協同性三次分配制度構建研究

楊秀云 馮子純

一、引言

2021年8月，中央財經委第十次會議指出，要正確處理效率和公平的關系，構建初次分配、再分配、第三次分配協調配套的基礎性制度安排，促進社會公平正義，促進人的全面發展，扎實推動共同富裕。這是中共中央層面首次將第三次分配與初次分配、再分配并列提出，也是首次將構建初次分配、再分配和第三次分配協調配套的基礎性制度安排作為促進共同富裕的必要條件。分配制度安排是與不同時期的生產力發展水平和生產關系相適應的。我國在社會主義革命和建設時期實行按計劃分配制度，在改革開放和社會主義現代化建設新時期實行初次分配與再分配相結合的制度，在中國特色社會主義新時代將構建協同性三次分配制度作為實踐探索的新任務和理論研究的新課題。

在厲以寧提出以慈善捐贈為主要內容的第三次分配概念(1)厲以寧：《論共同富裕的經濟發展道路》，《北京大學學報》(哲學社會科學版)1991年第5期。之前，分配制度研究長期局限在初次分配和再分配兩個方面。第三次分配理論突破了傳統分配理論的局限，將分配制度由初次分配、再分配拓展到了第三次分配領域，是分配制度研究方面的重大理論創新。實踐中，初次分配、再分配和第三次分配并非一種具有先后規定性的時序排列，而是互相交錯和并行不悖的三種分配形式(2)楊斌：《第三次分配：內涵、特點及政策體系》，《學習時報》2020年1月1日，第6版。，社會主體對初次分配和再分配的選擇傾向取決于其與他人的資源稟賦差異程度。(3)高麗媛、張屹山：《實現共同富裕的分配制度選擇——基于權力結構的理論剖析》，《社會科學研究》2018年第1期。與初次分配注重效率、再分配注重公平不同，第三次分配注重善意，能夠在一個貧富差距難以消滅的世界里照顧最不幸的人。(4)王磊：《羅爾斯“差別原則”對中國社會財富分配的啟示》，《中國集體經濟》2020年第10期。第三次分配作為新出現的理論范疇，理論界對其內涵外延、實現路徑、重點難點及其與初次分配、再分配的關系的研究均處于探索階段，表現為觀點紛呈、意見不一的狀態。蘇海南主張初次分配、再分配和第三次分配要協調配套，以推動共同富裕的實現(5)蘇海南：《從五方面著力協同推進共同富裕》，《清華金融評論》2021年第10期。；唐任伍等認為在市場、政府和社會的共同驅動下，分別發揮初次分配、再分配和第三次分配的激勵作用、矯正作用和補充作用，扎實推進共同富裕。(6)唐任伍、李楚翹：《共同富裕的實現邏輯：基于市場、政府與社會“三輪驅動”的考察》，《新疆師范大學學報》(哲學社會科學版)2022年第1期。分配制度爭論的焦點和實踐的難點皆集中于：究竟能否量化初次分配、再分配和第三次分配各自應占的份額，以確保正確地平衡效率與公平，達到既不損害市場效率又能夠切實維護社會公平正義的目的。

從分配制度促進共同富裕實現的目標出發，既有的理論研究存在四大局限：一是分配對象局限，即將分配對象局限在增量財富方面，而忽視了存量資源和分配權利兩個方面；二是分配理念局限，即局限在結果的公平分配方面，而忽視了過程的共同致富方面；三是分配領域局限，即局限在物質生活領域，而忽視了精神生活領域；四是制度設計局限，即明晰了初次分配、再分配和第三次分配的獨立作用，而忽視了它們的融合性和協同性作用，使三種分配形式只能孤立發揮作用而不能協同發揮作用。探討突破這些局限的路徑，構建協同性三次分配制度，扎實推動共同富裕，是新時代必須完成的新課題，也是本文研究的內容。

二、協同性三次分配制度的基本內涵

嚴格意義上講，初次分配、再分配和第三次分配只是我國分配制度中包含的三種分配形式，而不是獨立存在的分配制度。圍繞共同富裕目標，適應我國當前生產力發展水平和生產關系的需要構建起來的，能夠促使初次分配、再分配和第三次分配協調、配套、有機融合的一套基礎性分配制度安排，就是本文定義的“協同性三次分配制度”。

