企業財務轉型背景下業務與財務一體化的財務流程設計

劉瑞蕓

(合肥財經職業學院,安徽 合肥 230601)

面對市場環境的快速變化，與市場經濟緊密相連的財務會計理論也需要變革創新。從當前許多企業的經營管理理念來看，重業務輕財務的思想一直無法得到很好的改善，這也使得企業難以通過內部信息管控來提高管理的質量及效率。事實上，業務與財務是企業不可或缺的兩大核心工作版塊，通過業務管理能夠對企業各項工作進行合理規劃，利用財務管理則能夠確保內部財務信息流通的準確性，為業務管理提供信息保障。

一、企業進行業務與財務一體化設計的條件及目標

(一)業務與財務一體化設計的條件

1.需要網絡信息系統的技術支持。傳統的企業財務管理環境，對系統信息化水平的要求較低，財務人員日常工作只是對公司的財務數據進行收集、整理、歸納。當企業財務部門需要進行業務決策時，也只需要能夠利用信息技術準確獲取到所需的業務信息即可。而業財一體化，從技術層面上需要網絡信息技術的支持，為企業經營決策提供大量精準、有效的數據資料，為業務及財務兩大部門的信息互通創建信息環境[1]。具體來說，企業在技術建設上主要需涵蓋以下三方面內容：其一，針對企業內部信息建立信息管理中心及相關數據庫；其二，針對企業的生產經營過程進行信息化建設，以實現內部管理一體化；其三，對于現有的信息系統進行信息集成，既避免了系統遷移的麻煩，也打破了企業內部信息壁壘化、孤島化的現象，實現內部信息資源的全方位共享。

2.需要建設及完善管理會計體系。業財融合理念已經打破了傳統意義上財務會計的工作范疇，從字面上來看，也不難發現是結合了企業經營管理與財務管理兩方面內容。可見，企業想要構建業務與財務一體化的管理模式，就必須要以建設管理會計體系為前提條件。這樣做的主要目的不僅僅是為了讓財務部門能夠直接參與到企業經營決策及相關管理活動中，而是要財務人員能夠通過提高自身管理能力，幫助企業制定經營戰略、防控經營風險、監控成本支出、完善績效管控等，為企業發展創造商業價值[2]。

(二)業務與財務一體化設計的目標

企業進行業務與財務一體化設計，終極目標是為了實現企業價值的提升。對此，企業需要將財務融入業務，以真正履行業財職能。具體而言，業務與財務一體化設計目標主要表現在經營分析、資源配置、風險管控、量化績效四個方面。

1.強化經營分析。在業財融合環境下，財務人員的職責要求不僅是要能夠把控財務領域相關工作，更是要能夠對企業經營管理情況有透徹的了解，并能夠根據所掌握的信息進行科學分析。業務與財務一體化設計，就是將預算指標及要求設計到系統當中，并與業務信息進行核查匹配，確保財務目標與業務目標彼此不偏離。

2.優化資源配置。企業整個業務活動都是從預算出發，通過業務與財務的一體化融合，構建完善的預算管理制度，不僅能夠幫助企業優化配置財務資源，提高資金籌集、分配及投放的科學性，更能夠幫助企業優化財務管理資源，提升財務管理的全面性、科學性，以為企業開展生產經營活動提供物質基礎[3]。

3.加強風險管控。企業業務與財務一體化融合，一方面能夠充分了解企業業務情況，有針對性地進行財務風險防控，以準確評估出項目業務環節的預算控制、投資規模、投資回收期、投資回報率等，并在業務審批環節落實資金前置審批，嚴控資金風險；另一方面，業財融合要求財務發展要面向業務發展需求，深入業務前端，重點把控業務執行全過程中資源配置、項目評估、項目監督、經營分析及決策等各方面內容，盡可能地降低經營風險，實現經營目標。

4.實現量化績效。通過業財一體化設計，重新進行組織結構升級，通過財務工作下沉到采購環節、生產環節以及銷售環節，實現財務與業務相結合，讓財務人員能夠深入了解業務過程，并協助業務部門對業務流程進行績效管理，從而更好的為企業創造價值。

