企業內部審計對財務工作的影響

張浩 北京市平谷區審計局

在民營企業中內部審計屬于重要的管理手段，財務人員擁有監管企業日常運營的職能，有效開展內部審計工作，能夠使企業內部的經營風險得到有效降低。不斷提升財務人員工作水平，可以更加準確的分析和認知企業的財務狀況，能夠使企業經營風險發生的概率降低。與相關的研究實踐相結合，企業的財務工作會在很大程度上受到內部審計工作的影響，能夠有效促進財務工作質量的提升，內部審計還能夠起到評價企業財務工作的作用，能夠使財務人員各種不規范行為得到有效避免。所以，企業的相關人員應該對內部審計工作保持充分重視，促進內部審計體系不斷完善。

一、企業內部審計與財務工作的基本內容

企業內部審計主要包括兩方面的內容，分別為內部控制審計和財務報表審計。內部控制審計就是會計人員從企業工作經驗環境入手，有效的評價自身的內部控制，并且完成相關審計報告的制定。而財務報表審計就是會計人員根據企業掌握的財務報表信息，審計財務報表中的資金周轉率、盈利能力等，從而分析企業的盈利能力和相應的風險。二者的目的是一致的，并且擁有基本相同的重要流程，能夠幫助企業兼顧效益最高、成本最低的要求，能夠有效地優化企業資源配置，能夠為企業經營發展提供有效幫助[1]。在企業管理中內部審計是一種客觀、獨立的評價與監督活動，通過對企業內部控制和經營活動的科學性、合理性進行評價和審查，能夠對企業實現發展目標起到有效的促進作用，同時能夠檢查企業各部門執行內部控制的情況，并完成相應改進措施的制定。

在財務工作中會計基礎工作屬于基礎性環節，也就是指能夠服務和管理財務監督和核算的相關工作，這一工作的本質就是將準確、適宜的財務信息提供給會計主體，從而有效地幫助企業的經營管理，會計基礎工作主要包括以下內容：登財務賬簿、填制會計憑證以及整理財務報表等。具體來講還包括原始憑證的填寫和審核、明細和分類賬戶的設置、成本費用計算、清算財務物資、編制財務報表以及保管財務檔案等，會計基礎工作還包括計量管理、定額管理、指標考核等內容，擁有非常廣泛的工作覆蓋范圍。

結合當前社會經濟高質量發展的要求，相關人員必然會根據管理環境的變化適當調整會計基礎工作，必須借助企業內部審計來規范和約束財務工作。

二、企業內部審計的重要意義

（一）提高財務人員專業水平

對于財務人員來說，企業內部審計能夠對其起到有效的監管作用，實現內部審計的強化，能夠激勵財務人員加強會計知識學習，使其能夠更加充分的了解和掌握會計知識，能夠促進財務人員業務能力和綜合素質得到不斷提升。另外，在這個過程中，企業也應該充分重視審計人員業務能力培養，強化審計人員對財務工作的了解，保證其在開展內部審計時能夠與相關的要求相結合，嚴格的審查企業財務工作存在的問題，保證審計人員能夠客觀獨立的完成審計工作，能夠免受各種影響因素的干擾和干預，從而為審計結果的真實性和準確性提供有效保障。以此為前提，能夠有效實現財務人員和審計人員專業水平的不斷提升。

（二）提高企業經營利益

企業內部審計的作用可以體現在很多方面，企業的發展水平將在很大程度上受到內部審計質量的影響，加強內部審計，能夠有效提升企業各項工作的管理質量。在現代化企業中，很多企業都非常重視內部審計工作，并且企業管理者會合理地區分所有權和經營權，這樣能夠為企業的經營利益提供保障，可以使企業發展中的風險得到降低，使企業擁有更加準確、可靠的財務信息[2]。傳統的內部審計工作只存在較小的覆蓋范圍，大多情況下都是結合財務信息來控制內部審計工作。而現代化企業的內部審計工作，雖然其擁有了更大的監管范圍，但是與先進的內部審計技術相結合，能夠有效地提升控制水平，能夠更好地勝任評估企業經營風險的工作，能夠對各種風險進行有效預防，為企業的經營利益提供有效保障。

