財政國庫集中支付對我國行政事業單位財務管理的影響

李美華

摘 要：國庫支付方式一直都處于進步與革新的狀態中，相關改革措施的設施，可以令國庫支付的對應制度變得更加完善與健全，并且這一轉變同樣也會對國內行政事業單位的財務管理工作造成一定的影響，其中包含積極與消極兩方面的影響。本文主要分析了行政事業單位財務管理受到的財政國庫集中支付的影響，繼而提出了合理高效的應對措施。

關鍵詞：財政國庫;集中支付;行政事業單位;財務管理

中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.046

0 引言

進入21世紀之后，我國政府對國庫集中支付改革的工作更加重視，并且也發揮了多種方式不斷進行財政國庫集中支付改革，國庫集中支付改革也更加深入的推進，有關的改革配套制度也開始變得更加健全，促使我國財政事業單位財務管理相關工作變得更加完善。但是在發展的過程中也遇到了諸多的挑戰，因此需要依照面臨的問題，有針對性地提出合理有效的解決對策。

1 財政國庫集中支付背景

國庫集中化支付規章制度是指將全部的政府部門財政資金儲放到國庫的一個特定賬戶中，并且需保證所有財政支出都要此單一賬戶進行統一支付的一項制度。并且此制度應用過程中，無須事先進行各項預算單位經費的撥付。這一支付制度是我國財政體系改革的重要內容，其主要組成包含商業銀行開設的非稅收資金專戶，預算單位在商業銀行所開設的零余額賬戶;通過上級部門，或者是財政授權預算單位在商業銀行開設的帶有特殊性的資金賬戶。并且這一制度是依照信息網絡逐漸發展起來的，支付方式包含直接與授權兩種形式。

1 財政國庫集中支付對我國行政事業單位財務管理的影響分析

1.1 促進理念更新

財政國庫集中支付可以有效促進行政事業單位轉變財政管理理念，創造與時俱進的財務管理方法與方式。隨著有關支付改革創新工作的發展，我國的事業單位財政資金流動性程序在流程與方法上也慢慢發生了全局性的轉變，而且其賬戶也慢慢由過去的自定賬戶變化為財政局統一賬戶，針對財政資金賬戶的管理方法也由立足自身自己進行管理，慢慢地變化為管理企業的國庫賬戶。

1.2 提升資金使用

發揮財政國庫集中支付的作用，十分有利于跳出財政資金最開始分散化管理這一方法的布局，令行政事業單位有關部門的預算資金分配及應用愈加規范化，逐漸的達成財政資金管理方法的應用更為有效及科學這一目的。逐漸地完成了用款方案與資金撥付兩者的分離，有效管控了相關財政資金應用的中間環節，令資金撥付的實際使用時間實現有效地減少與管控，進一步使得資產在實際應用中實現更高效率。

1.3 強化預算執行

自打財政局國庫集中化支付規章制度逐步實施以來，相關編制費用預算工作的要求越來越為嚴苛，相關財政資金的申請辦理規則也十分嚴苛，財政資金的應用也是如此。另一方面，部門財政預算資產的應用也變得越來越規范，財務管理工作也趨向于規范化。

2 財政國庫集中支付對我國行政事業單位財務管理的要求

其一，行政事業單位財務人員專業素質要求較高，在財政國庫集中支付制度中，對行政事業單位財政資金的支付申請辦理、審批、查看與對賬這些階段，都明確提出必須要認真細致的按照明確的步驟來推動，一定留意切忌粗心大意和疏忽。據此，財會人員的專業能力與水準也隨之確定了更高的要求，即不僅要追隨時期的發展趨勢和步伐，也要慢慢提高本身的專業能力，不斷達到財政局國庫集中化規章制度支付中所明確提出的各類規定與規范。

其二，對預算管理明確提出了較高規定。隨著財政國庫集中化支付體制改革進一步的推進，針對相關預算管理的要求與方法等規定也慢慢出現向著更優化與詳盡化這一方向發展的趨勢，據此，對行政事業單位而言，必須按照財政部門準批的本年度部門預算，每月申請辦理及其它撥款相關財政資金的有關賬款，相關較為獨特的財政資金應用，必須盡量按照有關的要求進行申請辦理工作，確保財政資金的應用管控在財政局授權的支付范疇內開展，因而預算單位財會人員在進行定編行政新項目的費用預算工作中，一定要考慮得更為全面及長遠。

其三，對內部控制工作提出了較高的要求。通過調查研究結果顯示可以發現，我國行政事業單位的控制工作一直都有著內部控制不夠健全、負責人控制意識較為薄弱、缺乏內部控制的執行與監督力度等方面的問題，繼而致使不相同崗位很難實行有效分離，財務核算系統與集中支付系統難以實現合理對接。另外，國庫集中支付制度下行政事業單位財務管理難度系數增加，具體來說主要表現在國庫支付中心、代理銀行對賬無法及時完成等。

其四，財務管理信息化等相關規定水準提升。往往這類狀況的發生，主要是因為財政局國庫集中化支付的各類實際操作，全是根據電子信息技術來慢慢進行的，其中包括了財政資金的支付申請辦理、審批、查看及查賬等階段，無論是行政機關或是行政企業，都必須持續的提高自身的信息化管理水準，促進財政局國庫集中化支付規定獲得充分支持。

