推動理論和實踐創新 助力內部審計高質量發展

[編者按] 2021年12月14日，中國內部審計協會在北京以線上方式，召開“內部審計促進組織貫徹落實黨和國家重大政策措施”典型經驗展示等年度重點工作總結交流大會。大會公布了典型經驗展示推選結果和2021年內部審計理論研討論文評審結果，并現場進行了部分典型經驗的交流，以鼓勵廣大內審人員圍繞新時代內部審計發展的新課題，加強理論研究和實踐探索，為推動內部審計事業高質量發展發揮引領和示范作用。中國內部審計協會會長鮑國明作了題為《推動理論和實踐創新 助力內部審計高質量發展》的工作報告。現將工作報告全文刊載，以饗讀者。

尊敬的各位領導、同志們：

大家上午好！

2021年是黨和國家歷史上具有里程碑意義的一年，這一年我們迎來中國共產黨百年華誕，習近平總書記莊嚴宣布，我們實現了第一個百年奮斗目標，在中華大地上全面建成了小康社會，歷史性地解決了絕對貧困問題，正在意氣風發向著全面建成社會主義現代化強國的第二個百年奮斗目標邁進。這一年，我們從容應對百年變局和世紀疫情，奮力完成改革發展艱巨任務，實現“十四五”良好開局。

這一年，中國內部審計協會在中央和國家機關工委、民政部、審計署等有關部門的正確領導和關心指導下，也取得了顯著成績。我們積極開展黨史學習教育，深入學習習近平總書記“七一”重要講話精神和黨的十九屆六中全會精神;成功舉辦了“聽黨話 跟黨走 建功‘十四五’”主題報告會、“頌建黨百年，譜內審新篇”慶祝中國共產黨成立100周年大會，從黨的百年奮斗史中汲取前進的動力、從啟航新征程的規劃綱要中明確前進的方向。我們根據“十四五”規劃和近年來新出臺的審計政策法規，修訂完善了《中國內部審計協會第七屆理事會工作發展規劃》（以下簡稱《七屆理事會工作規劃》），肩負起新時代協會工作的使命擔當。我們緊跟審計法制建設步伐，大力宣傳新修改的審計法，邀請中國審計學會會長孫寶厚談審計法修改重點內容學習體會的公益直播課，吸引了萬余人在線觀看;我們聚焦新時期內部審計新職責新使命，開展了名為“內部審計促進組織貫徹落實黨和國家重大政策措施”典型經驗展示的年度主線活動和以“內部審計為本組織統籌發展和安全發揮增值作用”為主題的年度理論研討活動，得到了廣大會員和內審人員的積極響應、取得了較好效果。我們努力克服疫情影響，以線下、線上相結合的方式，按計劃召開了七屆四次理事會、七屆七次八次常務理事會和地方協會會長秘書長會議，成功舉辦了第九屆金融行業會員單位交流活動和第二屆能源領域會員單位交流活動。職業教育培訓和考試工作雖然受疫情沖擊較大，面授培訓班大量縮減，但我們適時增加了網絡直播培訓課程，集團定制培訓班的數量和質量都有顯著提升;國際證書考試工作基本恢復到了疫情前的水平。此外，我們的準則規范建設、媒體宣傳、會員服務等工作繼續穩步推進，并有所創新。在此，我代表中國內部審計協會，向廣大會員、地方協會和內審同仁，以及各界朋友的熱情支持和積極配合，表示衷心的感謝！

今天，我們在這里召開年度重點工作總結交流大會，公布“內部審計促進組織貫徹落實黨和國家重大政策措施”典型經驗推選結果和2021年內部審計理論研究論文評審結果，全面總結這兩項工作取得的成績和存在的不足，并進行部分典型經驗的交流，就是要鼓勵廣大內審人員圍繞新時代內部審計發展的新課題，加強理論研究和實踐探索，總結推廣大家取得的優秀成果和典型經驗，為推動內部審計事業高質量發展發揮引領和示范作用。