這里所謂的“協調”，就是指初次分配、再分配和第三次分配要同向用力、互不損耗、協同發力；所謂的“配套”，就是指初次分配、再分配和第三次分配要相互補充、相互促進、融為系統；所謂的“有機融合”，就是指初次分配、再分配和第三次分配要在平衡兼顧效率、公平和共同富裕三重目標的前提下，互為有利條件，同向發揮作用，獨立地但不是孤立地發揮作用，積極地但不是過度地發揮作用，有機地而不是機械地發揮作用。

協同性三次分配制度是一種新型分配制度安排。在這種制度安排中，初次分配是基本的分配形式，再分配是具有調節功能的分配形式，第三次分配是發揮補充作用的分配形式，三者形成對立統一的關系。在初次分配和再分配的對立統一中，初次分配是矛盾的主要方面，再分配是矛盾的次要方面；在再分配與第三次分配的對立統一中，再分配是矛盾的主要方面，第三次分配是矛盾的次要方面；在三者的對立統一中，初次分配是矛盾的主要方面，再分配和第三次分配是矛盾的次要方面，但再分配是統一體中最活躍最能動的方面，對初次分配和第三次分配具有強大的調節功能。因此，協同性三次分配制度雖然包括初次分配、再分配和第三次分配三種分配形式，但不是三種分配形式機械組合而成的復合體，而是三者融合而成的有機統一體。在這個有機統一體中，再分配對初次分配和第三次分配具有杠桿效應。再分配杠桿效應發揮的程度和效果，決定著三者協同的程度和協同性三次分配制度的實施效果。只有再分配的杠桿效應發揮得好，初次分配的基礎作用才能發揮到位，第三次分配的補充作用才能發揮適度，協同性三次分配制度的制度力量才能發揮充分，協同性三次分配制度產生的新制度力量才能成為三種分配形式發揮聚合反應的催化劑和實現共同富裕的助推劑，協同性三次分配制度才能夠達到1+1+1>3的效果。

三、協同性三次分配制度是推動共同富裕的必要制度安排

(一)初次分配在推動共同富裕中既有激勵作用也存在不足

在推動共同富裕中，初次分配以效率優先為原則，能夠激發市場主體投入生產要素的積極性，提高全要素生產率，為共同富裕創造物質條件。但是，收入分配的初始差別容易積累成巨大的收入差距，表現為地區差距、城鄉差距和居民收入差距(以下簡稱“三大差距”)，嚴重時甚至產生兩極分化，額外增加共同富裕的社會治理成本。以基尼系數為例，2003年到2019年的17年間，我國居民人均可支配收入基尼系數始終維持在0.47左右(7)國家統計局住戶調查辦公室：《2020中國住戶調查年鑒》，北京：中國統計出版社，2020年，第391頁。，與國際上公認的貧富懸殊警戒線(基尼系數為0.4)長期保持著穩定且危險的裂口。

(二)再分配在推動共同富裕中既有調節作用也存在不足

實踐證明，再分配在縮小“三大差距”、推動共同富裕方面發揮著不可替代作用。比如：通過稅收制度安排，再分配能夠讓率先富裕起來的地區和個人多繳稅，讓尚未富裕起來的地區和個人少繳稅，從而達到逐步縮小地區差距和個人收入差距的目的；通過財政轉移支付政策和地區定向幫扶政策，再分配能夠對落后地區和欠發達地區提供直接的財政資金幫扶，幫助這些地區培育自我發展能力，提高其收入水平；通過社保政策、扶貧開發政策和鄉村振興規劃等制度安排，再分配能夠對低收入群體和農民實行兜底性生活保障，幫助低收入群體、經濟發展落后地區和農村地區逐步提升自發展能力；通過特別金融政策(如對小微企業、受災地區的特別政策安排等)，再分配能夠幫助弱勢群體度過生活難關，邁過發展門檻。但是，再分配制度安排對初次分配的影響，既可能起到糾偏作用，也可能損害市場效率。尤其是我國經濟管理體制脫胎于計劃經濟，習慣上具有擴展行政權力的傾向和基礎，如果不能夠在再分配中明晰行政權力的邊界和再分配應占的份額，再分配就會大概率地擴張分配領域并擴大所占份額，從而損害市場效率。

