內部審計與企業風險管理的協調與整合研究

王立萍 東北特殊鋼集團股份有限公司

企業為了在市場競爭激烈的環境下，能夠得到穩定發展，應不斷改進自身的企業發展方式，同時結合當前階段的社會發展對企業提出的要求，需要加強企業的內部審計以及風險管理效果，進一步提升企業的管理水平。不過現階段的企業在具體的改進管理中，極易受到管理制度與相關人員等諸多因素影響，存在較大的風險隱患問題，對企業的發展造成了嚴重的阻礙。因此為了提升企業發展效率，在企業發展中應提升企業內部審理與風險管控相關工作，促使開展的管理措施能夠有效落實，成為企業各個環節創新發展的重要依據，增強企業風險管理的時效性，加強內部審計與風險管理的協調整合效果。

一、企業實施內部審計與風險管理協調與整合的主要作用

（一）減少風險問題

企業在日常的生產運行中，其中存在諸多類型的風險隱患問題，并且這類風險所體現的方式也不盡相同。針對這種情況，企業若想對風險問題全面掌控，需要對企業生產過程的存在風險隱患問題作出精準判斷，同時對風險問題進行針對性識別，分析各類風險問題影響效果。對此便需要企業中內部審計進行處理，分辨出風險問題的主次類別。內部審計處理進行工作時主要將企業的發展目標作為基礎，對企業發展目標與實際生產情況加以了解后，便可以找出導致出現風險隱患問題的原因，同時還會明確風險問題的種類以及此類風險問題的主要特點。進而制定出針對風險問題的解決措施，減少企業風險問題[1]。

（二）促進企業發展

企業若是要在自身的領域中更進一步發展，應重點關注企業內部的管理方式，企業中具備良好的管理團隊直接關系到企業的發展情況，管理團隊的高效處理可以為企業發展提供事半功倍效果。因此為了保證企業內部可以實現穩定發展，需要良好的管理團隊作為保障，其中企業的內部審計管理便是最為關鍵內容之一。內部審計工作具有良好的工作隊伍能夠對企業的各類審計工作作出有序分配，充分發揮出每個工作人員的重要價值。現階段企業市場正處于競爭十分激烈狀態，企業發展十分困難，在信息網絡技術的快速發展下，任何信息傳播速度都極快，任何對于企業的不良信息都會對企業造成嚴重損害。因此企業具備良好的管理團隊十分重要，內部審計工作是提升企業風險管理的關鍵保障，在審計管理中只要具備能力較強的工作人員，才能將內部審計工作有效落實，并促進企業更進一步發展。

（三）增強內審質量

在企業發展中，通常會有外部審計以及內部審計兩種，這兩者區別主要在于內部審計的工作人員是企業中的專業管理人員，相比于外部審計人員更加熟悉企業發展中各項事務的實際生產情況。同時由于內部審計人員為企業內部員工，在實際過程對企業具有較高的服務意識。在內部審計期間，由于工作人員對企業情況十分了解，能夠及時發現企業日常生產過程存在的風險隱患問題，并在審計完成后，會在有關的風險隱患報告中，對各類風險問題作出全面分析，提出合理針對性的處理意見，以此完善內部審計工作的質量。因此，內部審計的工作人員在實際工作中應全面發揮出自身作用，保證審計工作質量效果，保證內部審計在企業發展中的風險管理上具有重要作用[2]。

二、目前企業內部審計與風險管理的缺陷問題

（一）審計制度不完善

在企業管理中，管理制度是企業各項管理措施有效落實的基礎保障。企業只有完善的管理制度才能有序完成生產任務，并在出現問題后，及時找到問題關鍵點與負責人，以此快速做出處理。保證企業生產的穩定。不過目前企業管理者缺乏先進的企業管理意識，認為企業中的內部審計工作不具有較高的重要性，導致現階段的企業審計部門以及工作人員專業能力較差，無法滿足現階段的企業內部審計要求，促使企業審計水平脫離時代發展要求。同時，企業在內部審計部門所投入的經費更是不足，內部的人員架構不夠完善，導致內部審計工作無法獨立運行處理，極大地降低了內部審計的重要作用，審計工作發揮不出自身價值。企業中創建內部審計制度，不僅要保障審計工作具有較高質量，還要保證所審計的數據信息真實可靠。現階段企業中缺少內部審計工作的相關制度，即使存在也相比較為落后，無法在新時期中發揮出作用價值，導致在新時期中企業的管理工作不能通過科學審計處理來明確發展過程中存在風險問題，進而在發展中極易出現各類隱患問題。

