試論稅收管理改革的實踐與創新

文/張曉

隨著社會經濟的快速發展，出臺了一系列促進物流企業發展、優化經營環境的政策。物流企業稅收管理已經從前端管理發展到流程風險防控和結果檢查過程風險防控、結果稽查發展。物流企業稅收管理對物流企業經濟活動的影響越來越大。我國物流企業特別是物流企業因自身發展的歷史性原因，在稅收工作中風險管控意識不強，在稅收工作中，形成工作機制不全面、稅收政策的理解和應用，相關人員需要加強。本文認為，物流企業應建立更加完善的稅務管理機制，加強稅務工作的全過程管理，全面提高物流企業稅務管理效率。依法納稅，防范稅務風險；利用好稅收政策，利用好稅收政策做好稅收籌劃增加公司利潤的目的。進入新世紀以來，全球經濟一體化，物流企業在社會經濟發展中發揮著重要作用。如何做好物流企業的內部管理工作，提高物流企業稅務管理效率，是政府和國家關注的焦點。在建設初期，物流企業大多接受強制性任務，市場化程度低，業務單一，稅收風險低。隨著物流企業的發展，參與市場化運作的程度越來越高，與稅收相關的問題也越來越復雜。如何建立健全物流企業稅收管理制度，形成稅收籌劃管理全過程的物流企業稅收管理機制，是物流企業亟待解決的問題。

一、物流企業稅收管理制度的相關概念

傳統的稅收制度有一定的局限性。在分稅制漸進式改革的過程中，我國也逐步加快了稅制改革，科學有效地劃分了中央和地方的稅權。在總有收入的情況下，我們可以將一些資金撥給地方政府，從而穩定中國經濟的平衡，努力逐步縮小經濟差距，促進地方經濟的發展。目前，國家將中央機關和各地的收入大致分為三類：第一類是中央稅，這是為了最大限度地促進國家經濟發展和經濟宏觀調控，中央稅由國家統一征收。第二類主要是中央和地方共享稅。這一稅種更為全面，包括物流企業所得稅和個人所得稅，以及證券交易印花稅。第三類是地方稅，包括地方土地增值稅、地方房地產稅和交通車輛稅。為了提高物流企業稅收管理服務的效率2018年國家出臺了中央稅與地方稅合并的政策，逐步使物流企業稅收管理制度更加規范。物流企業稅收管理是一定歷史階段的產物。對于一個國家來說，物流企業稅收管理是非常重要的。作為政府的財政政策，它關系到國家的整體發展。在現實生活中，我們可以從兩個方面來理解物流企業稅收管理這個詞。一方面，從現實意義上講，財政是國家機構的一個部門，承擔著國家財政管理的職能。財務收支活動可以為政府在開展各項工作時發揮職能提供財務支持和保障。另一方面，我們應該從經濟學的角度來看待物流企業稅收管理。從經濟學的角度來看，物流企業稅收管理是一種社會資源再分配的手段，可以有效地優化國民經濟發展，優化資源配置，不斷提高經濟發展的穩定性。從經濟學的角度來看，國家可以通過物流企業稅收管理活動有效地協調政府與市場的關系，從而更好地穩定經濟社會的發展。

二、物流企業稅收管理現狀分析

（一）風險控制意識淡薄。國有平臺物流企業是依法納稅的主觀意識，但由于歷史發展的原因，事實上，最初的發展階段不是稅收監管的重點，通常容易粗心大意和疏忽管理在這種環境下，導致風險控制不足。（二）稅收籌劃與控制不足。隨著物流企業的快速發展，其業務遍布世界各地和各行各業，稅收問題也變得越來越復雜。需要一個具有豐富的理論知識和行業、物流企業稅收管理、稅務實踐經驗的稅務管理團隊，參與業務全過程的稅務管理，實現稅收利益最大化。稅務和稅務風險分析應納入財務部門分析的基本內容，監督審計部門應加強對稅務風險的監督檢查。（三）物流企業稅收管理機制不完善。由于歷史原因，部分平臺公司未能對業務前端稅務籌劃、業務流程稅務控制和后期分析形成有效的全過程控制。在經濟和社會快速發展的現代社會，商業模式發生了巨大的變化，并逐漸向多元化發展。我國的稅收政策開始變化和改革，將更加復雜。稅收政策的解讀應該通過物流企業稅收管理制度的實施來了解國家制度的變化。如果解釋不全面，不僅會給物流企業造成較大的稅收風險，還會給物流企業帶來一定的經濟損失，造成非常嚴重的后果。