(三)第三次分配在推動共同富裕中既有補充作用也存在不足

第三次分配通常是指社會主體自愿對自己占有或者所有的初次分配成果和再分配成果進行的另類再次分配，包括自愿捐贈、志愿服務、慈善等行為。在推動共同富裕中，一方面，第三次分配可以實現社會財富由高收入群體向低收入群體的轉移，逐步增加低收入群體收入，逐步擴大中等收入群體比重，進一步縮小居民收入差距和發展能力差距，進一步縮小城鄉差距和地區差距，形成中間大、兩頭小的橄欖型分配結構，在人均富裕基礎上促進人人富裕；另一方面，第三次分配還弘揚著社會主義核心價值觀，傳遞著共創、共享、互助的高尚價值觀，外化著中華民族的傳統美德，能夠滿足人民群眾多樣化、多層次、多方面的精神文化需要，有助于人的全面發展，有助于全社會在物質富裕基礎上實現精神生活的富裕。但是，第三次分配畢竟只是為了彌補初次分配和再分配的不足而創新出來的一種分配形式，而不可能成為分配體系中的主要力量。第三次分配的概念剛剛出現在政策層面，學界對其內涵、外延、原則、作用機制和實現路徑的探討也剛剛起步，第三次分配在推動共同富裕中究竟能夠發揮哪些作用以及發揮多大的作用，都還沒有定論。如果把實現共同富裕的希望寄托在第三次分配的補充作用上，恐怕是緣木求魚、舍本逐末。

(四)協同性三次分配制度是扎實推動共同富裕的有效制度安排

如前所述，初次分配始終堅持效率優先原則，能夠激發市場主體創新創造和投資的積極性，是持續做大蛋糕的必要手段。但是，初次分配消除不了由其帶來的“三大差距”，也消滅不了不平衡不充分的發展與人民日益增長的美好生活需要的基本矛盾，這一任務只能通過再分配來完成。再分配兼顧效率和公平，對初次分配和第三次分配均具有引領性，是公平分配蛋糕的基本手段。但是，再分配并非天然具有糾偏作用，如果界定不清再分配的邊界和領域，權衡不準再分配的方向和力度，忽視了再分配的平衡性和藝術性，那么，再分配就可能在維護社會公平正義的名義下堂而皇之地損害市場效率，降低社會效用。為了平衡效率和公平，初次分配和再分配必須協同發揮作用。

實踐證明，即使初次分配持續做大蛋糕，即使再分配公平分配蛋糕，也不能保證社會成員都達到富裕標準，即實現共同富裕。要實現人均富裕基礎上的人人富裕、物質生活和精神生活都富裕目標，還需要對初次分配和再分配的成果進行再次分配。第三次分配恰恰補充了初次分配和再分配職能的不足，有助于縮小不同收入群體之間、城鄉之間、地區之間的物質收入差距和精神文化生活差距，在公平分配物質財富的同時還兼顧到分配權的分配、發展權的分配、精神生活領域的分配，是分好蛋糕的必要條件之一。

總之，在推動共同富裕過程中，雖然初次分配、再分配和第三次分配均發揮著積極作用，但都有不足，單純依靠其中任何一種分配形式或者簡單的制度安排都不能實現共同富裕，任由三種分配形式各自孤立地發揮作用也不可能實現共同富裕，只有協同性三次分配制度能夠促進共同富裕的實現。

四、協同性三次分配制度的“五性”原則和創新方向

(一)構建協同性三次分配制度應該堅守的“五性”原則

1.分配傾向突出人民性

共同富裕是全體人民的富裕，具有鮮明的人民性。協同性三次分配制度應該服務于滿足人民日益增長的美好生活需要這一根本目標。為此，初次分配既應堅持效率優先原則，以廣泛調動全社會的積極性和能動性，提高全要素生產率，推動高質量發展，實現最大多數人的社會效用最大化，又要增加勞動在初次分配中所占的比例，讓廣大勞動者分享創新創造的成果。再分配要注重公平并兼顧效率，讓人民對公平正義有切實的獲得感。第三次分配要堅守自愿原則，保護志愿者、慈善者、捐贈者作為人民的正當權利，防止殺富濟貧或者殺富致貧，反對平均主義，避免掉入福利主義陷阱。協同性三次分配制度要在效率、公平、共同富裕之間找到平衡點，發揮再分配的杠桿效應，擴大中等收入群體，切實保護、實現人民的正當權利。以初次分配為例，為堅持分配傾向的人民性，企業應建立員工繼續教育制度、員工參與企業管理的新型管理制度、推廣員工以勞動或者資本入股企業的股權激勵制度。

