公路施工企業(yè)財務(wù)管理研究

施秋生

摘要：財務(wù)管理在公路施工企業(yè)的成本管控和風(fēng)險管理中具有重要作用，有效的財務(wù)管理工作能夠在公路施工企業(yè)的施工過程中幫助企業(yè)節(jié)省成本、減少浪費(fèi)、提高效益，使公路施工企業(yè)在同行業(yè)競爭中具備更強(qiáng)的實力和競爭力。文章介紹了財務(wù)管理在公路施工企業(yè)中的作用和現(xiàn)狀，探討了公路施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理水平的方法。

關(guān)鍵詞：公路施工;企業(yè);財務(wù)管理

公路施工企業(yè)的財務(wù)管理工作包含眾多內(nèi)容，如資金成本預(yù)算、投資融資、運(yùn)營管理等，財務(wù)管理工作的成效影響著企業(yè)的發(fā)展水平和速度，需要在公路施工企業(yè)的管理工作中提高財務(wù)管理的工作水平，使財務(wù)管理在企業(yè)的施工成本控制和風(fēng)險預(yù)防中發(fā)揮作用，對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，避免企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)中。

一、財務(wù)管理在公路施工企業(yè)中的重要作用

財務(wù)管理在公路施工企業(yè)中的管理效果會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定影響，公路施工企業(yè)的快速、平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展離不開有效的財務(wù)管理工作。公路施工企業(yè)在施工中的財務(wù)管理工作非常重要，如果施工時的財務(wù)得到嚴(yán)格的管控，就可以為公路施工企業(yè)節(jié)省大量不必要的成本，提高公路施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理工作的有效開展不僅能夠控制企業(yè)的資金成本，還能對公路施工企業(yè)中的各項資源進(jìn)行優(yōu)化配置，減少公路工程資源的浪費(fèi)。公路施工企業(yè)內(nèi)部資金的有效管理離不開掌握專業(yè)知識和具備豐富經(jīng)驗的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理人員可以在融資中實現(xiàn)短期籌款，還能夠在投資中使用投資調(diào)劑等手段管理資金，擴(kuò)大公路施工企業(yè)的融資渠道，對資金的有效管理可以使公路施工企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。在施工階段進(jìn)行財務(wù)管理需要嚴(yán)格控制企業(yè)資金的使用，避免施工中的資金出現(xiàn)超出預(yù)算成本或者被不合理使用等問題，在財務(wù)管理和控制中減少企業(yè)的成本資金。公路施工企業(yè)的財務(wù)管理可以在企業(yè)制定戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)決策時為其提供參考，在企業(yè)的經(jīng)營和施工中及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的潛在風(fēng)險并提前設(shè)計解決方案以規(guī)避風(fēng)險和減少損失。

二、公路施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題

財務(wù)管理工作的有效開展固然在公路施工企業(yè)的資金管理、成本控制和風(fēng)險預(yù)警中有很大的優(yōu)勢，但公路施工企業(yè)的財務(wù)管理工作還存在著諸多問題，使財務(wù)管理工作無法發(fā)揮出最大的作用。在財務(wù)管理人員方面，財務(wù)管理人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)還有待提高，財務(wù)管理工作一直存在門檻低和專業(yè)性不強(qiáng)的問題，財務(wù)人員缺乏管理意識，不具備財務(wù)管理的能力，無法有效管控企業(yè)的資金。在財務(wù)管理制度方面，公路施工企業(yè)涉及到眾多項目部門和來往資金，缺乏完善的財務(wù)管理制度和監(jiān)督管理制度，使財務(wù)管理工作始終無法順利開展。公路施工企業(yè)的財務(wù)管理工作在預(yù)算成本的控制和資金的結(jié)算等方面也缺少有效的管理手段，公路施工企業(yè)的資金結(jié)算往往較為落后，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來困難。企業(yè)財務(wù)管理人員往往缺少風(fēng)險意識，對施工中的融資風(fēng)險、合同風(fēng)險和施工安全風(fēng)險做不到有效管控，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險后容易形成較大的損失。