一、“內部審計促進組織貫徹落實黨和國家重大政策措施”典型經驗展示活動開展情況

黨的十八大以來，加強對黨和國家重大政策措施貫徹落實情況的審計監督，是黨中央、國務院對審計工作的部署和要求，已經成為新時期審計工作一項重要的職責使命。2014年國務院發布的《關于加強審計工作的意見》中明確提出，審計要推動政策措施貫徹落實，持續組織對國家重大政策措施和宏觀調控部署落實情況的跟蹤審計，發揮審計促進國家重大決策部署落實的保障作用。2018年5月，習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上強調，要拓展審計監督廣度和深度，消除監督盲區，加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度。2021年6月中央審計委員會辦公室、審計署印發的《“十四五”國家審計工作發展規劃》（以下簡稱《國家審計“十四五”規劃》）中對“政策落實跟蹤審計”也專門作出了規劃。在同年10月新修改的審計法中，進一步將其納入審計機關的法定職責，明確規定“審計機關可以對被審計單位貫徹落實國家重大經濟社會政策措施情況進行審計監督”。

與此同時，為了貫徹落實習近平總書記關于“調動內部審計和社會審計的力量，增強審計監督合力”的重要講話精神，充分發揮內部審計對國家審計的支持作用，促進提升國家審計監督的綜合效能，審計署在2018年9月召開的全國內部審計工作座談會上明確提出，內部審計要堅持將推動黨中央、國務院重大決策部署在本地區本部門本單位的有效落實作為首要職責。在此前發布的《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令第11號）中，也明確將“對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計”作為內部審計的職責之一。由此可見，開展黨和國家重大政策措施貫徹落實情況審計已成為內部審計的“規定動作”，是新時代賦予內部審計的重要職責和使命。同時也是內部審計滿足利益相關方需求、為組織創造價值的重要體現，是內部審計堅持黨的領導，促進本組織承擔好中央重大政策參與者、推動者、承載者和落實者的社會責任，積極服務于國家治理體系和治理能力現代化建設的需要;是內部審計幫助本組織實現發展戰略與中央重大政策正確對接，促進依法依規運行，有效防范外部監管風險，守住政治底線、把握正確發展方向的需要。

2014年以來，審計署組織全國審計機關持續跟蹤審計各地方、各部門貫徹落實中央重大政策措施情況及效果，取得了顯著成效。有的內部審計機構和人員參與、配合審計機關實施了此類審計，也有一些內部審計機構結合本單位實際，積極探索實施了對本單位貫徹落實黨和國家重大政策措施情況的內部審計（以下簡稱政策審計或政策跟蹤審計）。

為了及時總結推廣各單位內部審計在開展政策審計方面的典型經驗和良好實務，我們將2021年主線活動確定為“內部審計促進組織貫徹落實黨和國家重大政策措施”典型經驗展示活動。這次活動得到了中內協各分會、各地方內審協會和廣大會員單位、內審機構的積極響應，各地各單位認真總結、嚴格篩選，積極向中內協推薦、選送了156篇經驗材料。在此基礎上，我們組織專家進行了認真評審和綜合評議，根據評審結果，中國核工業華興建設有限公司等單位選送的69篇材料入選中國內部審計協會2021年“內部審計促進組織貫徹落實黨和國家重大政策措施”典型經驗。下面，我向大家通報一下本次典型經驗展示活動取得的主要成效。

（一）開展政策審計的主要經驗做法

本次推薦的經驗材料，反映了內部審計機構和內部審計人員在開展政策審計方面的積極探索。他們的經驗做法可以總結概況為以下幾個方面。

第一，領導重視是順利推動政策審計的關鍵所在。

實踐表明，單位領導越是重視本單位貫徹落實黨和國家重大政策措施情況、越是重視內部審計工作，就越希望內部審計在促進政策措施貫徹落實方面發揮好作用，也就越重視加強對政策審計的領導，為開展政策審計創造良好環境，推動政策審計取得實效。

一是建立了黨委牽頭的審計工作領導體制，加強對政策審計的領導。國網安徽省電力公司成立以黨委書記（董事長）為組長的黨委審計工作領導小組，建立審計機構向公司黨委負責和定期報告工作機制，在2020年農網扶貧專項、分布式光伏管理等政策審計中，定期向黨委領導小組匯報、不定期向黨委書記（董事長）匯報，審計報告經由黨委書記簽批后下發。

二是領導帶頭學習、解讀重大政策，提高了內部審計人員的政治領悟力。江南工業集團有限公司由監事會主席帶領審計人員研究學習政策法規，講授政策跟蹤審計是什么，怎樣開展污染防治政策跟蹤審計，為內部審計人員打好了審前基礎，提高了政治站位。