2.制度設計遵循科學性

為實現初次分配、再分配和第三次分配的協同，就不僅需要對三者的地位、作用和相互關系科學地定性，而且需要進行科學定量。在協同性三次分配制度中，既然初次分配發揮基礎作用、再分配發揮杠桿作用、第三次分配發揮補充作用，那么，分配過程中初次分配就應該占有最大份額，再分配應該占有較大份額，第三次分配應該占有較小份額。問題在于，如何科學界定最大份額、較大份額、較小份額之間的比例呢？我們認為，科學的做法是：首先，參照黃金分割率定律界定初次分配、再分配和第三次分配之間的黃金分配率，其次，結合具體實踐需要動態調整黃金分配率的比例。這種既有科學依據又能反映實踐需要的做法，無疑能夠提升制度設計的科學性。

3.分配形式實現耦合性

在協同性三次分配制度中，初次分配、再分配和第三次分配之間雖有差別但沒有鴻溝，它們是以再分配為杠桿的一套分配制度安排，通過再分配杠桿作用的發揮達到“且獨立且耦合”的自協調狀態。初次分配由市場主導，其特點是自發的，但受再分配影響。再分配由政府主導，由行政權力運用稅收、社保、財政轉移支付等手段進行分配，其特點是強制的，但不是無邊界的。第三次分配由社會力量主導，以利他為導向，其特點是自愿的，卻也受再分配影響。提升分配制度的耦合性，就要在發揮三種分配制度積極作用的同時，充分發揮再分配的杠桿作用，減少三種分配制度的摩擦力，增強三種分配制度的融合度，使其融合成“三位一體”的有機統一體。

4.分配過程注重和諧性

社會各個方面都比較滿意，是分配過程和諧的條件和表現。所以，初次分配既要堅持效率優先也要防止兩極分化，再分配既要維護公平正義又不能損害市場效率，第三次分配要基于自覺和自愿而不是強迫和脅迫。三次分配的比例要遵循黃金分配比例，要通過高質量發展推動共同富裕，而且要一視同仁，不能有城鄉差別和地區差別。

5.分配操作把握藝術性

分配制度的設計與調整，既是科學，也是藝術，實際工作中需要提升分配操作的藝術性。一方面，要根據生產力發展要求、經濟發展水平和生產關系現狀動態調整初次分配、再分配和第三次分配的黃金比例，而不是固守理論上的黃金分配比例；另一方面，要明白共同富裕是一個長期的歷史過程，不可能一蹴而就，只能通過解放生產力、發展生產力和全國人民的共同奮斗來實現，只能通過高質量發展來實現。一言以蔽之，實際工作中，既不能夸大第三次分配的補充作用，也不能忽視再分配的杠桿作用，更不能削弱初次分配的基礎作用，必須保證三者的協同和績效。

(二)構建協同性三次分配制度必須進行的創新

1.分配對象需要創新。對初次分配和再分配對象的傳統認識多數局限在物質財富方面，其中狹義認識局限在財富增量方面，廣義的認識還包括財富存量。然而，正如生產要素已經從傳統的土地、資本、勞動力拓展到現代的土地、資本、勞動力、管理、技術、數據一樣，分配對象也應該與時俱進地拓展到資源存量、數據資源、財富分配權、公平接受教育權、公共事務參與權、國有收益分配權、公共服務均等權、農村財產權等方面。

2.分配領域創新。共同富裕并非僅僅意味著物質生活富足，而且包括精神生活豐富，是物質方面和精神方面都富裕。因此，分配領域就不能僅僅局限在傳統的物質生活領域，而要拓展到現代的精神生活領域，增加促進人的全面發展的內容，如從立法、執法、行政和社會資源配置等方面保障城鄉居民身份平等、社會保障權和醫療保險權平等、受教育權和就醫權平等、人員能夠自由流動、就業自由、共享社會資源和經濟社會進步的成果等等。