三、加強(qiáng)公路施工企業(yè)財務(wù)管理的有效措施

（一）增加財務(wù)管理意識，完善財務(wù)管理制度

在公路施工企業(yè)的發(fā)展中，為了發(fā)揮財務(wù)管理的作用，需要從財務(wù)人員和財務(wù)管理制度方面加強(qiáng)財務(wù)管理。對財務(wù)人員的培養(yǎng)應(yīng)當(dāng)先使其具備財務(wù)管理的意識，讓財務(wù)管理人員認(rèn)識到財務(wù)管理工作對企業(yè)管理和項目施工具有重要作用。同時還要對財務(wù)人員的專業(yè)能力進(jìn)行考核，提高財務(wù)管理部門整體的職業(yè)能力和專業(yè)水平。企業(yè)可以邀請財務(wù)管理專家或行業(yè)中的優(yōu)秀人才對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的財務(wù)管理能力，使財務(wù)人員在企業(yè)的財務(wù)管理工作中有效管理企業(yè)的資金和成本。財務(wù)人員還要了解最近的財務(wù)管理相關(guān)政策制度和法律法規(guī)，提高財務(wù)人員的綜合能力。在財務(wù)管理制度方面，完善的財務(wù)管理制度是企業(yè)項目順利進(jìn)行的基礎(chǔ)和支撐。公路施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部的實際情況和財務(wù)管理工作的工作模式制定相應(yīng)的管理制度和監(jiān)督制度，通過財務(wù)管理工作實踐效果對制度進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，保證財務(wù)管理嚴(yán)格按照制度規(guī)范展開工作。公路施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步建立監(jiān)督管理制度，對企業(yè)的資金進(jìn)行監(jiān)督審查，使公路施工企業(yè)在完善的制度保障下進(jìn)行施工工作，保證施工中的財務(wù)管理和監(jiān)督管理工作按照制度進(jìn)行。

（二）提高成本管控力度和預(yù)算編制水平

公路施工企業(yè)的財務(wù)管理工作需要對成本進(jìn)行控制，加強(qiáng)企業(yè)項目的預(yù)算管理，通過科學(xué)的預(yù)算管理和成本控制實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的有效管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大成本管控的力度，針對企業(yè)員工建立評價考核機(jī)制，通過考核機(jī)制調(diào)動員工的工作積極性，主動為企業(yè)節(jié)省成本，使企業(yè)的成本得到有效控制和管理。例如，在公路施工中，企業(yè)員工在考核機(jī)制的規(guī)范下，就會仔細(xì)按照規(guī)定管理施工材料和設(shè)備，避免材料丟失或設(shè)備損壞為企業(yè)帶來損失，還會主動檢查材料的數(shù)量，避免材料數(shù)量過多使施工結(jié)束后剩余，形成浪費(fèi)。財務(wù)管理人員對成本的管控還體現(xiàn)在手續(xù)和合同的審查上，財務(wù)人員細(xì)致檢查手續(xù)合同的條款可以對存疑項目進(jìn)行調(diào)查，避免手續(xù)合同錯漏或者描述模糊使企業(yè)的財務(wù)管理工作出現(xiàn)問題。在預(yù)算編制方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對預(yù)算編制成立單獨(dú)的預(yù)算部門，對企業(yè)的所有預(yù)算進(jìn)行管理，將財務(wù)人員的管理工作進(jìn)一步細(xì)化。預(yù)算人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)公路施工的具體情況來檢查材料、人工和設(shè)備的成本，對工程項目文件中的各項內(nèi)容和條款進(jìn)行評估和分析，編制出最終的公路工程施工預(yù)算文件，保證預(yù)算的真實、客觀、有效，使其具有可執(zhí)行性。財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)和預(yù)算人員的合作，對企業(yè)的成本和預(yù)算進(jìn)行核算和比對，對于有問題的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)成本控制力度并提高預(yù)算編制水平。

（三）定期核查預(yù)算成本的執(zhí)行情況和資金的結(jié)算情況

財務(wù)人員在企業(yè)的財務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算成本的執(zhí)行情況和資金使用、結(jié)算等情況進(jìn)行檢查，公路施工中會出現(xiàn)很多突發(fā)事件和變更情況以及市場變化，財務(wù)人員只有定期檢查企業(yè)的資金情況才能對企業(yè)的資金進(jìn)行有效控制，避免施工項目變動對企業(yè)的財務(wù)帶來巨大的影響。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對企業(yè)項目部的資金展開調(diào)查，將企業(yè)資金的實際使用情況和預(yù)算成本進(jìn)行比較和分析，若是兩者出現(xiàn)較大的誤差，就應(yīng)及時找到出現(xiàn)差異的原因并對相關(guān)問題進(jìn)行研究，制定解決的辦法，對預(yù)算成本和企業(yè)的資金進(jìn)行強(qiáng)有力的管控。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對公路施工企業(yè)施工中的材料成本進(jìn)行重點檢查，受到市場材料價格波動的影響，企業(yè)編制預(yù)算時的價格和施工中的材料價格會發(fā)生變動，財務(wù)人員應(yīng)時刻關(guān)注市場動態(tài)，保證材料以較低的價格購入，避免企業(yè)材料成本因為得不到重視和管理而浪費(fèi)企業(yè)大量資金。財務(wù)人員應(yīng)按照公路施工項目的不同階段展開財務(wù)管理工作，將各個階段的資金往來信息進(jìn)行整理和核算，比較各階段的資金結(jié)算和成本預(yù)算之間的差異，發(fā)生數(shù)據(jù)對不上的情況時要分析問題原因并制定相應(yīng)的解決措施，調(diào)整下個階段的財務(wù)預(yù)算，對企業(yè)工程項目的全過程進(jìn)行控制。

