，甚至還會降低用戶對企業共享系統的信任度。

基礎設施不完善也是導致共享數據泄露、遺失的關鍵，因此，企業必須加強數字化基礎設施建設，保證財務數字化轉型順利開展。

（五）財務信息安全問題亟須解決

在財務共享模式下，企業開始向信息化、數字化方向轉型。基于信息技術和數字技術的廣泛應用，財務數據的共享更便捷、有效，但同時數據傳輸、存儲等環節的安全風險同步增加，數據被泄露、盜用、篡改、毀損的風險不容忽視。

實施財務共享的企業多為大中型公司，由于其組織機構龐大，子公司分布廣泛，業務流程復雜，本身集中管理和運營比較困難，且實施財務共享之后，財務人員的工作重心集中到財務共享中心，與公司一線存在一定的距離，減弱了其對財務數據真實性和準確性的控制能力。無法保障財務信息的質量，導致企業的內控、審計、稅務風險加劇，甚至會危及企業的生存和發展。

四、財務共享模式下企業財務數字化轉型對策

（一）提高企業財務數字化轉型的戰略定位

企業應根據自身實際情況，統籌規劃，分步實施財務共享，逐步實現數字化轉型。

首先，企業可以建立財務共享中心，確保各子公司的業務處理和財務核算標準化、流程化，為企業財務數字化轉型提供數據基礎、管理基礎、組織基礎。通過建立、優化財務共享中心，逐漸將其發展成為企業的數據中心。不管是公司的戰略規劃，還是具體的生產操作，都可以通過財務共享中心集中相關數據和信息，再通過圖表等先進的可視化工具，有效、直觀地展示這些數據和信息，便于企業管理層全面掌握公司的運作狀況，進而確保經營決策順利落實，并在先進數字技術的加持下，實現對企業的全方位、動態化管理。

其次，企業可以運用大數據、人工智能、云計算等技術，構建財務共享云平臺，在實現數據共享的同時推進業財融合，實現企業財務數字化轉型。企業可以利用財務共享云平臺，實時掌握自身經營狀況，發現問題要及時解決，以推動自身健康發展。同時，企業可以運用先進的數據挖掘技術和數據預測方式，建立與自身實際經營情況相適應的財務分析與預測系統，利用該系統科學預測自身經營形勢。企業還可以通過構建與運用財務共享云平臺，將企業的財務管理從事后統計與分析提至事中管理與控制，再到事前預測與規劃，最終實現財務的價值創造。

（二）加強財務共享和數字化轉型理念的宣貫和培訓

在共享服務模式下，企業組織結構由原來的科層制逐步向平面矩陣式過渡，由以往注重成果的目標管理向注重過程的流程管理轉型。可以說，財務共享既是組織變革，又是管理變革，而人是企業變革的關鍵，因此只有改變財務理念，才能真正實現財務共享。

財務共享模式下的企業財務數字化轉型，融合了先進的管理理論和新的技術手段，不僅需要管理層的大力支持，而且需要廣大員工的全力配合。員工在初次經歷財務變革時，往往會因為以往的習慣、經歷而產生焦慮和抵觸情緒，因此，企業管理者要加強對財務數字化轉型的宣傳和培訓，加強與員工的溝通，了解員工的真實需求，引導他們積極參與宣傳和培訓活動。只有企業員工清楚地認識到轉型的必要性，轉變自身的財務理念，才能使企業更順利地推進財務數字化轉型。轉變觀念需要經歷一個漫長的過程，企業必須引起重視，并循序漸進地引導員工。強行改變員工的想法，雖然表面效果很好，但是會讓員工產生恐慌情緒，甚至出現人才流失的狀況。

因此，企業推動財務數字化轉型，可以選擇在業務較完善的地區先行試點，再逐步向其他地區推廣，給員工一個緩沖期。同時，要通過有效溝通減輕員工在轉變觀念的過程中產生的消極情緒和心理壓力，促使其以積極的態度迎接財務數字化時代的到來。

（三）建設財務共享中心，推動財務人員定位轉型

企業可以通過建設財務共享中心，推動財務職能的專業化分工，建立“三分天下”的財務管理體系，即戰略財務在集團層面發揮控制和管理職能，業務財務深入參與各業務單元，為業務提供各類支持，共享財務以核算職能為主，釋放并整合財務核心能力，為戰略財務和業務財務提供數據支撐。

企業也可以通過專業化分工，分離操作工作與管理工作，促使財務人員將更多精力投入價值創造工作中，進而實現定位轉型。

（四）建立企業數據中心

企業可以通過財務共享中心，整合、分析各種業務活動的信息，為公司戰略決策提供可靠的數據基礎。隨著現代信息技術的飛速發展，財務共享中心進入新發展階段，以數據共享為核心，逐漸成為企業的數據中心，為企業制定科學、合理的發展策略提供了重要依據。

建設財務共享中心的最大優勢是規范流程，統籌、整合不同渠道的會計信息，將分散的信息整合到同一平臺。通過這種方式，既可以全面掌握企業的經營狀況，又可以掌握企業的各種資金流向，便于企業合理調配資金，提高資金使用效率。

（五）搭建財務共享云平臺，提升數據算力

許多企業并沒有全面了解財務共享，充分利用其優勢更不知從何談起。他們認為，財務共享的最大價值在于集中處理支付、發票、憑證、賬目，而數據共享與實時處理的效率很低。因此，企業要利用現代信息技術，搭建財務共享云平臺，提升數據算力，以充分發揮財務共享的優勢。