（二）風險管控意識弱

在社會機構快速發展的背景下，為社會不同領域企業的經營管理提出更高標準要求。企業在發展期間不僅要對內部管理進一步加強，還要結合市場的經濟轉變，提升風險管控等處理工作，以此應對經濟發展過程的變化對自身企業所帶來風險影響。不過現階段企業在實際發展中，由于對風險管理意識相對較弱，未充分認識到企業加強風險管理的重要作用，無法將企業內部的審計工作與風險管理有效地協調整合，促使相對應的工作不能有效落實，整體的工作效果未充分展現出來。企業在發展過程由于未從自身實際出發，只從長遠的角度來分析企業的發展方向，導致自身企業發展過程存在較多的風險隱患，大量的經濟受到損失。因此，目前企業在實際管理工作中，要對風險問題加大重視力度，充分理解在企業中提升風險管理的實質作用，并結合社會經濟市場的變化情況，對企業內部審計工作作出相應轉變，促使風險管理與審計工作協調整合發展，提升企業內部的整體工作水平[3]。

（三）工作人員素質低

企業的內部審計工作以及風險管理過程中，有關的工作人員綜合素質水平與具體的工作質量直接相關聯，并直接影響到實際工作具體開展的有效性。而現階段企業由于剛剛認識到企業風險管控的重要性，而過去的相關工作人員由于只是程度普遍較低，在風險管理與審計工作中無法滿足具體的工作要求。同時由于管理制度的欠缺，企業風險的判斷工作十分困難，導致整體的工作質量不能進一步提升。內部的審計工作與企業風險管理實際進行時，工作人員由于欠缺積極性，對自身工作的責任意識不到位，導致在工作中具有隨意性，整體工作期間未形成有效的制約與行為管理，導致整體工作質量大幅度降低。此外，目前階段的有關工作人員無論從學習能力還是創新能力，都無法滿足社會經濟市場的要求。企業應不斷引進更符合實際市場要求的專業人員開展相關工作。

三、提升企業內部審計與風險管控協調整合的主要措施

（一）健全內部審計制度

企業發展過程需要在完善的管理制度作用下，才會讓內部審計工作以及風險管理工作有效調整和順利開展。以此達到預期的管理效果，增強兩者之間協調發展的工作質量。企業內部審計的完善制度需要對企業內部員工的職責進行詳細劃分，促使所有工作人員在實際工作期間明確自身需要完成的相關任務，進而提升工作人員的工作效率與質量。充分發揮出工作人員自身的重要價值，為企業帶來更多經濟效益。企業管理制度在建設過程中，應從內部環境開展，創建出科學的內部審計管理制度，促使所有關于審計工作的人員嚴格按照標準規范流程作業，同時制度還要規定審計人員要與風險管理人員加大溝通合作，保證整體上的工作質量得到進一步提升。企業審計工作在實際運行時，應提升財務與生產業務中的風險預估等方面工作，存在風險問題應根據各個部門之間的工作經驗，對風險問題做出針對性地應對處理，降低風險問題。

結合完善管理制度，提升企業內部審計架構，不斷改進審計與風險管理的工作流程。在實際工作中，制度還要增強內部人員的監督管理，從根本上防止出現由于個人利益對審計報表造假的情況，這種情況會提升企業出現風險問題的概率，對此要嚴格加以控制。此外在完善的監督管理制度作用下，會對審計與風險管控發揮極大地推動效果，更進一步提升管理效果，實現企業自身風險管控可持續發展。在改進企業工作架構時，應適當在市場中引進先進的風險問題識別技術，根據自身企業的發展情況作出全面規劃研究，及時掌控各類風險隱患因素，針對風險問題制定有效的解決措施，為企業長久發展奠定良好基礎，以在競爭激烈的市場中實現可持續發展[4]。