三是將黨的領導落實到政策審計的全過程各環節。廣東電網有限責任公司佛山供電局將優化電力營商環境、減稅降費專項審計列入年度審計計劃并經黨委會審議通過，作為年度審計工作的重要依據。中國農業銀行董事長、監事長直接部署和推動政策審計，并親自聽取審計情況和結果匯報，對相關報告逐一審閱、批示，直接進行督辦。

第二，完善制度機制為開展政策審計提供基本保障。

通過建立健全政策審計的制度機制，明確領導體制、權利責任、保障措施、業務流程和操作規范等，使得政策審計有章可循、有資源可用，有利于持續穩定地開展此項審計。

一是將政策審計寫進單位內部制度，明確政策審計制度依據。杭州師范大學根據2018年《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令第11號）精神，對學校內部審計制度進行修訂，增加了“對學校及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計”等內審新職責，為學校內部審計開展政策審計提供了明確的依據和操作規范。

二是全面梳理各項政策落實任務，助力組織全面精準落實政策。中國移動通信集團有限公司建立分層分級的“重大政策文件制度庫”，分別從黨和國家層面、上級部門和監管機構層面，以及公司層面對制度分門別類;建立“重大政策措施解析表”，深入解讀有關重大政策措施的戰略意圖和主要目標，與公司具體落地舉措有機銜接，做到重大政策從上至下全面貫通。

三是建立政策審計相關業務規范，為確保審計質量提供制度保障。國家鐵路集團有限公司根據國家相關規定，修訂完善企業審計基本管理制度，將“貫徹落實國家重大政策措施情況審計”作為內部審計機構的首要職責，并在此基礎上完善審計實施辦法、工作規范、審計指導方案等配套制度體系。航天科工集團第三研究院在“打好風險防范化解攻堅戰”經營管理專項審計中，通過建立審計實施辦法，明確審計主要內容、工作程序和職責權限;歸集常用法律法規，梳理經營風險審計方面的管理要求和處罰依據以及解讀分析;根據審前調查關注事項、舞弊疑點識別與審計技巧，歸納總結重點事項的審計程序、方法和注意事項，編制《審計作業基礎經驗庫》，為審計工作開展打下制度基礎。

四是建立內外部多方協同開展政策審計的工作機制。首鋼集團有限公司審計部在落實廉潔辦奧政策，開展冬奧滑雪大跳臺建設情況跟蹤審計時，對內建立“大監督”工作體系，成立跨部門的專項檢查工作小組，形成監督合力。對外聯合中介機構和建設單位組成審計實施小組，在審計資源配置、專業技術方面相互支撐，為全過程跟蹤審計順利完成提供組織保障。

第三，創新思路方法為開展政策審計提供有效抓手。

政策審計對于內部審計來說是一項全新的業務，如何準確理解黨和國家重大政策措施;如何把具體業務行為與原則性的、抽象的政策措施關聯起來，獲取審計證據、找準定性依據;如何評價政策措施貫徹落實的實際效果;等等，這些都是不小的挑戰，需要內部審計人員勇于探索，創新審計思路和審計方法。

一是認真研究重大政策，找準政策落實著力點。首創集團有限公司探索“研究式”審計，在審計項目立項階段深入進行可行性研究，將政策和集團主責主業的結合點作為立項依據，將政策執行的規范性和效果性作為審計目標，緊扣集團發展規劃，讓集團戰略和重大政策緊密結合。

二是將政策審計融入其他審計項目，提升審計工作效能。中國核工業華興建設有限公司創新融入式審計，將“兩金”壓控情況專項審計嵌入領導干部經濟責任審計，結合經濟責任審計結果，視情況完善專項審計。中遠海運特種運輸股份有限公司在“統籌推進疫情防控，減稅降費”政策跟蹤審計中，深化審計項目和審計組織方式“兩統籌”，加強政策跟蹤審計與財務收支審計、經濟責任審計等其他專項審計的融合，做到項目同步安排、協同實施，成果共享，上下聯動。

三是探索以咨詢項目的形式開展政策審計。廣州地鐵集團有限公司在大灣區城際鐵路建設審計中，創新性提出前置型護航戰略的咨詢項目，為城際鐵路建設、運營及創新投融資模式三項戰略性業務提供前置咨詢，為業務部門輸出審計視角下的戰略風險清單、設計建議、配套解決方案等成果，并通過信息共享、多部門聯動，打破業務壁壘，推動政策高質量落地。

四是以政策落實成效為導向，確定審計重點。五糧液集團有限公司在開展“供給側結構性改革、污染防治”等政策跟蹤審計過程中，抓住公司貫徹落實政策的痛點和難點，立足公司經營實際篩選確定審計項目實施和審計工作要點。

