民營企業財務管理轉型路徑探析

蔡明像

（藍城農業科技有限公司，浙江 杭州 310052）

我國經濟社會迅速發展，國家政策也不斷創新，民營企業的發展機會和市場得到了進一步擴展，當前我國民營企業的經濟總量已經占國內生產總值的一半以上。在全球經濟一體化的趨勢下，民營企業面臨激烈的競爭，利潤空間被不斷壓縮，因此財務管理轉型是當前民營企業的必然選擇，是其實現可持續發展的關鍵。當下，民營企業存在投資方向單一、業績提升困難、融資渠道狹窄等問題，在傳統的財務管理模式下，民營企業的經濟效益低下，難以在激烈的市場競爭中占據優勢地位。因此民營企業需要從自身內部管理出發，突破發展困境，實現財務管理轉型。

一、民營企業財務管理轉型的意義

（一）增強財務決策的科學性

財務管理轉型能夠提供報告式工作服務手段，參與到企業各項管理工作中，借助財務數據資料分析，提供相關指導意見，為企業運營方案設計、風險防控等提供數據支撐，防止出現空談理想而缺乏實現理想的行動的問題［1］。企業戰略決策作為管理的重要前提，可以確保管理活動正常開展，具有指揮、監督及約束等作用，這體現了企業財務管理轉型的重要性。企業管理實現有效轉型，可以促使財務數據資料轉換為戰略決策工具，為企業制定戰略目標提供依據。

（二）規范民營企業會計核算

財務管理對民營企業的正常運營發揮了重要作用，在當前競爭激烈的市場環境下，企業財務管理需要根據業務運行流程和實際情況，推進企業經營數據與財務信息共享，以提高財務信息管理質量［2］。因此在企業財務管理過程中，通常涉及企業內部控制問題，內部控制作為企業的一個重要管理機制，對企業整體管理效果產生了較大影響。財務管理作為開展內部管理控制的有效手段，有極其重要的作用。以一些網絡型企業為例，其所有財務數據均來自網絡業務數據，這要求財務管理工作逐漸從核算型轉變成管理型，財務管理工作核心內容出現變化，財務管理人員的工作不只是簡單的數據核算，還需要積極參與財務管理，及時評估和發現潛在的財務風險。

（三）提高企業風險防控能力

互聯網技術不斷發展，企業財務管理過程中，財務信息安全問題的影響力不斷擴大，比如互聯網安全系數問題，由于網絡波動，企業可能面臨網絡病毒入侵的風險，導致財務文件損壞，對企業財務管理工作造成影響。另外，訪問權限問題也是一個常見的管理問題，必須保證訪問權限設置的合理性，促使財務信息更加準確可信，因此要追加高級設置，禁止任何人擅自修改訪問權限，保證數據信息真實可靠［3］。企業推進財務管理轉型，有助于企業評估分析管理風險，將數據及時推送給高層管理者，高層管理者只需要分析數據便可制訂針對性解決方案。然而在實際工作中，因為財務數據的精準度較高，所以對大小風險均能實現精準預測，這對企業風險管理提出了更高要求。但是許多企業風險管理方法存在滯后性，無法滿足現階段風險預測的要求，導致許多潛在風險無法被及時發現。鑒于此，推進企業財務管理轉型意義重大，是提高企業風險防控能力的重要途徑，能夠為管理人員制定各項決策提供參考依據。

二、民營企業財務管理存在的問題

（一）會計工作基礎薄弱

當前絕大部分民營企業沒有對建立健全內部會計控制制度引起重視，或者沒有及時建立內部會計控制制度，個別民營企業雖然建立了內部會計制度，但是普遍存在有章不循、流于形式的問題，會計工作基礎薄弱。現階段民營企業會計工作基礎薄弱主要表現在以下幾點：一是工作人員未嚴格根據《中華人民共和國會計法》相關要求設置機構，會計人員配備不科學；二是沒有根據會計制度建立會計科目與賬簿；三是沒有根據規定時間和程序編制會計報告與反映財務情況，存在假賬、賬實不符等情況；四是沒有根據規定完成會計工作交接，沒有及時更正會計差錯；五是未按規定對會計資料進行整理歸檔和銷毀［4］。因此，加強內部會計控制及會計基礎工作，是順利開展財務管理的重要基礎，若內部會計控制未取得理想效果，則會導致會計工作基礎薄弱，最終影響財務管理效果。