（二）提升企業管理意識

隨著我國經濟與世界接軌，促使市場經濟變化情況受到更多無法控制的因素影響。對此企業在日常的生產管理中，需要不斷增強內部審計工作質量以及與風險管理整合發展，同時根據目前企業發展過程所遇到的風險問題，運用針對性的控制方式，促使企業內部的所有工作任務可以高效運行。針對這種情況，需要企業的人員與管理者充分認識到內部審計為企業發展帶來的重要作用，還要加大對工作人員的鼓勵力度，讓所有有關的工作人員積極落實自身工作任務，提升各個部門之間的聯系，促使各項工作順利開展。因此，企業在內部審計工作期間，應結合企業不同工作任務細節，了解更加先進科學的風險問題識別方式，提升企業生產活動的風險評估等工作。在整體工作過程中，還要根據企業的實際發展情況，為企業發展制定更為久遠的目標。在防范意識的增強下，創建正確的工作方式，讓企業內部審計與風險管理協調發展，相關聯的工作也可以順利實施。

（三）增強人員綜合素養

專業人員是企業發展的重要基礎，在內審與風險管理的整合過程，企業應不斷增強相關人員的專業素養，促使其在實際工作中可以全面發揮出自身作用價值，保證整體工作效果全面提升。企業對此方面需要在社會上不斷引進先進人才以及對當前的人員進行更為細致培養，提升對工作人員的標準要求，促使工作人員端正工作態度，在自身崗位上充分發揮作用價值，進而實現內審與風控工作的協調與整合，加強整體效果上的管理效率。

在對企業人員進行培訓時，需要從內部審計工作、風險管控工作以及財務管理等多角度開展，促使工作人員更為詳細地掌握市場實際的經濟發展趨勢。從而不斷增強工作人員的創造能力，讓此部門對于其他部門在實際工作過程加大溝通合作，同時將內審與風控工作相結合發展，更好地解決處理實際工作中的問題。提升團隊建設，保證整體的工作水平得到增強，在對工作人員的素質培養時，要制定針對性的風險管控策略方針，保證企業經濟不受到損害，增強風險防控效果，促使企業在社會經濟市場激烈競爭的環境下，處于穩定發展狀態。對目前在職的工作人員進行技能培訓以及學習教育，提升其道德規范，促使其在實際工作中不存在違規行為，嚴格按照標準流程開展相關作業，發揮自身作用價值。此外在企業監督管理機制下，保證內審與風控結合發展的有關管理嚴格落實到位。因此，人員培訓期間開展道德規范教育會在企業中形成良好的文化氛圍，增強工作人員的思想文化認知，逐漸養成良好的職業道德規范[5]。

四、其他提升協調整合方式

（一）內部審計運用風險識別

企業的內部審計工作的實質意義就是對企業風險問題的管控。對此，企業管理工作需要對審計工作情況詳細了解。實際內部審計過程應使用先進的風險識別方式，以及精準地了解到企業出現風險問題的具體情況。在此基礎上，對企業的資金使用狀況作出詳細了解，提升企業資金的掌控效果。科學的風險識別方式應注重以下幾點內容：第一，要結合企業發展趨勢對資金狀況作出詳細分析研究，進而對企業的實際經營的盈虧情況全面了解，進而才可以為接下來的企業發展提供參考依據。第二，將企業發展經營過程以及資金具體流動情況所審計得出的財務數據作為基礎數據，在此基礎上，企業管理者應對企業未來經濟的發展開展詳細研討，借鑒審計得出的數據情況，并結合市場發展，對數據信息全面探析，及時找出其中的風險問題，進而創建出針對性的處理方式，為未來企業發展創建相關經驗，實現企業未來發展的戰略目標。

（二）保證風險管理基礎審計

企業的風險管理工作中，基礎審計通常在企業整體的發展角度，對企業經營活動中的情況加以風險審計。其中基礎審計格外重視企業重大戰略發展的有效落實，從不同角度對此過程存在風險加以掌控，例如企業的經營目標等，以此進行風險評估與內部審計工作。企業在具體落實基礎審計時，要對企業存在風險隱患問題合理規范，避免對企業經濟造成不必要的損失，同時要做好固定資產的科學監管。落實過程要將經濟目標歸入進行內部審計工作中，并制定相關標準。此外，企業還根據管理人員責任情況，將企業的發展與人員業績相關聯，以此增強管理人員風險問題處理效果，還要對風險問題作出評估報告，讓管理人員對各類風險問題的影響程度加以了解掌控。

五、結語

綜上所述，在市場競爭十分激烈的環境中，企業若是要實現長遠穩定發展，應全面增強自身的核心競爭力，緊抓每一個發展機會，同時對自身發展的風險與挑戰要直面面對。在企業內部審計與風險管理中，結合企業自身發展情況，制定出更加符合自身的工作計劃，全面提升風險管理能力，進而實現增強自身的核心能力。