新時期國企內部控制體系建設

付立江 李勇 張軍

【摘要】隨著經濟體制的深入改革，事業單位的發展規模逐漸擴大，同時也面臨較大的挑戰，加強內部控制工作、完善內部控制體系已經成為提升事業單位內部控制管理水平和競爭實力的關鍵舉措。目前事業單位在建設內部控制體系的過程中存在較多的問題，還需要進一步改善。內部控制是事業單位促進自身發展的有力措施，需要引起更多的重視，全面提升內部控制管理水平，為社會群眾提供優質服務。本文研究討論事業單位建設內部控制體系的意義、建設過程中的問題及其改進措施。

【關鍵詞】國企單位;內部控制;建設

前言 ? 現如今，隨著我國社會主義市場經濟的進一步發展，由此極大地改變了我國的經濟體制，面臨著日益激烈的市場競爭，國有企業面臨著越來越大的壓力。為幫助國有企業真正實現健康、可持續發展，就必須引起對內控控制、財務管理的高度重視，唯有此才能高效地使用各種資產，充分調動起企業參與市場競爭的積極性、主動性，從而才能實現自身發展。

一.事業單位建設內部控制體系的意義

1.提升內部資產的使用率

事業單位開展內部控制工作，能夠加強對內部資金的管理，避免出現違規行為進而導致單位資產損失。內部控制可以有效整合內部資源，合理安排其具體用途，減少資產的浪費閑置情況，提升資產使用率。

2.保證事業單位經濟活動合法合規

事業單位的資金收入大多都來自政府財政部門撥款，各項經濟活動的開展都需要投入一定的資金。事業單位的內部控制以預算為基礎，資金管理為核心工作，依靠內部控制制度完成經濟項目，最大限度地保證事業單位的資產、資金安全，及時發現經濟活動開展過程中出現的違規行為，保證事業單位經濟活動合法合規。

3.有利于防范風險

事業單位構建內部控制體系能夠根據業務開展流程，明確單位內部實際參與部門各個環節負責人信息的傳遞，財務部門通過內部控制體系收集記錄業務開展過程中的財務信息，并全程監督，嚴格規定內部資金的使用，準確識別業務開展中的風險，提升風險防范能力。

二.事業單位建設內部控制體系過程中存在的問題

1.內部控制監督評價機制不完善

從大部分事業單位內部控制體系建設的現狀來看，監督評價機制不完善是事業單位在內控體系建設過程中亟須解決的問題。監督與評價機制不完善，使得事業單位對自身的內控體系沒有全面詳細的了解，對建設過程中出現的問題反應不及時，而且對員工參與建設的積極性也有一定的消極影響。

2.管理隊伍綜合素質有待提升

現階段，國有企業改革向著市場化、產業化方向推進，以市場需求為導向的發展規劃在提升企業產業競爭綜合實力的同時，也對企業財務人員、管理人員等提出了更高的要求。其中，財務人員是財務管理活動中的重要主導者，對國有企業財務管理活動中的風險把控存在重大影響。部分財務人員對現代管理理念、信息技術、新會計政策等知識了解不全面，受傳統工作思維的影響，導致會計核算、財務報告等工作存在部分問題，影響了國企內部控制的整體水平，使得財務風險發生的可能性提升。

3.內控管理機制存在缺漏

部分國企受傳統經營理念與管理意識的影響，更注重企業經營效益的管理，對內部控制體系的優化調整不太關注。這使得財務管理工作缺乏規范、專業的指導，管理規范不健全，財務風險防控意識相對滯后。

4.風險防范能力不足

隨著市場經濟的不斷發展，事業單位面臨較多的發展機遇，同時也面臨越來越多的風險，提升風險防范能力是事業單位加強內部控制建設的關鍵。但是大部分事業單位的內部控制工作浮于表面，而且對自身的實際情況、市場環境、國家政策條例的了解不及時，無法在最短時間內察覺風險，事業單位未建立風險評估機制，內部信息的披露程度不足，風險防范能力較弱。

三.事業單位改進內部控制體系的措施

1.健全內控監督評價機制

事業單位在完善監督機制時，要重視內部審計部門的建設，保證其獨立性和權威性，審計部門應由專業的審計工作者負責，審計工作應該和財務工作相互分離，并且要嚴格規范審計行為，對審計工作者開展專業培訓，使其明確自身職責和義務，更好地完成對單位經濟業務的監督。

2.強化員工素質培訓

在新時代國有企業能否順利的開展財務管理與內控體系建設工作，在一定程度上與管理人員本身所具有的財務管理理念密切相關，為此需高度重視培訓工作，結合企業實際發展清理向員工積極的傳播相關財務知識，重視其先進財務內控理念、道德素養、工作意識與能力的培養，且實現對各種風險的有效規避，積極的培養綜合素質高的人才。

3.健全內部控制制度

事業單位需要結合自身的實際發展情況以及政府政策，有針對性地完善內部控制制度，確保內部控制制度適用于單位的發展。內部控制制度針對的內容應該涵蓋事業單位所有的經濟業務，制度需要體現不相容崗位互相分離，尤其是會計人員和出納人員的工作要涇渭分明，獨立完成本職工作。事業單位中內部審批授權工作較為重要，應完善相關制度內容，明確劃分審批授權范圍、審批流程以及具體負責人。

4.提高風險防范能力

事業單位提升自身的風險防范能力，對內部控制體系的改進優化有一定的促進作用。事業單位需要時刻關注市場動態變化，結合自身在風險防范方面的不足，實施有效措施，全面提升風險防范能力，保證內控工作者能夠高效地完成內部審計監督等工作。內部控制相關工作者需要明確事業單位自身的管理方式以及行業環境，在構建內部控制體系時，首先要考慮這兩個方面。

結束語：事業單位的內部控制體系建設應落到實處，而不是表面工作，內控工作者需要不斷解決在內控體系建設過程中出現的問題，確保內控工作的作用能夠得到充分的發揮，進而全面提升事業單位的整體管理水平，加快事業單位經營目標的實現，提升公共服務質量。

參考文獻：

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