（二）主體邊界模糊

在新的時代背景下，民營企業財務管理面臨全新的機遇與挑戰，當前企業財務管理信息逐漸表現出海量化與低價值性等特點，并且受到互聯網與信息技術不斷進步的影響，企業財務數據管理信息量快速增加，傳統的管理方式已經難以滿足當下的數據處理要求。個別企業仍在使用傳統管理方法，主要依賴人工處理數據，沒有使用科學的信息化手段，并且數據管理過程中極易產生錯誤，無法充分發揮財務數據價值，最終對財務管理效益造成影響［5］。一些企業雖然緊跟時代發展步伐，持續開展企業管理信息化建設，但是未及時建立健全財務管理體系，財務管理專業人員數量較少，難以滿足財務管理需求。這暴露了民營企業在財務管理過程中未清晰了解主體邊界情況，未從根本上進行改善的問題，給財務管理轉型帶來了一定的阻礙。因此，企業管理人員必須正確辨別企業主體邊界，從制度及管理方法等方面入手，推動企業財務管理轉型。

（三）無法開展有效內控工作

企業在實施運營管理時，缺乏大數據等相關知識儲備，財務管理內部控制方法較為落后，導致財務管理內部控制模式不符合當前企業管理需求，企業內部控制工作難以有效開展。比如實施財務管理時并沒有實現信息資源共享，財務管理部門和其他部門缺少溝通交流，企業資產未得到科學合理的配置。這些都可能導致各個部門之間出現利益糾紛，最終影響企業內部管理控制。

在新的時代背景下，企業財務管理內部控制機制對企業運營與管理起到重要作用，若企業未及時構建財務內控信息平臺，則可能導致業務發展受限?，F階段一些企業仍使用傳統內部控制方法開展相關管理工作，導致企業信息化發展需求未得到滿足，難以深入挖掘企業發展戰略目標與信息，導致內部控制效率降低，無法為企業決策提供幫助。

（四）信息系統建設滯后

隨著信息化時代的到來，信息化建設已經成為各個企業發展與轉型的重要方向，企業財務管理同樣如此，信息化水平的提高對提高企業工作效率與降低經營成本具有關鍵作用。企業在實施財務管理時，通常需要借助信息技術來提高管理效率與質量，促使財務管理水平穩定提高。然而現階段一些企業的管理人員為了降低經營成本，沒有積極引進先進的信息設備，導致企業的信息化水平無法得到提高。特別是財務管理中，管理人員信息化建設意識不強，認為信息化建設不會對財務管理造成太大影響，在實際管理中并沒有認識到財務管理決策的重要性，一旦財務數據發生錯誤，均可能導致決策錯誤，這些都和信息化建設有一定的關系。

三、民營企業財務管理轉型路徑

（一）開展多部門融合

民營企業若要順利實現財務管理轉型，則應該推進多部門溝通交流，加強業財融合。對此，企業可以考慮開展業財一體化建設，主要有以下兩條路徑。

第一，協調統一財務部門和其他部門的管理目標，財務管理部門必須詳細了解前端業務情況，掌握管理流程、業務信息等。在傳統的財務管理過程中，普遍存在財務部門與業務部門缺少溝通的問題，因此要想順利實施財務管理，必須加強溝通機制建設，完善企業內部溝通體系，打破企業內部各個部門的溝通壁壘。如果預算計劃與成本計劃和業務部門的需求不匹配，則十分容易導致業務部門運行和企業財務決策出現沖突，最終影響財務管理轉型進程。因此民營企業必須加強財務部門和業務部門間的溝通，分別派專業骨干人員深入各個部門學習，促進各個部門間的溝通與協作。