3.再分配職能創新。不能把再分配僅僅作為一種分配形式，而要把再分配作為一種分配職能，發揮其對初次分配和第三次分配的杠桿效應，以便再分配能夠對初次分配起糾偏作用、對第三次分配起引導作用，做到綱舉目張。

4.三種分配形式關系的創新。傳統分配制度設計明晰了初次分配、再分配和第三次分配的主體、原則、對象、方法和主次關系，保證了三種分配形式能夠各自獨立地發揮作用，卻忽視了它們之間的內在聯系和融合性、協同性，妨礙了三者協同作用的發揮，從而不利于共同富裕目標的實現。為了扎實推動共同富裕，就必須特別強調初次分配、再分配和第三次分配的協調、配套和有機融合，將三者的對立統一關系調整到以初次分配為基礎、再分配為杠桿、第三次分配為補充的協同性關系上來，以協同性三次分配制度代替孤立型三次分配安排。

5.分配理念創新。傳統意義上的初次分配、再分配和第三次分配均將重點放在了結果的分配方面，卻很少關注分配過程。圍繞扎實推動共同富裕這個中心任務，現代的分配就應該兼顧分配過程和結果分配兩個方面，找準分配的價值取向與分配效果的平衡點，用分配過程的公平、公正產生分配結果的公平和公正，將全體人民的物質富裕和精神滿足高度統一起來。

五、政策建議

在我國進入中國特色社會主義新時代的背景下，分配關系的調整和分配制度的重構都必須反映并服務于新時代的要求，服務于扎實推動共同富裕的需要。在共同富裕視域下，突破傳統分配制度安排的“四大局限”，堅守分配制度重構的“五性原則”，在分配對象、分配領域、再分配職能、分配形式之間的關系和分配理念五個方面進行創新，探索構建協同性三次分配制度，既順應推動高質量發展的需要，也順應滿足人民不斷增長的美好生活的需要，還是創新、協調、綠色、開放、共享理念在分配領域的具體體現。在此背景和基礎上，提出共同富裕視域下構建協同性三次分配制度的政策建議：

(一)科學確定初次分配、再分配和第三次分配之間的比例

如何科學確定初次分配、再分配和第三次分配各自所占的份額，始終是個實踐難題，至今都沒有形成具有普遍說服力的理論成果。我們認為，按照黃金分割定律來初步確定初次分配、再分配和第三次分配所占的大致份額，結合具體實踐需要對黃金分配比例予以適當調整，是個在探索初期理論上有依據、實踐中行得通的解決方案。

在三次分配中，初次分配和再分配是基本的分配制度安排，第三次分配是再分配的延伸和必要補充。初次分配堅持效率優先原則，在做大蛋糕過程中發揮關鍵作用，是基本分配制度中的基礎要素；再分配堅持公平原則，在切好蛋糕中發揮關鍵作用，是基本分配制度中的調節手段。因此，在基本分配制度框架內，初次分配占可分配社會財富的比例應該較大，而再分配占可分配社會財富的比例應該較小。參照黃金分割定律，初次分配所占比例應該參照0.618，再分配(包括作為再分配延伸的第三次分配)所占比例應該參照0.382。同理，由于第三次分配是另類再分配，與再分配相比，第三次分配是矛盾的次要方面，因此，再分配所占比例應該參照0.618(即占0.382的0.618，約等于0.236)，第三次分配所占比例應該參照0.382(即占0.382的0.382，約等于0.146)。從和諧分配和美好分配的原則出發，理論上，初次分配、再分配和第三次分配的比例應該為0.618∶0.236∶0.146，取整后的黃金分配比例或曰黃金分配率約為62∶24∶14。

實踐中，將初次分配所占份額界定在50%—70%之間，將再分配所占份額界定在20%—30%之間，將第三次分配所占份額界定在10%—20%之間，根據具體實踐需要對三者的具體執行比例予以適當調整，既充分體現了按勞分配為主體、多種分配形式并存的社會主義分配制度要求，也反映了做大蛋糕是根本、分好蛋糕是藝術的規律，是用于探索科學量化三次分配形式各自所占份額的科學方法，也是當前階段比較合適的政策選擇。