五是加強政策落實各方的溝通協調，提升獲取審計相關信息的能力。中國人民銀行益陽市中心支行在開展深化小微企業金融服務和民貿民品貸款貼息政策時，通過組織召開政銀企座談會，加強政策落實各方的溝通協調，不僅幫助審計人員更全面掌握了政策落實的第一手資料，也切實保證了審計調查工作的順利開展，并提升了審計質量。

第四，運用信息技術為提升政策審計質效創造有利條件。

政策審計往往具有涉及范圍廣、關聯信息多的特點，運用信息系統平臺，開展大數據分析等信息化審計手段，可以有效提高政策審計的質量和效率。

一是建立系統平臺對政策落實相關數據動態監測分析。國網山東德州供電公司針對“取消光伏發電補貼”的政策，在對分布式光伏管理情況審計的過程中，運用為分布式光伏用戶建立的大數據庫，對全量分布式光伏客戶發電與資金結算情況進行動態監測、精準分析，快速鎖定異常客戶，大大提高了審計效率。

二是利用大數據平臺驅動和引領內部審計數據化與智能化轉型。民生銀行通過構建從管理責任人到具體業務的總分兩級審計支持體系，一方面，通過將不同類型審計在流程管理上予以固化并統一標準，提高了管理效率;另一方面，基于不同審計場景，分類構建審計模型的數據挖掘和信息集成增強了精準性，實現了國家及監管部門重點關注的房地產、征信、反洗錢等領域的全覆蓋。

三是利用信息化手段，實現組織內外數據整合。太平金融稽核服務（深圳）有限公司通過建設“智能審計”平臺，將企業內部業務、投資、財務，外部工商、司法、輿情等作為底層數據。在“防范化解重大風險”審計中通過平臺監控重點領域、重點人群及重要風險，對海量數據建立統計分析模型，發現疑點和異常;基于圖數據庫，對數據進行跨領域關聯和綜合性分析，挖掘理賠團伙欺詐、串謀舞弊等風險。中國鐵建股份有限公司審計部整合清收清欠等信息系統和“三供一業”總體移交匯總報表、清理拖欠民企欠款和農民工工資報表、融資規模報表、定點扶貧統計報表等報表數據，高效開展精準扶貧、壓控“兩金”等政策跟蹤審計。

第五，狠抓審計整改，為促進黨和國家重大政策措施貫徹落實提供堅實保障。

審計整改是審計監督能否發揮作用的直接體現。近年來，各單位堅持把推動整改作為審計工作的落腳點，層層壓實責任，加強監督，確保審計整改“見療效”，促進政策審計結果有效運用，推動中央政策措施落地見效。

一是建立完善的整改機制，持續跟蹤審計整改。工商銀行內部審計局南京分局在政府投資類項目融資風險專項審計中，對審計整改實行動態管理，從組織實施、具體落實、違規處理等方面對被審計分行審計整改效果進行量化的全面核實與評價，持續關注不能整改和難以整改事項及其背后的制度、系統原因，并對整改情況及時進行通報。

二是完善審計整改方式，多層次加強審計成果運用。國網江西省電力公司在“優化營商環境提升供電服務水平”審計結果運用過程中，提出了三個具體方法：“向上”給公司黨委提交審計建議，促進完善體制機制，提質增效;“橫向”與業務部門開展審計共建，通過審計聯席會方式將整改問題按責任劃分給業務部門，共同研究、協調推動整改;“縱向”與被審計單位開展整改共建，通過整改約談承諾會方式，由審計分管領導約談被審計單位主要負責人。

三是建立審計成果運用機制，推動政策審計成果轉化。浙江杭州余杭農村商業銀行在“輔警職業保障行動”政策跟蹤審計中，通過三項機制推動審計成果運用，第一項是清單督導機制，通過編制《重點問題清單》，對問題變化趨勢進行動態量化分析;第二項是會商研判機制，審計部門牽頭，召開以相關部門負責人，以及分管行長為主要參加對象的審計結果會商研判會議，研究落實整改;第三項是監審聯動機制，將重大政策貫徹落實情況納入監事會巡查內容，審計人員與監事會協同對審計整改情況進行現場督查，并實施問題閉環管理，確保政策有效落地。