現代信息技術包含的內容較多，云計算就是其中之一，它可以讓企業的財務管理更完善，也可以使共享的財務數據更強大。利用云計算技術搭建財務共享云平臺，可以為企業帶來更多好處，主要表現在以下三個方面。

第一，借助大數據技術，可以為財務共享中心的員工創造更好的工作環境，提高員工的工作效能。工作人員能從海量數據中挖掘有用的數據，并從這些數據中提取重要的信息，進而增強其數據挖掘與分析的能力。

第二，促進企業內外協同發展。在企業的經營發展過程中，其內外資源具備獨立性，而財務共享云平臺能有效整合內外資源，加快信息傳播速度，減少信息差異，信息和知識逐漸形成緊密的網絡，進而為企業提供所需資源。在實踐中，企業與國家財稅系統有效融合就是一個很好的例子。

第三，大幅降低企業的信息化建設費用。企業要想高效決策，就必須按照決策主題收集數據信息，往往費時費力。而應用數據共享云平臺，利用數據倉庫和數據挖掘技術可以有效識別決策需要的數據類型，并整理、分析數據，進而滿足決策的需要。利用這種方式，企業只需要付出極少的人力和物力成本，有效降低了企業的信息化建設費用。

在實踐中，隨著云計算技術的快速發展，諸如財務數據的安全和存儲問題也會得到解決。構建財務共享云平臺，必須以財務為核心，加強團隊建設。建設財務共享云平臺的核心在于技術的運用和數據的挖掘，所以要加強財務系統與業務系統的聯系，保證信息的及時性、準確性，并適時引入大數據、人工智能、區塊鏈等信息技術，逐步實現財務共享的數字化轉型。

（六）借助業務流程再造，逐步實現企業財務數字化轉型

隨著財務共享優化升級，傳統的管理模式已不能滿足企業的發展需要，因此出現了一些問題，如管理過程不協調，對業務的整體運作產生了負面影響，而且業務涉及范圍太廣，若不采取相應的措施，就會造成企業內部管理混亂，進而阻礙企業財務數字化轉型。因此，業務流程重構勢在必行。

業務流程重構的具體內容包括管理制度化、制度流程化、崗位職責化、業務表單化、表單數據化。企業在構建財務共享、實施財務數字化轉型的過程中，應借鑒邁克爾·漢默提出的多階段模式，并結合企業實際情況，有效管理、控制業務流程重構。

第一個階段是創造數字化轉型環境，具體分為六個部分：確定流程重構的目標；獲取有關領導的支持；編制方案并組織培訓；確定主要工作程序；組建項目組，指定過程主管；在項目目標、重要性和計劃上達到協調一致。

第二個階段是分析、診斷、再設計流程，主要由以下七個部分組成：診斷已有流程；分析目前的環境狀況；尋找再設計的標桿；設計新的流程；根據新的流程評價現有的雇員；根據新的程序評價現有的技術水平；檢測新設計的流程。

第三個階段是適應性組織重構，包括以下六個方面：檢測企業人力資源狀況；評定其技術結構與能力情況；設計新的適應性組織形式；重新定義崗位職責，對員工開展培訓；組織職位調整；建立健全基本架構與技術應用。

第四個階段為過程穿越試驗，主要由六個部分組成：選定試驗程序；組建試驗過程小組；確定參加試驗的單位和供應商；開啟、監控、支持穿越試驗；檢查試驗狀況，聽取意見反饋，并審議建議及反饋意見；根據試驗結果優化、調整、推廣實施。

第五個階段是不斷優化完善，其內容主要包括四個部分：評價流程重構的影響；正確認識流程重構的益處；挖掘新流程的效能；持續改善。

通常來說，這五個階段要循序漸進地開展，但也可以根據企業的具體情況同時或交叉開展，也就是說，這五個階段并非直線發展，而是相互融合、循序漸進地進行閉環管理。

無論是建設基礎的財務共享中心，還是搭建財務共享云平臺，業務流程再造都是企業必須解決的問題。重構業務流程，財務管理模式會隨之轉型，進而逐步順應企業數字化、智能化發展的趨勢。

（七）企業財務管理職能轉型

從財務管理的視角看，共享服務的數字化，使企業的財務業務從會計核算轉向全面的財務管理。

在原有的財務工作中，費用報銷、資金審核、財務核算等工作都靠人力完成，而在共享服務模式下，這些工作已實現程序化、系統化、智能化。隨著信息化程度的提高，財務核算不再是財務工作的重點，財務重心逐漸轉向戰略支持，更注重企業戰略目標的實現。通過強大的數據庫和管理平臺的支持，財務人員將更多地涉及企業的核心經營活動，如對企業資源的優化配置、對企業預算的管控、對企業績效的管理等，而不再困于簡單的數據統計中。

財務管理職能的轉變不可避免，相關資料表明，積極推進財務管理職能轉變，能促進企業長遠、穩健發展，有利于經濟社會健康發展。

五、結語

在數字經濟時代，企業要想實現數字化轉型，就必須大力推進財務數字化轉型。財務共享模式對推進企業財務數字化轉型具有重要價值，企業應根據自身具體情況，合理運用該模式降低管理和運營成本。在數字化建設過程中，企業須樹立先進的理念，加強對員工的培訓，運用現代信息技術，構建并完善財務共享系統，充分發揮其在企業數字化轉型過程中的橋梁作用，進而保障企業平穩、健康發展。