（三）提高內部審計意識

企業的經營效益與內部審計息息相關，只有企業人員具有相應的審計意識，才能夠準確地評審企業財務管理工作，才能更好地監督與評價企業經營風險。內部審計擁有管理、評價、監督等多種職能，隨著市場環境的變化也在一定程度上改變了審計環境，內部審計也逐漸向管理型轉變，能夠有效地檢查企業財務信息，提升相關人員的內部審計意識。

三、企業財務管理工作存在的問題

（一）企業內部監督力度不足

在企業發展過程中，必須保證內部的核查和監督工作得到有效落實，部分企業管理者內部監督意識不足，不注重財務人員日常監督，不利于財務人員樹牢風險防范意識。財務人員必須滿足道德品質較高的要求，能夠有效避免各種利益的影響，保證能夠在任何時候都能真實、準確地開展內部審計工作。如果審計人員無法擺脫各種因素的影響，將會在很大程度上影響企業發展。

（二）財務人員專業素質不足

現階段，企業管理部門因為缺乏以人才促發展的意識、待遇低、缺乏資金等原因，導致對財務人員的審核不夠嚴格，致使財務人員的數量和素質無法滿足企業發展需求，對財務管理的有效性和科學性產生了一定的影響，導致企業只有較少的專業財務人員。在企業管理過程中甚至有部分人員無法對企業財務報表進行正確解讀，導致相關的調查和分析工作準確性較低，對優化企業財務管理工作形成了嚴重阻礙。其次，民營企業由于發展平臺、資金等方面因素的限制，很難對高技能人才進行有效吸引，影響了企業的人才隊伍建設。最后，財務人員缺少足夠的財務基本能力，無法使財務管理迅速、高效的要求得到滿足。再加上財務人員結構中缺乏足夠數量的高級財務人員，在一定程度上減緩了企業財務管理規范化進程[3]。

（三）企業會計核算規范性不足

首先，缺乏明確的財務核算主體。在企業的財務核算中，并沒有有效的區分企業與投資者的資產，而是進行共同核算，導致缺乏明確的財務核算主體，難以有效的區分個人產權和企業產權，增加了財務核算工作的壓力。由于存在這種模糊的財務核算主體，會在一定程度上降低財務信息的有序性和準確性，加大了資金流入、流出方向的分辨難度，導致企業無法有效達成財務管理目標。其次，在財務核算過程中缺乏明確的賬目，因為企業管理者缺乏足夠的財務專業知識，無法根據相關規定有效的設置和登記賬目，無法有效地控制對賬和結賬的嚴謹性，導致經常有錯誤和偏差存在于財務核算中。財務核算存在明顯的隨意性，無法合理、清晰的列支費用，導致財務人員時有違規現象發生。最后，無法規范地設立企業賬目。部分企業有不設賬目、以票代賬等情況存在。部分企業雖然完成了賬目的設立，但是數據的準確性不足，無法使財務數據得到準確反映。

四、有效利用內部審計促進財務工作質量提高的策略

（一）優化企業內部控制

首先，保證現有內部控制體系的作用充分發揮。在現代企業管理中，很多企業開始建立和完善內部控制體系，并且已經在企業管理中發揮了非常重要的作用。作為內部控制體系的重要組成部分，內部審計是完善內部控制制度的重要手段，能夠發揮內部控制的作用。內部審計能夠對企業運行內部控制的有效性和合理性進行監督，并與發現的漏洞和缺陷相結合有效地進行優化，從而不斷完善企業內部控制系統，促進內部控制水平的提升，優化管理流程，使企業降本增效的管理目標得以實現，能夠在企業實現整體目標的過程中發揮重要作用。

其次，企業借助風險管理機制能夠實現對潛在風險的有效規避。在全球經濟一體化不斷深入的情況下，企業利用風險管理機制能夠準確、有效地鑒別和預警各種經營風險，并結合適當的措施使風險得到降低或避免，從而使企業經營管理中的交易成本降低，提升企業的經濟效益[4]。內部審計通過全局性視角和獨立的特點，能夠有效地評價和預警企業經營目標中的潛在風險，從而有效地協同內部控制，促進企業生產效率的有效提升，保證企業穩定、健康發展。