（二）開展政策審計取得的主要成效

通過開展政策審計，在推動黨和國家重大政策措施的貫徹落實，促進政策措施的健全完善，促進本組織高質量發展等方面，取得了一定成效。

一是有效推動了黨和國家重大政策措施在本組織貫徹落實。中國海油集團有限公司審計部根據黨的十九屆五中全會“統籌發展和安全”、堅持總體國家安全觀的要求，對重要設備設施全生命周期、全業務進行審計檢查，并通過舉一反三排查治理隱患;通過檢查海上平臺、生產終端的危化品存儲情況，發現較大安全風險，推動相關平臺、終端全面制定了存放標準與跟蹤督查機制，成功化解并防范了重大風險。東方航空股份有限公司審計部對綠色發展專項調查中發現問題積極督促整改，堵塞公司在政策執行過程中的漏洞，推動企業內部成立碳達峰與碳中和辦公室，將“致力能源環保，實現生態文明建設新進步”編入企業“十四五”發展規劃，立足長遠，推進碳排放交易工作。

二是通過落實政策審計的整改和結果運用，提高了組織管理水平和發展質量。中國五礦集團有限公司審計部本著“通過科研和創新引領產業發展，為生產經營培育核心技術”的政策總體要求，在對下屬科研院所的專項審計中，針對發現的科研成果多為外部單位利用、科研所內部管理模式制約其進一步發展，以及內部資源配置低效等問題，分別提出審計建議并獲得集團采納，成功推動了該科研院所實現研發成果產業化，通過產業轉型審計，實現7年凈利潤翻五番。重慶市規劃和自然資源局在地質災害綜合防治體系建設跟蹤審計中，堅持問題導向，對審計發現問題及時與地質災害防治的主管部門溝通，對地質災害防治行業中所存在的具有典型性、傾向性、普遍性的問題進行研判，完善并出臺了竣工驗收等管理制度，規范了施工過程管理。

三是利用審計成果，為政策制定和完善建言獻策。山東能源集團有限公司在“‘三供一業’分離移交”政策跟蹤審計中，針對發現的分離移交過程中國有資產無償劃轉涉及的企業所得稅、增值稅繳納等問題，多次向政府主管部門匯報、請示，建議出臺相關文件給予政策扶持，并積極為政策制定和完善獻計獻策，2019年8月財政部、稅務總局及國務院國資委聯合下文，對企業辦社會職能分離移交資產劃轉涉及稅收全部予以免征，為集團節約企業所得稅支出3.48億元。

以上是我們本次開展的“內部審計促進組織貫徹落實黨和國家重大政策措施”典型經驗展示活動的主要經驗和成效，但是，從本次活動報送的材料來看，還存在一些不足。比如，有相當一些材料偏離了主題，審計案例沒有反映出政策審計的基本特征;有的審計案例沒有圍繞政策預期目標突出審計重點;還有的類似于綜合性的工作總結，沒有聚焦政策審計。

（三）搞好政策審計的幾點建議

我們開展本次活動的目的，就是希望通過深入總結分析政策審計實踐，宣傳推廣典型經驗案例，進一步提高內部審計人員對政策審計的認識，推動政策審計上層次上水平。下面我結合此次活動反映出來的問題，就如何搞好政策審計提幾點建議。

一要在全面掌握政策環境的基礎上突出審計重點。近年來，黨和國家出臺的重大政策措施有很多，我們首先要加強系統研究，認真梳理本組織需要貫徹落實的政策措施清單，全面掌握政策環境。在此基礎上，選擇與組織發展的戰略目標和主責主業關聯度較強的政策措施，結合風險評估結果和審計資源狀況，確定我們開展政策審計的重點，加強政策審計的計劃管理。

二要結合實際靈活選擇政策審計的方式。根據政策措施在本組織貫徹落實的重要程度和影響范圍、實施時間，以及審計資源等因素，我們可以就某一項政策措施的貫徹落實情況開展專項審計，也可以結合其他審計項目開展，如在經濟責任審計中，將重大政策措施貫徹落實情況作為其中一個審計目標、一項審計內容。對于持續實施時間比較長的政策措施，如果有條件可以采取跟蹤審計的方式，圍繞政策實施全過程，定期不定期地多次實施審計;對于一些實施時間較短、階段性的政策，也可以在政策落實的關鍵節點上一次性的開展政策審計。

