稅收籌劃在園區開發企業財務管理中的應用

張群燕 舟山市普陀區智創城西開發建設有限公司

企業需要依法履行納稅的義務，同時提高財務管理和成本控制來合理地進行避稅，推動企業的快速發展。園區開發企業不僅需要進行土地整治、工程建設還需要進行招商引資，為了能夠確保企業經營過程中資金方面得到有效的解決，需要進行資產的投入，并進行融資來籌集啟動資金。園區開發企業的稅務事項較多，涉及的金額較大，因此，需要進行稅收籌劃，確保財務管理的規范化，使得稅收籌劃在財務管理中體現出較高的應用價值。

一、園區開發中稅務籌劃的現狀

在我國納稅系統中，企業是納稅義務人之一，在發展的過程中需要履行納稅義務，對于園區開發企業來說，在發展的過程中主要承擔著相關區域的工程項目建設、土地整治和招商引資等職能，為高效提高經營的現金流，需要針對性對自持資產進行開展運營，同時還需要額借助投資的方式進行有效融資。在這種背景下，園區開發企業建設前期需要花費的資金量十分巨大，涉及的稅項也比較復雜，涉稅類別相對廣泛和金額較大，但園區開發企業需要通過各種渠道選擇最為合適的融資手段，但園區開發商屬于短期貸款，其渠道就十分單一。同時園區開發商對于銀行貸款的依賴性，導致了園區的開發面臨著諸多的風險，每月的還款壓力也導致園區的開發十分不順利。園區開發企業在初期制定開發計劃時，因為園區內主要開發的內容都具有社會性質，因此開發周期較長，對于園區開發商來說，面臨的不僅僅融資問題，還有就是資金長期占用等問題，因此園區開發在企業財務方面承受著較大的壓力。但園區開發過程中，有效在企業財務管理中融入稅收籌劃措施，除了能夠滿足企業實現財務管理目標之外，在很大程度上能夠規避企業在開發的過程中產生較大的納稅負擔，促使企業的不合理納稅支出和罰金支出的減少，這種方式在很大程度上能夠提高企業的管理效果，對企業財務管理整體效果的影響比較大，能夠滿足企業園區開發的經濟效益需求[1]。

二、稅收籌劃與企業財務管理之間的關系

（一）稅收籌劃服務于財務管理目標

企業稅收籌劃是建立在企業進行經濟活動的基礎上，因此企業所參與的每一次經濟活動都需要進行稅收籌劃。企業的稅收籌劃會被財務的決策所左右，其主要目的是完成企業的財務管理目標，實現成本投入達到最低，稅收情況有效減少。企業在進行繳稅納稅時，企業已經開展了需要交納稅收的生存經濟活動后，納稅義務才剛剛開始實施。因此可以看出，企業的經濟活動需要建立在稅收籌劃之上，并且稅收籌劃是對企業各類的納稅項目進行分析和計算，從而為企業順利開展相關項目決策奠定基礎[2]。

（二）財務管理活動是稅務籌劃的基礎

財務管理屬于企業管理中的重要工作事項，財務管理工作的開展對于企業自身發展來說意義重大，是其實現長期穩定發展的重要因素。財務管理實際涉及多個學科領域，其涵蓋了財務管理的基本理論和籌資，投資，運營，成本，收入與分配管理，其中涉及預算與計劃、決策與控制、財務分析等環節。稅收籌劃是依賴于財務管理，通過實施一些財務分析手段后，可以對財務管理所產生的相關企業納稅項目進行稅收分析或者籌劃，可以對該類項目是否可行、其成本投入的多少、利益收入的多少進行合理的分析，從而保障稅后籌劃能夠順利地進行[3]。