（四）調(diào)整融資結(jié)構(gòu)和拓寬融資渠道

公路施工企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)就融資貸款問題與銀行進(jìn)行溝通，根據(jù)銀行的貸款制度明確貸款金額、到款時間、還款期限，對企業(yè)的資金做到嚴(yán)格管控。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整融資結(jié)構(gòu)，確保貸款資金滿足施工項目的需求，且在企業(yè)的還款能力內(nèi)，避免貸款金額無法滿足實際的需求數(shù)量導(dǎo)致公路施工脫節(jié)和停工。財務(wù)人員需要拓寬融資的渠道，確保融資結(jié)構(gòu)和融資規(guī)模足夠合理。編制年度、季度的投資計劃方案的時候應(yīng)當(dāng)考慮公路施工的工期、進(jìn)度和任務(wù)量，做好公路施工各階段的成本預(yù)算，根據(jù)成本預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，使融資結(jié)構(gòu)能夠幫助企業(yè)降低成本和提高經(jīng)濟(jì)效益。調(diào)整融資結(jié)構(gòu)時應(yīng)當(dāng)注意營運(yùn)資金和還款要求，根據(jù)實際情況設(shè)計還貸計劃，合理控制企業(yè)施工工程的整體融資結(jié)構(gòu)和成本預(yù)算。在拓寬公路施工企業(yè)的融資渠道方面，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和金融機(jī)構(gòu)的交流與合作，與眾多金融機(jī)構(gòu)形成良好、穩(wěn)定的借貸關(guān)系。如果公路施工企業(yè)滿足上市要求，可通過上市來發(fā)行股票和債券進(jìn)行融資，使企業(yè)的財務(wù)管理水平進(jìn)一步得到強(qiáng)化。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制和財務(wù)監(jiān)管力度

財務(wù)內(nèi)部控制管理水平和財務(wù)監(jiān)管效果影響著公路施工企業(yè)的發(fā)展速度和發(fā)展質(zhì)量，公路施工企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)管理工作與內(nèi)部控制工作的融合，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督力度，建立相應(yīng)的財務(wù)控制體系和財務(wù)監(jiān)管制度。企業(yè)的財務(wù)控制應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的施工計劃和財務(wù)管理的財務(wù)計劃，在財務(wù)成本預(yù)算的基礎(chǔ)上對財務(wù)進(jìn)行管控，保證財務(wù)計劃的落實和執(zhí)行。通過企業(yè)施工工程中各項任務(wù)的有效控制對整體的財務(wù)實現(xiàn)掌控，確保財務(wù)收支按照計劃進(jìn)行。財務(wù)內(nèi)部控制中最重要的就是對企業(yè)施工中的財務(wù)進(jìn)行風(fēng)險管理，將施工中的各項財務(wù)數(shù)據(jù)詳細(xì)記錄下來，通過數(shù)據(jù)分析來調(diào)整財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，在保證施工效率和質(zhì)量的同時對施工中的成本進(jìn)行控制，以實現(xiàn)企業(yè)成本的減少和經(jīng)濟(jì)收益的增多，使企業(yè)現(xiàn)有的流動資金被更好地使用。另外，在公路施工企業(yè)中建立財務(wù)監(jiān)督管理制度能夠最大程度保證財務(wù)管理工作的執(zhí)行，提高財務(wù)管理人員的工作效率，保證企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和工程項目的收益目標(biāo)得以實現(xiàn)。

（六）定期排查財務(wù)風(fēng)險并建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

公路施工企業(yè)中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險往往都是因為企業(yè)日常經(jīng)營和施工中沒有進(jìn)行有效的財務(wù)管理，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)定期對企業(yè)經(jīng)營和施工中的潛在風(fēng)險因素進(jìn)行排查，通過提前預(yù)防來規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，通過預(yù)防措施的制定來減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生為企業(yè)帶來的損失。為防范財務(wù)風(fēng)險，公路施工企業(yè)需要組織財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險做好定期排查工作，避免財務(wù)管理不當(dāng)使企業(yè)面臨較大程度的財務(wù)危機(jī)。企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對排查出的財務(wù)風(fēng)險制定防范措施，保證風(fēng)險防范措施的可行性和有效性。在公路施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理中，可以針對財務(wù)風(fēng)險建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的特點和規(guī)律進(jìn)行分析，快速識別出企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險并對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，財務(wù)人員根據(jù)預(yù)警報告對具體問題進(jìn)行分析和處理，有效避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。財務(wù)管理人員根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制定風(fēng)險防范措施，可以降低財務(wù)風(fēng)險帶來的危害。公路施工企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)、次數(shù)、危害程度等信息設(shè)計財務(wù)風(fēng)險預(yù)警表，根據(jù)表格中的條件對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估和防范。

四、結(jié)語

隨著公路建設(shè)的發(fā)展和公路工程的增多，公路施工企業(yè)也迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，為了使公路施工企業(yè)更快適應(yīng)變化，需要在企業(yè)的財務(wù)管理工作上進(jìn)行調(diào)整，發(fā)揮財務(wù)管理的資金管控作用，提高財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識并制定完善的財務(wù)管理制度，在制度體系、成本預(yù)算、融資結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、風(fēng)險管控等方面加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理水平。

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（作者單位：江西省公路橋梁工程有限公司）

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