(二)發揮再分配對初次分配和第三次分配的杠桿作用

發揮再分配對初次分配的杠桿作用，可以從增加低收入群體的收入、擴大中等收入群體規模、取締非法收入和合理調節高收入等四方面著手。

在增加低收入群體收入方面，建議增加普惠性人力資本投入，提高低收入群體子女受教育水平；構建能夠引導企業將工資增長率與資本收益率、利潤增長率和營業收入增長率匹配起來的分配制度體系，完善工資集體協商制度和工資支付保障制度，出臺由于技術進步而導致勞動者失業的就業保障和就業促進政策；全面推進鄉村振興，制定土地承包權資本化的政策指引，增加農民財產性收入；完善養老和醫療保障體系，逐步提高城鄉居民基本養老金水平，縮小不同群體醫療保障條件的差距。

在擴大中等收入群體規模方面，建議對企業用于員工繼續教育的費用允許稅前扣除，通過繼續教育提升員工的創富能力和管理能力，使知識勞動者能夠進入中等收入群體；構建能夠激勵金融機構加大對“三農”和小微企業支持力度的政策體系，使新型農民和小微企業主能夠進入中等收入群體。

在取締非法收入方面，建議加強反不正當競爭和反壟斷執法工作；加大反腐力度，保持反腐常態化；嚴厲打擊和懲處內幕交易、操縱市場、惡意減持、財務造假等股市非法牟利行為。

在合理調節高收入方面，建議限制并調節演藝界不正常的演出報酬和“飯圈”文化，制定直播帶貨行業的收入確認和稅收征管政策；嚴格上市公司大股東減持的條件和程序，制定征收資本利得稅的政策，規范資本所得稅管理；設計將收入和資產一并征收累進稅的稅制，對不當獲利行為(如通過股份減持謀取制度溢價、通過專營牌照謀取相對壟斷利潤等)征收套利稅、暴利稅，對浪費資源行為征收資源閑置稅、房產稅，對不勞而獲行為征收遺產稅、贈與稅；逐步擴大消費稅征稅范圍，研究征收奢侈品消費稅的政策。

發揮再分配對第三次分配的杠桿作用，建議制定對企業和個人的公益性捐贈、公益性投資、公益性財產安排、慈善捐贈等行為在稅收、金融政策等方面予以獎勵的制度；完善個人或企業設立慈善信托、慈善基金的法律法規，讓此類第三次分配行為有法可依；建設與ESG(8)ESG，即環境、社會和公司治理(Environment, Social Responsibility, Corporate Governance)，包括信息披露、評估評級和投資指引三個方面，是社會責任投資的基礎，是綠色金融體系的重要組成部分。評價體系相配套的金融政策和稅收政策獎懲體系，引導企業建立ESG評價體系并定期發布報告；加快出臺能夠促進人民精神生活富裕的制度安排。

(三)審慎推動第三次分配

在第三次分配與共同富裕關系的認識上，我們給定五個判斷：一是共同富裕是一個長期的歷史過程，既不能冒進求成也不能無所作為，更不能走偏門、不能違法、不能妄求同時富裕和同等富裕；二是實現共同富裕的基本途徑只能是高質量發展，以及勤勞、創新和創造，把“蛋糕”做大做好是基本條件；三是不能夸大第三次分配在推動共同富裕中的作用，第三次分配只是一種補充的分配形式，初次分配才是基本的分配形式，再分配的杠桿效應直接影響著初次分配和第三次分配的效率和效果，兼顧實現公平、效率和共同富裕目標只能依靠協同性三次分配制度；四是實施第三次分配的人群是具有較高道義自覺和奉獻精神的人民，而不是被革命、被強迫、被剝奪的對象，任何組織和個人都不能以法律或者道德的名義剝奪他們的合法權利；五是第三次分配是自愿奉獻的行為，不是殺富濟貧，不是強制分配，也不是先富起來人群的法定義務。

在上述五個判斷基礎上，我們建議審慎推動第三次分配。一是必須堅守自愿性原則，在推動第三次分配過程中，不能強制，不能脅迫，不能進行道德綁架；二是放手、鼓勵地方政府、企業、高收入人群對第三次分配的有效形式進行探索，不施加任何影響，不過早下結論；三是不搞運動，不下任務，不能因為強力推動第三次分配而損傷了市場主體擴大社會再生產的投資熱情。