（三）稅收籌劃的質量影響財務管理的效果

實施稅收策劃的主要目的就是能夠有效地保障園區開發企業的經濟效益能夠快速發展。因此，企業的實際獲利能力決定了稅收工作開展情況以及成效。財務管理和稅收籌劃的初衷就是為了降低企業成本投入，例如稅收籌劃就能夠確保企業不會出現漏稅等情況，能夠按照要求進行繳稅納稅。同時稅收籌劃的開展和實施效率會因為企業的財務管理人員的技術水平掛鉤，所以財務管理與稅收籌劃進行結合，能夠實行企業經濟效益的提高，也能夠避免成本投入過多等情況，稅收籌劃還能夠提升企業的財務管理水平，使得企業的發展能夠更加穩固。

三、稅收籌劃在園區開發企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏對稅收籌劃的重視

園區開發企業大都是國有企業，擔任著區域內重點項目的開發，推動了區域的快速發展是園區開發企業的首要目標。所以，園區開發企業在財務管理方面需要進行創新和完善，按照相關規章制度進行管理，同時成本控制等措施并不屬于管理工作中的側重環節。對于大多數園區開發企業來說，并未實施稅后籌劃，出現需要繳稅納稅的情況時，往往按照流程進行繳納。因此，稅收籌劃在園區開發企業的財務管理并未得到有效的開展或未進行重視，稅收籌劃的作用沒有得到實質性的發揮，企業的經濟效益增長緩慢[4]。

（二）缺乏完整的稅收管理流程

園區開發企業未對稅收管理進行重視，同時相關人員對于稅收管理的認知和掌握程度較低，在企業進行財務管理的過程中，稅收管理制度明顯沒有完善，其主要管理方式和開展方式也沒有形成。稅收的管理能順利開展的前提是財務會計人員需要按月將日常處理的涉及繳稅納稅的問題進行匯報，每個月需要對繳稅納稅問題進行申報解繳，而當下財務會計人員在日常賬務處理時沒有將存在繳稅納稅的事項整理完善，導致出現了漏報的情況，后期需要對其進行補繳，而無法避免的情況就是需要交納滯納金，企業的經濟負擔增加，納稅風險增加，使得企業的發展逐漸受到延緩[5]。

（三）缺乏稅收籌劃的專業判斷

稅收籌劃涉及多門學科的知識，其理論性、專業性都較強，因此企業需要招納具有較強專業知識的財務管理人員，同時園區的開發建設也需要有較多的了解，在基礎上，財務管理人員需要具備經營管理能力、財務預算能力、園區開發運營方式、稅收政策等專業性能力。另外，財務管理人員還需要與開發企業內部中每一個部門進行溝通和了解，熟悉工作流程并實現業務配合。園區開發企業財務管理人員并不能憑一己之力將稅收籌劃工作進行完善，因此在多數情況下都要依靠相關技術人員來配合進行，對于專業性的稅收籌劃工作未能掌握[6]。

四、稅收籌劃在園區開發企業財務管理中的完善策略

（一）重視稅收籌劃，增強風險意識

對于園區開發企業來說，逐漸被經濟市場的性質所改變，導致了企業需要對園區進行開發建設以外，還要保障好企業能夠高效、快速的發展，通過這種方式來有效提高企業實現可持續發展的動力，并且經濟效益能夠顯著的提升，也就促使了企業在成本控制以及稅收籌劃方面進行創新和完善，不斷為企業的科學管理提出了更高的要求。企業應當將稅收管理作為企業財務管理中最為重要的一個環節，各個部門嚴格按照管理要求執行，開發企業需要繳納稅收時，應當對不必要的支出進行控制，避免出現漏稅的情況出現，將企業的經濟效益巨大化，促進企業的快速發展[7]。針對當下企業在金融管理應用方面體系不夠完善的問題，就需要進一步完善企業財務預算體系，以此來提升金融管理在企業經營管理中的應用水平。要合理化、規范化的對企業不同類型的項目進行預算，一定要重視預算工作是否具備科學化、合理化以及規范化特點，高度重視預算細節性問題，以此來增強該項工作的準確性以及可靠性，進而促進財務預算體系的完善與優化。