三要在深刻理解政策的基礎上明確審計標準。政策審計中判斷是非的標準應當是黨中央、國務院出臺的重大政策措施，也包括各地方、各部門、各單位出臺的配套政策措施，各級的配套政策措施不能與中央政策措施相矛盾;而且政策措施往往具有原則性、抽象性的特點，如何與本組織的具體行為相對照，來判斷其是否符合政策要求，這些都是政策審計的難點所在，這就要求我們必須深入學習、深刻理解中央的政策措施，正確把握其精神實質和關鍵內容，確保審計目標明確、審計評價和問題定性準確。

四要結合內審優勢和項目特點確定審計內容。內部審計機構開展政策審計要突出自身優勢，重點關注本組織是否為推動某項政策的落實進行了實際部署，在工作機制、職責分工、業務流程、經費保障、人員配備等方面是否制定了相關實施方案，但要防止簡單以及時召開會議、下達文件等形式上措施代替實質上推進政策落實的舉措;圍繞政策實施方案的執行重點關注政策落實相關的內部控制和風險管理及重大決策事項，重點揭示政策措施執行不堅決不到位，打折扣、做選擇、搞變通，以及執行中存在重大風險隱患等問題;重點關注政策落實的實際效果和影響，既包括是否滿足黨和國家的政策預期，也包括對本組織戰略目標和經營管理的影響情況;同時也有責任揭示政策不配套、不完善的問題，向政策出臺部門提出改進建議。

五要立足推動政策落實和政策完善抓好審計整改。開展政策審計由于前述的審計標準的特殊性，加大了審計與被審計雙方就審計評價和問題定性達成共識的難度，也就增加了審計整改的難度，這就要求內部審計機構和人員加大溝通協調力度，爭取單位領導給予更多支持，爭取被審計單位及相關各方給予更多理解支持，切實通過審計整改推動政策措施在本組織落地見效，同時推動有關部門解決政策不配套、不完善的問題。

二、“內部審計為本組織統籌發展和安全發揮增值作用”理論研討活動開展情況

國民經濟和社會發展“十四五”規劃明確提出要統籌發展和安全，要堅持系統觀念，辦好發展安全兩件大事，實現發展質量、結構、規模、速度、效益、安全相統一。內部審計是組織安全、穩定、健康運轉的有力保障和支撐，在防范風險、推動發展、統籌發展和安全、促進實現組織發展目標方面發揮著獨特而重要的作用。因此，如何準確把握“十四五”規劃提出的新任務新要求，在統籌發展和安全方面發揮內部審計的重要作用、為組織增加價值，成為我們必須認真思考的重要課題。為加強這方面的研究，協會將2021年理論研討的主題確定為“內部審計為本組織統籌發展和安全發揮增值作用”。

此項活動同樣得到了廣大會員和內審人員、地方內審協會的積極響應和大力支持。2月至7月，協會根據《中國內部審計協會2021年內部審計理論研討實施方案》的部署，組織開展了理論研討工作，共征集到論文422篇。我們組織學術委員進行了分組評審、交叉評審，最終評定出一等論文12篇，二等論文48篇，三等論文133篇。

這次理論研討活動呈現出的特色和亮點，一是參與度高，評審規范、嚴謹。我們收到的422篇論文涵蓋的地方、單位和行業范圍十分廣泛。不少內部審計機構和地方內審協會積極組織本地區、本系統、本單位內審人員參與論文撰寫，并認真遴選申報。江蘇省內部審計協會、廣西內部審計師協會、中國石油化工集團有限公司審計部等單位（機構），為保證申報論文的質量，還制定了論文評審的具體標準，對論文的評審程序也做了嚴格的規范，實施了多層級的評審把關，優中選優。二是論文內容緊跟時代步伐，從內部審計的視角，關注組織的統籌發展和安全。論文主要涉及：內部審計如何在組織戰略管理中發揮作用，進而推動組織統籌發展和安全，實現健康發展;內部審計如何幫助組織有效識別、評估和管理風險，為組織防范風險發揮作用;內部審計如何有效履行職責，充分發揮保護價值和創造價值的作用，為組織的數字化轉型保駕護航;以及闡述內部審計在組織統籌發展和安全中發揮作用的路徑、舉措和方式方法等內容。

從此次理論研討收到的論文來看，也還存在一些不足，有的論文復制率偏高，有的論文沒有突出統籌發展和安全這一主題，有的論文寫作水平有待提升。希望廣大內審人員，注重日常工作中加強經驗總結提煉和理論研究思考，注重論文寫作規范的學習培訓，持續提高論文寫作能力水平，更好地發揮實踐對理論的推動作用和理論對實踐的指導作用。