二、企業業務與財務一體化的財務流程設計

(一)業財一體化框架設計思路

企業構建業財一體化的財務管控平臺，將口徑不一、多維度下的業財信息，通過分析軟件進行數據處理及信息挖掘，并理順數據閉環，形成口徑一致且標準化的業財數據體系。為實現企業業務與財務的高度融合，以形成業務與財務的小閉環管理，實現預算、稅收、資金、成本、投資、風險等的集中管控，需要將全面預算管理、稅收管理、往來管理、成本管理、人力資源管理、資金管理、投資決策管理、其他管理八大模塊集中于業財一體化的財務管控平臺，并在平臺中將業務數據信息統一標簽化，將各業務單據與財務核算信息進行一一對應。

(二)財務流程重組設計思路

1.內部集中管控流程設計。在業財融合理念下，企業內部集中管控流程設計主要需針對三個方面：預算管理、資金管理、內部財務風險管理。

其一，預算管理。集團型企業組織結構復雜，業務線較多，想要理順業財一體化思路，首先需要解決的就是預算管理問題，以構建規范化、一體化的預算控制系統。針對預算全流程的設計，要以企業發展戰略為設計主線，形成“年度計劃指標下達—預算編制匯總審批—下達預算執行命令—動態監控預算執行情況(智能化監控)—預算信息反饋分析—預算考核評價—指導、修正公司下一步發展計劃及發展戰略”的閉環流程。在預算管理的具體實施方面，需要遵照“全程控制、分級運作”的思路，由企業專門的預算管理決策部門負責總預算的方案審批工作，各層級業務人員要與財務人員通力合作，進行預算配合管理，并設置預算指標針對執行預算數進行檢查[4]。

其二，資金管理。企業要秉持業財一體化思想，建立資金集中管理模式，統一資金結算和調撥。集團型企業下屬分子公司、辦事處等數量較多，需要開立各種結算賬戶，這對集團企業資金結算能力就提出了更高的要求。對此，企業需要構建財務共享平臺，以滿足各業務單位集中辦理結算業務的需求，并可以通過系統進行集團內部信息溝通、交流，及時掌握各個經營單位的資金信息，強化集團財務管理能力。

其三，內部財務風險管理。企業構建業財融合的財務管理模式，就必須要構建與之匹配的財務風險預警機制，通過業務與財務一體化設計，打通風險傳遞通道，將業務單位的固定資產、費用報銷、項目周期及進展情況、合同應收款等進行統一管控，做好業務數據共享及數據指標分析，以業務活動為出發點，將業務信息演變為財務數據進行量化評估，并與風險預警機制進行聯動，及時找出業務環節的潛在風險及損失，及時予以糾正，盡可能地降低企業風險[5]。

2.外部財務業務流程設計。該方面就是要加強財務對業務的管控，例如對客戶管理方面，業務部門主要涉及的是價格商談、報價、客戶詢價、市場宣傳、市場營銷計劃實施等方面工作，而財務管理小組則重點負責催收貨款、合同審批及對賬工作。在業財融合環境下，業務部門要及時提交申請報銷、賬務處理指令，而財務管理小組則要根據業務部門錄入的信息監督核算工作，完成相應的賬戶處理。

三、企業業務與財務業財一體化設計效果量化分析

企業進行業財一體化流程重組，能夠統一業務與財務的核算科目、核算時間維度，統一基礎數據源及工作流程，整合跨部門流程，將財務管理工作延伸到企業內部各個業務板塊當中，有利于業財信息的雙向溯源，確保系統數據的真實性、準確性，更好地發揮財務的管理職能。但是要想更準確地評估業財融合的效果，就必須要針對流程重組前后進行量化評估，即針對業務與財務一體化設計前后相關量化指標進行對比分析，包括業務單據傳送時間、做賬耗時、人工費歸集不一致的發生概率、月度業財溝通頻次等量化指標，綜合考察設計后能否達到節約時間成本、減少糾錯成本、提高溝通效率及做賬效率的目的。

整體來看，業財一體化設計能夠幫助企業從管理層面實現內部信息流、資金流及物流的統一，實現業務與財務的并行發展，提高企業財務管理水平。