（二）健全稅收管理，加強系統統籌

財務管理工作中，稅收管理是十分重要的一項工作，因此繳稅納稅工作需要在園區開發企業中進行明確。企業的財務管理人員需要先清楚和掌握稅收籌劃的工作內容，同時根據相關的規章制度來進行操作，讓相關規章制度能夠對稅收籌劃工作進行約束。在企業進行相關的經濟活動時，稅收籌劃就需要進行介入，對成本的控制和經濟效益進行有效的分析，隨后在稅收籌劃的基礎上對企業的經濟效益進行提升，避免出現漏稅、多交滯納金的情況出現，讓企業能夠在經濟市場站穩腳步。要想改善企業金融管理過度依賴銀行貸款的現狀，就要從其融資途徑方面進行考慮，應當積極擴展企業融資途徑。這就需要企業能夠依照自身經驗管理的實際情況來進行招標，從而吸引更多的資本投入到企業當中，也可通過與政府之間的溝通來尋求政策支持，進而為企業經營提供資金。

（三）強化業務應用，提升籌劃水平

首先需要對園區開發企業的經濟狀況以及經濟實力進行分析，從而選擇最為合適的稅收籌劃。當園區開發企業選擇融資業務時，稅收籌劃需要進行介入，為其選擇適合園區開發企業的融資方式。企業參與的投資活動，需要提前對政策方面所產生的收益進行考慮，實現企業在參與活動時，經濟效益也不會下降，同時稅收籌劃能夠有效地提高企業的經濟效益[8]。

（四）增強人員培養，用好三方機構

財務人員的管理能力需要進行提升，對稅收等相關知識進行培訓，熟悉稅收的相關政策，同時專業的知識技能應當與績效掛鉤。企業成本的投入情況關系著企業是否能夠在經濟市場有著一席之地，同時保障產品的盈利情況及盈利多少。因此可以看出，財務會計工作對于企業成本的管理，決定了企業的發展走向。首先成本控制的關鍵在于財務部門能否抓好成本的投入與效益能形成正比。財務管理人員與專業的稅收機構人員一起進行工作，使得企業在稅收籌劃方面的工作更加精細化。

（五）加強企業金融管理水平

基于當下科學技術發展時代而言，金融管理手段的改進要以信息化技術作為基準，加強企業金融管理信息化水平的提升，才能使企業經營管理更加符合時代發展的需求。當下，多項工作的開展都離不開信息技術的應用，金融管理應用也是如此，只有其信息化水平得到提升才能從根本上解決金融管理手段落后的問題，這樣才能使其作用在企業經營管理當中得到充分發揮。由于大部分企業在金融管理意識方面較為缺乏，沒有正確地認識到金融管理對于企業經營管理以及發展的重要性。針對這一問題政府有關部門要高度重視，并加強與企業之間的聯系，應當通過相關培訓或是講座的形式，來組織企業管理人員參加，以此來改變其對金融管理的看法，只有使企業管理人員進一步了解金融管理在企業經營管理中應用的價值與意義，才能夠使金融管理受到企業的重視，進而也就能夠讓金融管理在企業經營管理當中得到更加廣泛的推廣與應用。這樣才能夠使金融管理在企業中得到更好的發展，使其效能得到充分發揮，為企業經營管理水平的提升以及其發展而作出巨大貢獻。

五、總結

綜上所述，將稅收籌劃應用至園區開發企業財務管理當中，能夠有效地促進開發企業的財務管理水平快速提升，同時能夠在繳稅納稅方面規避不必要的稅收，開發企業的資金效益得到提高。隨著稅收征管改革的全面推進，稅收籌劃在現代企業的財務管理過程中越來越為重要。園區開發企業作為地區經濟發展的排頭兵，擔負著區域開發建設的重任，合理科學的稅收籌劃，可以有效地降低納稅成本，提升園區開發企業的盈利能力。因此，在研究的過程中需要分析稅收籌劃的應用現狀，并闡述稅收籌劃與企業財務管理二者之間存在的關系，在此基礎上有效分析稅收籌劃在園區開發企業財務管理中存在的問題，進而針對這些問題采取科學的完善措施，旨在促進園區開發企業財務管理中有效實施稅收籌劃，以此方式來促進園區開發企業穩定發展。