第二，加強財務組織結構改革，以往企業在實施財務管理時，大多以財務數據記錄、核算分析與處理為主要內容，財務管理存在較大的局限性。因此為了實現財務管理轉型，企業應該從財務組織結構調整與改革入手，不斷擴大財務管理覆蓋范圍。當前財務管理模式涉及的內容較多，并且財務工作重心不斷發生轉移，在日常財務管理中，管理部門不但需要完成每天的財務工作，還要積極參與企業管理工作，為企業業務發展提供一定指導建議。針對財務組織結構調整，企業需要在內部各個業務部門中科學設置有關崗位，如在工程企業管理部門中，可以安排財務會計人員，工作內容是實時追蹤與統計工程運行情況或者成本費用。

（二）建立財務共享服務中心

在企業財務管理轉型過程中，財務共享服務中心發揮了重要作用，能夠快速推進企業財務管理轉型。企業會計人員常常需要開展機械的數據整合、會計核算與表格繪制等工作，因此要盡可能讓會計人員脫離機械的工作，將更多的精力投入價值鏈數據分析等工作，為企業管理決策提供相關建議，以降低企業運營成本。對此，民營企業必須加強信息化建設，建立財務共享服務中心，確保企業內部實現數據信息共享。在構建財務共享服務中心時，要科學梳理以往財務管理制度，嚴格規范財務數據處理工作內容，比如規范會計編碼與會計科目，確定數據錄入與輸出口徑。接著要明確業務流程，推動業財一體化管理。在管理過程中，民營企業需要結合內部需求，在各個業務部門設置財務崗位，其主要負責成本數據收集、業務計劃制訂及更改、預算執行及監督等工作，反饋業務活動涉及的相關財務數據，通過有效的財務管理，整合信息資源，實現集約化管理。在財務共享服務中心成功建立后，應該及時轉變管理模式，將分散式管理轉化為集中式管理，要把所有分散的賬務處理與核算工作集中在一個平臺進行管理，并借助標準化與流程化系統程序實現統一管理。針對一些規模較大的基礎性工作，需要統一轉移至財務共享平臺進行處理，從而騰出更多時間，應用在戰略制定、資金管理以及企業經營決策等方面。

（三）促進人員自我完善

為了滿足大數據時代的需求，企業需要建立專業的財務管理團隊，要求團隊人員具備財務管理常識，擁有較強的財務管理理念與意識，熟練掌握大數據分析技術與風險控制技術。因此企業必須加強人才儲備與培養，定期對財務人員進行培訓，提高財務人員的專業水平，加強財務管理隊伍建設，以滿足大數據時代的運營需求，為企業創造更高的經濟效益。除此之外，企業內部需要營造良好的財務管理環境，為財務管理工作的開展提供重要支撐。新的時代背景下，必須樹立知識就是力量、信息就是財富等觀念，有效改進環境管理體系，優化內部財務管理環境，建立企業內部文化體系，樹立新發展理念，同時加強硬件與軟件設施建設，為財務管理工作的順利開展提供保障，進一步強化財務管理工作效果。

專業能力突出的財務管理人員是企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位的關鍵。運用網絡信息技術，完善工作流程，簡化信息處理過程，從而達到管理、分析和控制信息的目的。對財務管理人員開展網絡技術應用培訓，提高財務管理人員的工作水平和創造力。將經濟知識、會計知識與網絡技術有機結合在一起，綜合剖析市場需要，制定適合企業的金融戰略?；诰W絡平臺開展會計人員業務技能訓練，可以豐富他們的知識儲備、拓展他們的思路，根據實際情況全面剖析企業運營狀況，積極擴大業務范圍，及時、有效地評估企業風險，使財務管理人員滿足經濟發展的要求。

四、結語

隨著時代的不斷發展，在互聯網廣泛普及的背景下，企業財務管理發生了明顯變化。為了適應時代發展需求，推動企業穩定發展，需要不斷加強企業財務管理，實現企業財務管理轉型。但是在具體實施的過程中，常常存在會計主體工作基礎薄弱、財務內部控制工作難以開展等問題。為了解決這些問題，推動企業財務管理轉型，需要從促進人員自我完善、建立財務共享服務中心與多部門融合等方面入手，提高財務管理效率，推動企業發展。