三、聚焦新時期的新職責新使命，推動內部審計高質量發展

國民經濟和社會發展“十四五”規劃以及《國家審計“十四五”規劃》為我們做好新時期的內部審計工作指引了方向，新修訂的《七屆理事會工作規劃》為我們做好新時期的協會工作做出了規劃，剛剛閉幕的中央經濟工作會議為我們做好明年的工作提出了新的要求。落實好新任務新要求，要求我們必須堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，增強責任感和使命感，為推動內部審計的高質量發展全面履職盡責。下面我想就如何全面履行好新時期內部審計和內審協會的新職責、新使命，做好明年的工作，談幾點意見。

（一）提高政治站位，全面落實黨中央對審計工作集中統一領導的各項要求

《國家審計“十四五”規劃》提出要增強政治意識，圍繞“國之大者”謀劃和開展審計工作，善于從政治上看問題，善于把握政治大局，不斷提高政治判斷力、政治領悟力、政治執行力。內部審計要提高政治站位，必須進一步深入學習貫徹習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，全面落實黨中央對審計工作集中統一領導的各項要求。

一是堅持黨的全面領導。要積極推動建立和完善黨領導審計工作的制度機制，把黨的領導落實到審計工作全過程各環節，把服務好黨和國家事業發展大局作為審計工作的切入點和著力點。

二是全面準確貫徹落實好黨中央、習近平總書記關于審計工作的各項部署和要求。以推動高質量發展為主題，全面履行新時期內部審計的職責使命，做好與國家審計、社會審計的配合協同，形成監督合力，為加快構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系作出應有的貢獻。

三是正確處理國家利益、社會利益與本組織利益的關系。要充分認識到滿足國家和人民的需要，是組織生存發展的根本保證，也是每一個組織領導者、每一個內部審計人員應有的格局和情懷。內部審計在服務組織戰略目標實現、防范重大風險、提升組織發展質量、維護組織核心利益的同時，要積極推動本組織發展目標和重大決策與黨和國家政策法規的有機銜接，實現服務國家、服務社會與服務本組織的有機統一。

（二）把握政策形勢，找準內部審計工作的著力點

2021年的中央經濟工作會議指出，當前我國經濟發展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力，會議要求2022年經濟工作要穩字當頭、穩中求進，并提出了宏觀政策、微觀政策、結構政策、科技政策、改革開放政策、區域政策和社會政策等七個方面的政策要求，我們要深入學習貫徹中央經濟工作會議精神，吃透政策精神，找準審計工作推動政策落實的著力點。

一是要全面準確理解和把握會議精神，在2022年的審計工作中助力組織貫徹落實好會議精神，堅持穩中求進工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發展理念，立足構建新發展格局，立足全面深化改革開放，堅持創新驅動發展，統籌疫情防控和經濟發展，統籌發展和安全，推動本組織的高質量發展。

二是要以會議精神為指導，認真分析當前的經濟形勢，重點關注三重壓力是否傳導到本組織，給組織的發展帶來了哪些風險挑戰，積極研究提出應對策略的審計意見建議。

三是要對標對表會議提出的各項政策要求，通過開展政策審計等方式，推動貫徹落實好與本組織主責主業相關的重大政策措施，有效防范政策風險，助力組織把好發展方向。

（三）倡導研究型審計，提高內部審計工作質量

近年來，審計署一直在倡導開展研究型審計，《國家審計“十四五”規劃》中明確提出，要積極開展研究型審計，系統深入研究和把握黨中央、國務院重大經濟決策部署的出臺背景、戰略意圖、改革目標等根本性、方向性問題，不斷提升審計工作政治性和前瞻性。轉變審計思路，既要善于發現問題，更要注重解決問題，發揮審計的建設性作用。根據審計實踐需要，強化審計理論研究，推動審計理論、審計實踐和審計制度創新。這一要求，對于我們內部審計的發展同樣具有重要指導意義。開展研究型的內部審計，目的就是要通過加強系統研究，提高審計工作的質量。

一是加強對被審計單位所處環境的分析研究。在開展審計項目之前，要深入分析研究被審計單位所處的政策法規環境、市場環境、行業背景等信息，為深刻理解被審計單位所在領域、深刻理解被審計單位的業務和管理活動提供理論支撐和實踐指導。