三、完善物流企業稅收管理的策略

針對物流企業稅收管理中存在的一些具體問題，提出了以下改進措施。（一）完善物流企業稅務風險管理。在實踐中，我們應充分運用風險管理理論對物流企業的物流企業稅收管理，引導物流企業開展內部的整體稅務風險控制活動，全面提高稅務管理系統在物流企業的生產經營活動，并加強稅收風險控制的能力。一方面，物流企業管理應充分關注公司的物流企業稅收管理，制定更完善的風險管理體系，開展有針對性的風險識別和分析，幫助物流企業擺脫整體稅收風險，并防止和管理物流企業中存在的稅務風險。另一方面，根據物流企業的經營方向，對物流企業的稅收進行全面檢查，必要時對物流企業的稅收活動進行全面審計，規范物流企業的稅收行為。為物流企業創造更好的物流企業稅收管理環境，提高防范和應對風險的能力，必須從提高風險管理意識入手，找到物流企業的定位，改革體制，提高物流企業的物流企業稅收管理水平為了創造一個更好的稅收管理環境，提高預防和應對風險的能力，我們必須從提高風險管理的意識，找出物流企業的定位，改革制度和組織結構，依法履行納稅義務，貫徹執行國家稅收法律法規。物流企業領導要加強風險管理意識，確保和支持風險管理的有序推進。同時，還需要加強管理者的風險意識，強化責任意識，糾正消極的工作態度，通過宣傳動員帶動物流企業的全面建設。（二）搭建稅務管理平臺。物流企業要建立和完善稅務管理平臺，從集團公司和子公司層面建立一支稱職、合格的行業稅務隊伍，加強對稅務管理人員的系統培訓，建立多層次的稅務管理人才。將工作職責落實到個人身上，并通過相應的評價體系對稅務管理結果進行有效反饋，是職務晉升調查的一個重要方面。在稅務管理平臺建設過程中，除了上述的人才建設和責任反饋與落實外，還必須建立規范的稅務管理制度，依靠制度建設規范稅務管理行為，發揮良好的監督指導作用。物流企業在物流企業稅收管理體系建設中，應堅持從實際出發，深入研究國家有關物流企業稅收管理規定，確保物流企業稅收管理規定符合國家規定的要求，體現境外物流企業稅收管理的特殊性，為稅務管理特別是稅務籌劃提供參考。在建立完善的制度體系后，還需要完善配套的監管機制，嚴格監督制度的實施，發現現有工作的缺陷和不足，并結合制度的實施進行總結，從而不斷彌補制度建設的不足。（三）稅務工作全過程管理。物流企業稅收管理應該是一個全面的管理工作和稅收管理應該貫穿整個過程，否則它會浪費大量的管理時間和資源，而且不利于實現規劃目標。在新時期，通過對大量實踐經驗的總結和分析，發現稅務工作應實現全過程管理。簡而言之，就是把稅務管理貫穿于經營活動的全過程。要在各個階段找到突破口和重點，確保全過程控制的效果。稅務管理要從事崗位管理，走到前端，從業務項目立項開始進行稅務相關分析和策劃。換句話說，在活動開始的時候，要制定一個策劃方案，在這個過程中完善計劃，從源頭上進行稅務管理，防患于未然，降低相關風險；在業務實施過程中，要注意方案和合同的控制。在這個過程中，由專業人員負責對整個業務實施中的方案和合同進行審查和研究，運用專業的技術方法和手段，確定最佳的稅務管理方案；結合項目稅務風險進行年度稅務分析，真正實現商、財、稅的高度融合。（四）加強稅務信息系統建設。在互聯網新時代，物流企業的稅務管理應加強信息的溝通和連接，建立更加完善的稅務信息平臺，結合行業平均值和競爭對手情況，對物流企業稅收情況進行數據統計和分析，通過自動計算和識別，建立更完整的稅收體系，防范物流企業稅收風險。可以說，稅務管理信息化建設不僅是新時代發展的要求，也是技術推廣應用的成果。要最大限度地發揮先進科技手段在國家稅務管理中的優勢，稅務管理信息化建設不僅是新時代發展的要求，也是技術推廣應用的成果。要最大限度發揮先進科技手段在物流企業稅務管理中的優勢，確保信息收集和利用的效果，加強風險防范和應對能力。面對物流企業經營管理特別是物流企業稅收管理面臨的諸多風險問題，在先進技術的支持下，我們可以建立專門的稅收風險管理系統，完善信息收集系統，實時發現物流企業面臨的風險，發現潛在的問題和隱患，提出有針對性的解決方案。（五）加強會計專業知識和技能。在物流企業財務管理中，應加強對會計人員的技能培訓力度，使其能夠進行規范的核算，并使用合理的手段對物流企業的成本進行監督。稅務機關在審核財務報表時，應當嚴格檢查所申報材料的真實性，確保所申報材料真實可靠，能夠反映物流企業的真實情況。同時，稅務機關要建立完善的項目會計申報報表制度，以法律規定為制度，嚴格要求納稅人遵守規則，按規則報告各項目的項目進度和預收情況，計算營業利潤，每月成本費用，辦理納稅申報，掌握項目稅源主動權。對于不能單獨詳細分類的項目報表，稅務機關按照項目進度和預收憑證內容征收稅款。（六）營造良好的行業運行環境。由于行業管理非常混亂，沒有采取依法辦事的規章制度，行業管理沒有依法管理。因此，要加強行業管理，實施完善的項目管理，必須從項目的初始階段到項目的順利驗收進行嚴格的監督。此外，在工程實施過程中，要認真核算工程造價，并及時發布工程造價與市場匹配的最低標準，避免市場盲目競爭，嚴格管理施工過程中出現虛假報表的情況，并營造和諧的產業環境。

結束語：

綜上所述，隨著國家稅務總局給予物流企業越來越大的政策判斷和使用自主權，物流企業在享受稅收服務和便利的同時，也要承擔稅收風險。在早期，稅法并不全面。隨著制度的完善，物流企業減輕了偷稅漏稅的稅負，轉變為如何合理避稅，現在稱之為稅收籌劃。因此，本文對物流企業的物流企業稅收管理進行分析和規劃，以減輕物流企業的稅負，增加物流企業的利潤，最終提高物流企業的競爭力。完善物流企業稅收管理既是一項積極的推動，也是社會發展背景下的一項消極的工作。面對目前的問題，政府部門有必要在稅收方面進行進一步的調整，在原有的基礎上進行優化和完善。綜合評價市場經濟發展情況，合理調整物流企業稅收標準，以更好地適應社會經濟的發展。

引用出處

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