財稅扶持政策對中小企業競爭力提升的作用研究

摘 要：在我國經濟發展的過程中，中小企業一直發揮著重要的作用。由于中小企業自身因素的影響，使得中小企業一直處于較大的財政壓力當中。尤其是2020年以來，突如其來的新冠肺炎疫情更是使眾多中小企業陷入發展的困境當中，為了解決中小企業面臨的資金壓力，幫助中小企業順利渡過難關，中央層面出臺了財政稅收方面的惠企政策，從而保證了中小企業的穩定運營，促進了中小企業的健康發展。文章以市場中的實際表現來分析中小企業競爭力現狀，闡述了財稅扶持政策對于中小企業的扶持的情況，進而提出財稅扶持政策在中小企業競爭力提升方面的重要作用。

關鍵詞：財稅扶持; 中小企業;競爭力提升

中圖分類號：F271 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）09-0051-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.09.051

1 中小企業競爭力現狀

我國中小企業的數量龐大，結構性矛盾異常突出，很多問題依然存在，比如等級層次低、競爭力缺乏、生命力不強等，與現階段的社會主義市場經濟以及經濟全球化的趨勢難以適應，但總體上的發展情況還是比較不錯的。我國中小企業發展面臨的眾多問題當中，最主要的也是最突出的問題就是競爭力不強，尤其是缺乏核心競爭力，主要體現在以下五個方面。

1.1 中小企業的核心競爭力的內涵認識不足

（1）企業將競爭優勢看作核心競爭力。競爭優勢實際上是企業在市場競爭當中與其他同類型企業相比較，有突出表現的方面，而企業競爭優勢的根本是核心競爭力，不能將競爭優勢等同于企業的核心競爭力，因為競爭優勢也可能是企業的普通性競爭力，企業想要保持持續性發展就必須提升核心競爭力，這樣才能保持競爭優勢的長期性。

（2）將企業的一般意義上的資源看作企業的核心競爭力。核心競爭力必須是企業所獨有的，是企業獨一無二的資源，在企業資源當中占據著核心性的位置，對于企業的長遠發展戰略來說有著重要的價值意義。

（3）將企業某一個方面的能力看作企業的核心競爭力。核心競爭力是企業眾多能力的核心，是精髓所在。企業如果具備了核心競爭力，同類企業都具備的基本能力就可以不作為重點能力進行發展了，而具備基本能力的企業卻不一定具備核心競爭力。

1.2 中小企業的發展規劃缺乏前瞻性和戰略性

從企業發展的戰略來看，企業的經營理念和發展方向的確定與企業的發展規劃直接相關，與企業的生死存亡緊密相連，因此企業的發展規劃一定要體現戰略性和前瞻性。競爭優勢的持續發揮要和企業的發展戰略相匹配，企業的戰略意圖實際上是企業未來前進的方向、企業的業務定位、計劃發展能力的主要體現。從現階段的情況來看，中小企業普遍存在的一個問題就是過于重視戰術，缺乏戰略性思維，只是靠著企業發展積累的經驗進行決策和規劃，已經形成了發展的思維定勢。由于中小企業普遍缺乏明確的戰略意圖，使得中小企業的經營防線不明確，經營的領域也不夠清晰，經營存在比較突出的盲目性、投機性和隨意性。

1.3 缺乏技術創新能力

結合中小企業的實際情況，我國中小企業的研發經費投入比較少，在總的銷售收入中的比重非常低。從國際企業行業的總體情況來看，企業想要具備較強的競爭力，需要加大研發費用的投入，5%以上的投入能夠幫助企業提升核心競爭力，2%左右只能維持企業發展，如果不足1%，那么企業的生存與發展將困難重重。我國中小企業研發投入力度小，使得企業的技術難以得到改進，就更談不上創新了，這就使得企業的持續競爭力受到限制和削弱，企業的進一步發展也受到相應的阻礙。

1.4 企業的經營資金有限

現階段，很多中小企業對于多元化經營還是較為看重的，認為其能夠幫助企業尋求擴張規模、增長利潤、分散風險。但大部分中小企業都存在主營業務競爭力弱的問題，在這樣的情況下如果盲目的擴張，實施多元化經營，就會使中小企業在資源分散的情況下涉足多個領域，使得企業原本就不夠豐厚的資源實力被分散，企業的核心領域或者主營業務領域競爭力也就相應受到影響，核心競爭力難以得到有效的培養，很多中小企業就此失去了競爭的優勢。

1.5 整體競爭力比較弱

市場等因素對企業發展的影響是比較突出的，而中小企業受到的影響尤其大。中小企業通常不具備比較強的市場信息獲取能力，市場信息的分析能力也不強，不能及時地判別產業形勢的變化，抗風險能力比較低。另外，中小企業也沒有先進的技術管理經驗和能力，而企業的生產規模又比較小，資本積累不足，因此勞動生產率不高，而生產成本卻比較高。現如今，原材料價格不斷上漲，勞動用工成本不斷提升，中小企業的利潤不斷下滑，很多中小企業面臨經營困境。

2 財稅扶持政策對于中小企業的扶持

（1）給予財政補貼。貨幣政策得以運用之后，中小企業的融資條件被放寬，融資成本得到有效降低，運用財政政策給予中小企業財政補貼，已然成為迅速又有效的方法。如今，我國的財政收入增速比較快，借助于財政政策，結合中小企業的情況，給予其吸納就業的補貼，使得中小企業的生產成本不僅得到有效控制，還能夠有效提升企業的生產積極性。同時，為了促進中小企業的創新，國家開通了創新基金，凡是符合條件的中小企業，都能夠得到適當的貸款補貼和無償借助，對于處于創業初期的中小企業，則由政府支持開展技術創新項目，幫助中小企業走上創新的道路。