二是加強對被審計單位的體制、機制、制度及其運行情況的研究，為我們準確識別和評估風險，促進完善治理、加強內控、強化風險管理提供理論支撐和實踐指導。

三是加強對審計思路、審計取證方法、審計定性、評價和處理追責的研究，為我們準確揭示和反映問題、客觀作出審計評價、深入發掘問題產生的原因和造成的影響，提升審計意見建議質量提供理論支撐和實踐指導。

四是加強信息化、數字化條件下審計技術方法的研究，為我們開展大數據審計、創新審計管理方式、提高審計質量和效率提供理論支撐和實踐指導。

五是加強審計整改和審計結果運用的研究，找準審計整改難點和“堵點”，利用好審計整改和協同監督機制，拓展審計結果運用的領域，為我們提升審計效能、更好發揮審計的建設性作用提供理論支撐和實踐指導。

（四）加強隊伍建設，為推動內部審計高質量發展奠定人才基礎

履行好新時期的職責使命，需要高素質復合型的審計人才作為支撐，需要我們努力培養一支政治素質高、業務能力強、勤于思考、善于研究、勇于創新的審計干部隊伍。

一是加強思想淬煉。要結合開展黨史學習教育和黨的十九屆六中全會精神的學習，教育引導審計人員從黨的百年奮斗史中汲取精神力量，堅定理想信念，夯實“兩個維護”的思想基礎。

二是加強政治歷練。要教育引導審計人員自覺從政治上謀思路、想對策、求發展，使審計人員的政治能力更好適應所承擔的工作職責。

三是加強實踐鍛煉。要讓審計人員、特別是年輕干部在審計實踐中勇挑重擔，通過承擔急難險重任務，經風雨、見世面，倒逼出發現問題、解決問題的能力。

四是加強專業訓練。除審計專業知識外，還要加強對審計人員政策法規、行業知識、管理知識、新興技術、溝通技能、寫作技能等方面的學習培訓，鼓勵審計人員加強工作研究和經驗總結，在實踐中得到專業訓練。

（五）切實履行內審協會職責，自覺服務于推動內部審計高質量發展

此次對《七屆理事會工作規劃》的修訂，正是為了確保中內協的工作能夠契合國民經濟和社會發展“十四五”規劃以及《國家審計“十四五”規劃》、審計署令第11號等政策法規對新時期內部審計提出的新目標、新任務、新要求，最終目的就是要團結帶領廣大會員和內審人員共同推動我國內部審計事業的高質量發展，進而推動我國經濟社會的高質量發展。因此希望各地方內審協會與我們一起努力，共同推動工作規劃所確定的各項目標任務的貫徹落實。當前要著重做好以下幾方面的工作。

一是大力宣傳黨和政府有關審計工作的方針政策法規。內審協會要履行好服務政府、服務社會的職責，發揮好橋梁紐帶作用。當前要大力開展對新修改的審計法的學習宣傳，以此為契機，推動內部審計所在單位重視和加強對內部審計工作的領導、建立健全內部審計制度;推動內部審計自覺融入國家審計監督體系，提升依法審計能力，發揮好對國家審計的支持作用。

二是大力研究解決內部審計面臨的新情況、新問題。新形勢下內部審計面臨許多新任務新要求，出現了許多新情況新問題，亟需內審協會加強業務指導。比如，如何按照審計署令第11號的要求開展好政策審計和組織戰略規劃審計？如何按照兩辦新規開展好經濟責任審計？如何適應組織的數字化轉型、推動組織的數字化轉型？如何滿足個人信息保護法提出的合規審計等新的審計業務需求？等等，都需要我們加強調查和研究，組織學習和交流，提出指導和規范的意見。

三是通過創新努力克服疫情帶給協會工作的影響。新冠肺炎疫情發生兩年來，給內審協會工作帶來了許多沖擊，我們在實踐中體會到，通過召開視頻會議、舉辦網絡培訓，加強與其他專業機構合作等創新的方式方法，拓展新業務、新渠道，不僅能夠克服困難、減少損失，還能贏得新的發展。

同志們，我們要深刻認識進入新發展階段，內部審計承擔的新使命、新要求，堅定不移貫徹新發展理念，推動所在組織認真貫徹落實好六中全會精神、中央經濟工作會議精神，切實把思想和行動統一到黨中央對經濟形勢的分析判斷和對經濟工作的決策部署上來，在全面建設社會主義現代化國家的新征程中做出新成績、贏得新發展，迎接黨的二十大勝利召開。