（二）建立健全的監督體系

在開展內部審計工作的過程中，企業管理者應該重視監督體系的建立和完善，從而逐漸提升監督財務管理人員的效果。對于財務人員，應該通過各種措施促進其知識體系不斷拓展，鼓勵其完成更高資格證書的考核，保證財務人員的能力能夠得到國家相關法律的承認，從而促進財務人員工作積極性和工作水平的提升，并且應該在工作過程中不斷提升對財務人員的要求，保證財務人員能夠穩定通過相關資格證書的年審，如果財務人員無法達到相關的要求應該進行適當的處罰。其次，企業應該對監督體系進行完善，立足于企業財務管理現狀，與企業的實際情況相結合，制定符合企業的監督框架和監督制度，為了滿足監督體系對長效性、及時性、針對性的要求，企業管理人員應該通過建立網絡監督平臺、成立獨立監督部門等方式全方位監管企業的各個運營管理流程[5]。作為內部監督人員，應該保證自身的優勢得到充分發揮，準確的披露企業各個管理流程中存在的問題，進一步約束和規范財務支出預算，提升企業財務管理質量和效率。

（三）加強企業人才隊伍建設

企業可以依托審計手段促進企業人才建設，工作人員的錄用和辭退程序進行審計，保證相關操作與企業制度和相關法規相符合，能夠使企業的人才評價體系變得更加科學，能夠為引進和培訓工作人員構建良好的環境。在開展實際工作時，相關管理人員可以從以下幾個方面入手：首先，提升人才選拔質量。利用內部審計能夠在企業內部構建更好的工作人員發展環境，能夠對優秀的人才進行有效吸引，在這個過程中企業應該對自身的用人機制進行不斷完善，同時有效地培養現有工作人員的專業素養。在聘用人才的過程中應該對其業務知識和學歷水平提出嚴格要求，保證所聘用的人才能夠有效滿足工作要求，還應該充分重視優秀人才的發展與晉升，從而更好地吸引和留住人才，促進企業各方面工作的優化。其次，在人才隊伍建設中傾斜更多的資源。企業應該將更多的資源和精力放在人力資源建設上，以人才建設提升自身的綜合競爭力，同時應該對政府的相關優惠政策進行合理利用，更好的建設人才隊伍，有效地儲備優秀人才。最后，應該積極轉變培訓模式，企業財務管理能否成功地完成優化，在很大程度上會受到財務管理人員素質的影響。企業應該通過適當的獎懲措施在企業內部構建良好的競爭環境，促使財務管理人員能夠自主完成新形勢下財務內容和財務知識的學習，只有這樣才能使財務人員更加規范地開展會計核算。

（四）強化企業審計創新

在開展內部審計工作的過程中，首先，企業應該積極完成審計理念的更新，與企業改革發展方向相結合，不但需要利用監督體系、內部控制、風險防范等措施保證內部審計的監督服務職能得到有效履行，還應該在監督服務中融入各種增值能力，如企業評價咨詢等，在企業內部審計工作中樹立為企業增值的目標，并且保證內部審計的增值功能充分發揮，從而促進企業價值的有效提升，使企業擁有更強的市場競爭力。

其次，應該完成內部審計方式方法的創新，促進內部審計成效的進一步提升。企業應該完成大數據技術的有效利用，使內部審計更加準確、全面，在內部審計中更加充分的運用大數據分析。企業應該立足于原有的信息化系統，有效完成大量基礎數據的獲取，結合大數據分析技術和模型，更加深入的分析與挖掘各方面的數據，從而有效提升審計結論的準確性和客觀性。

最后，應該對運用審計成果的力度進行加強，保證企業提質增效的目標得以實現。在企業內部審計中有效地將審計成果轉變為企業管理效益和生產力是一項重要的工作。企業只有對審計成果的運用足夠重視，才能保證內審的資訊職能得到充分發揮，提升企業效益。

五、結語

綜上所述，企業財務管理工作在很大程度上會受到內部審計工作的影響，企業有效地運用內部審計，能夠有效提升財務人員開展財務管理工作的規范性，能夠使企業發展中存在的風險得到有效降低。本文介紹了內部審計工作和財務工作的內容，闡述了企業內部審計工作的重要意義，還分析了企業財務管理中存在的問題，并且制定了依靠內部審計強化財務工作的策略。與相關的企業實踐相結合，完善內部控制、加強人才建設、完善監督體系、創新內部審計，不但能夠使審計工作的質量得到增強，還能夠有效提升財務工作的效率和質量。