（2）給予稅收優惠。中小企業得到相應的資金補貼的同時，財政部門還進行了稅收優惠政策的建立，加大了對中小企業的扶持力度，從而有效的促進中小企業的發展。根據國家發展規劃綱要的相關要求，財政部門需要加大力度處理好企業相關的收費項目，將取消和減免的部分進行全面的清理;同時進一步推進營業稅改增值稅等稅制改革工作，健全相關的稅收政策，促進服務業發展得以推進，促使產業結構快速升級。

（3）其他方面。加大行政事業型收費的減免力度，延長金融企業中小企業貸款的損失準備金稅前扣除制度，免征金融機構對中小企業貸款印花稅，降低企業的融資成本。對于受到疫情影響的中小企業，可以延期進行困難申報，對于不能按期繳納稅款的企業可以延期進行稅款的繳納。另外，因為疫情的影響，如果企業受到了比較大的損失，在納稅人符合相關調經的情況下，可以申請企業稅費的困難減免。

3 重要作用體現

3.1 中小企業的發展信心得以增強

中小企業的融資補助、階段性免征的政策得以落實之后，中小企業受到了降費為主的積極財政政策的激勵，在這樣的情況下，中小企業的發展信心得以增強。從中小企業的整體發展來看，還需要進一步擴大地方專項債券的規模，積極推進中小企業的產業改造升級，對新興產業投資進行擴大，大力支持基建項目，比如信息基礎設施、融合基礎設施、創新基礎設施等，為中小企業的發展進行更高更好平臺的搭建。另外，可以適當劃分一部分財政資金到消費者手中，以發放購物券的形式，主要發放給生活困難的人群，刺激消費，這樣對于中小企業中的服務業有很好的拉動消費的作用。通過一系列的措施落實，中小企業的發展信心得以增強，企業的競爭力相應的得到提升。

3.2 整體上提升中小企業的經濟發展能力

中小企業在現階段依然是我國社會經濟增長的重要來源，在國家的經濟發展中占據著重要的位置，發揮著重要的作用，財稅扶持政策使得中小企業的稅務壓力降低，中小企業的發展有了更加充裕的資金，中小企業的資金鏈運行更加的穩定，降低了資金鏈斷裂的可能性，中小企業有了更加充裕的資金進行市場的開發和拓展，企業自身也有機會轉型，尋求更好的發展，企業的規模也有機會進一步擴大，使其成為國民經濟新的增長點，全面提升中小企業的競爭力。

3.3 提供更多就業崗位，有助于企業吸納發展人才

我國的人口數量是非常龐大的，就業的壓力也是較為突出的。尤其是最近幾年，高校不斷擴招，很多大學生面臨就業的壓力，即便在這樣的情況下，很多中小企業為了降低人力投入的成本，依然不能根據需要進行人才招聘。隨著國家財稅扶持政策的推出，中小企業能夠獲得國家的就業補貼，這就降低了中小企業人力成本壓力。中小企業實際上能夠為社會提供較多的就業崗位，這不僅解決了企業用人問題，也為社會提供了眾多的就業機會，緩解了就業難的問題。人才的引進，有助于企業競爭力的提升。

3.4 有助于中小企業合理的進行資源配置

從西方國家的實際情況來看，如果只是單純的進行大型企業經濟效益的追求，最終產生的經濟效果是難以得到保障的。我國在發展大型企業的同時，也要對中小企業的發展優勢進行明確，給予中小企業更多的支持與關注，有助于中小企業進行資源配置，使中小企業獲得最優化的資源支持，提升中小企業的競爭力。

3.5 促進中小企業融資

中小企業的實力遠遠不如大型企業，這是不可改變的事實，這對企業的融資有著很大的影響。中小企業本身就有著比較明顯的公共性和私有性，如果借助于融資的形式提升自身競爭力，就會使其處于巨大的經營風險當中。隨著財稅扶持政策的推行，借助于財務稅收制度的長信措施，中小企業的擔憂得到有效的降低，企業的融資風險得到降低。

3.6 提升中小企業的運行活力

財稅扶持政策的推行，使得企業的運行活力得到增強，企業的競爭力也得到相應的提升。傳統的市場經濟體制和稅收制度，使得中小企業的稅款繳納基本都是以勞動力作為指向，將收入總和作為征收對象，使得中小企業和大型企業之間的差距越來越大，中小企業的健康發展受到影響。財稅政策的創新，扶持政策的推行，使得相關服務稅種得到有效的降低，中小企業的發展得以促進，企業有了足夠的發展資金，企業的內部結構得以調整升級，中小企業的市場份額得到相應的增加，企業競爭優勢得以增強。

4 結論

綜上所述，中小企業在我國經濟發展中的作用是不容忽視的，為了促進中小企業的良性發展，需要了解中小企業經營發展所面臨的困境和問題，結合中小企業的實際需求，對癥下藥。財稅扶持政策有效解決了中小企業面臨的資金問題和稅收問題，通過財稅制度的創新調整，中小企業的情況受到了高度重視，在宏觀調控的作用下，中小企業的綜合競爭力得到了不斷增強，自主創新能力也相應提升，融資風險得到有效控制，緩解了社會就業壓力，為國民經濟發展做出了突出的貢獻。

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[作者簡介]王偉玲（1981—），女，漢族，陜西興平人，大專，中級經濟師，研究方向：中小企業財稅。

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