3 財政國庫集中支付下我國行政事業單位的應對策略

3.1 更新相關觀念

對行政事業單位而言，需要依照財政國庫集中支付的相關要求，及時豐富財會人員，財務管理工作人員還要立即開展相關工作實現其財務管理構思的不斷創新，促使其自身的財務管理方面的能力與水平不斷提升。不僅如此，也要逐漸增加對財會人員的培訓工作，促進其慢慢基于相對性技術專業的學習培訓，逐步掌握財政局國庫集中化支付規章制度的內容與現行政策，明確進一步的編制預算以及賬務處置工作。其次，提高有關工作人員的專業技術基礎理論與實際的操作與實踐能力。最關鍵的是，正確引導財會人員持續塑造全面提升的財務管理有關的核心理念，逐漸加深對相關財務管理工作的深層次了解，獨立且積極的參加到國庫集中化規章制度類專業知識的學習活動中去，運用多仿真模擬訓練的方法，對怎樣高效率應用財政局國庫集中化支付的電子器件信息管理系統進行培訓學習。

3.2 提升信息水平

逐漸提高管理信息系統的總體水準，必須建立與國庫集中化支付系統軟件相一致的信息化管理類系統軟件，促進國庫集中化支付規章制度能夠更為暢順的開展。對財務管理單位來講，必須靈活有效配備國庫集中化支付的各種財務管理的專業軟件，促進計算機系統機器設備逐步完善，完成對系統優化的合理維護和保養，促進國庫集中化支付下的財務管理慢慢實現電子器件信息化管理，確保財政資金管理方法的平穩、安全與高效率，確保財政資金進行合理布局。此外，財務管理部門需要積極地引領行政事業單位對國庫集中支付管理軟件進行統一的安裝，客觀指定專門人員進入到相關學習軟件的實踐操作中去。另一方面，財政國庫集中支付對信息網絡系統的要求十分高，基于此，在促使網絡信息化系統更加完善的前提下，促使財政國庫集中支付可以更加順利與高效地進行下去，另外，行政事業單位在開展對應授權支付業務辦理的過程中，促使對應審核計算機系統工作逐漸變得更加完善，同時發揮對應措施的作用促使其相關體系逐漸變得更加完善與健全。

3.3 完善內控制度

財政國庫集中支付制度，需要行政事業單位逐漸實現內部控制制度的進一步完善，特別是對于財務管理內部控制制度來說，需要從如下幾方面進行：首先，逐漸對事業單位工作人員進行相關內部控制層面專業知識的策劃和宣傳，促進行政事業單位工作人員，尤其是財會人員，持續形成有關的內部控制觀念，促進內部的管控能夠實現更為優質的觀念基礎。此外，建立更為健全與完善的內控規章制度，開展不兼容職位的分離工作，以此來確保行政事業單位內部的管控規章制度逐步實現有效且高效，不斷提升其整體執行度。其次，定期地進行有關資金對賬的相關檢查，促使貨幣資金的相關檢查制度逐漸強化起來，促使資金的運行安全得到充分保障。再次，合理地進行國庫集中支付系統以及財務核算系統的合理對接，探究內部控制與國庫支付之前的有效結合點，促使兩者逐漸實現制約關系的平衡，促使事業單位的管理與控制變得更加全面。最后，開展行政事業單位財政管理的內外部審計監督工作，運用監管這一層級的約束，不斷貫徹落實行政事業單位的內控規章制度，促進事業單位的財務管理工作逐步趨于規范。

3.4 完善財政管理制度

對行政事業單位來說，需要注意在財政集中支付的相關要求之下，依照具體的狀況開展合理的編制預算工作，盡可能地避免出現小支出、大費用預算的情況。據此，對行政事業單位而言，在進行定編每一年費用預算的有關工作時，一定要按照企業下一年的關鍵行政項目計劃開展有關工作，在費用預算上開展科學、有效的費用預算。在經過有關部門審批以后，行政事業單位一定要對費用預算工作的施行嚴肅認真且走心，盡可能地避免出現預算之外的財政資金申請撥付現象。不僅如此，對財政部門來說，需要注意對審批行政事業單位的財政資金支出范圍方式進行嚴格掌控。在同一過程中，行政事業單位要促使財務管理的制度逐漸變得更加完善與健全，促使各個單位資金的具體使用技術得到更好與更加統籌的安排，促使財政資金管理使用變得更加規范化。

3.5 健全完善配套設施

需要嚴格的執行行政事業單位國庫集中支付的諸項要求，并且要充分促使其達到有效落實。推動改革諸項配套措施的健全與完善，依照規定架構的可實用性、適應能力較強的相關制度，保證國庫集中支付制度逐漸形成更加完善的法律依據。另外，還要積極地創建全方位以及系統化的國庫集中支付監督系統，逐步提升預算管理的效應。不僅如此，還要注意在考慮構建健全性的法律規章制度的同時，保證預算編制的實踐性以及可行性。

3.6 增強宣傳工作

通過多種方式與渠道，對國庫集中支付制度模式宣傳的必要性與可行性進行宣傳，促使我國充分明確財務管理模式改革的決心，同時積極地向各個單位客觀的闡明，這一項目改革的主要目的是逐步實現財務支付逐漸朝著集中轉變，而不是對各個部門的職能進行弱化，有關資金的使用、管理、審批以及預算額度等，并不會出現較大的變化，有效地控制財政支付模式改革所面臨的內部阻力。另一方面，客觀的明確這一制度改革并不是為了增加某個職能部門的權力，而是發揮政府的相關管理職能，促使財務管理逐漸朝著公開、透明以及高效的方向發展，引導全社會對政府資金的使用狀況進行客觀監督，以此來逐步提升行政事業單位的整體工作水平與效率，促使行政事業單位不斷樹立起相對良好的企業形象。

4 結語

綜上所述，市場經濟體制的發展會促進行政事業單位財務管理將慢慢成為必定。財政國庫集中化支付的推行，為行政事業單位的財務管理工作帶來了機遇與挑戰，因此需要從更新觀念、培養人才與推動信息化建設等角度進行研究，促使事業單位財務管理工作持續與健康地發展下去。

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