“走近地方注協(xié)、走近會計師事務所、走近注冊會計師、走近從業(yè)人員”學習貫徹“國辦發(fā)30號文件” 專題系列采訪（三）

《關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）或國辦發(fā)30號文件）出臺后，在注冊會計師行業(yè)引起積極反響。為深入學習貫徹國辦發(fā)30號文件精神，推動文件內(nèi)容落實、落深、落細，《中國注冊會計師》雜志聯(lián)合各地注冊會計師協(xié)會，開展了“走近地方注協(xié)、走近會計師事務所、走近注冊會計師、走近從業(yè)人員”專題采訪活動。我刊將陸續(xù)編發(fā)系列采訪文章，全面展示行業(yè)依法整治財務審計秩序、強化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力提升的學習體會、落實情況、措施成效，以及對陸續(xù)出臺的30號文件配套政策措施的學習體會、落實情況、工作成效。本期編發(fā)對天衡會計師事務所所長余瑞玉，蘇亞金誠會計師事務所所長詹從才，中興華會計師事務所江蘇分所所長喬久華，安徽省財政廳副廳長、省注冊會計師行業(yè)黨委書記王朝暉，山東省注協(xié)副會長兼秘書長梁仕念，致同會計師事務所濟南分所所長王傳順，畢馬威華振會計師事務所山東首席合伙人楊家俊，新聯(lián)誼會計師事務所合伙人張世軍，中明（山東）審計集團副總經(jīng)理李艷的采訪。

余瑞玉認為，《意見》的出臺對注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展具有重大意義，為“十四五”和今后一段時期我國注冊會計師行業(yè)的發(fā)展指明了方向，標志著我國注冊會計師行業(yè)迎來新的重大發(fā)展機遇。她提出要組織全體合伙人和員工認真學習、宣傳和貫徹落實《意見》以及財政部和中注協(xié)會議精神，要讓全體合伙人和員工充分認識到注冊會計師行業(yè)在維護資本市場秩序和社會公眾利益、提升會計信息質(zhì)量和經(jīng)濟效率等方面發(fā)揮了重要作用，但同黨中央的要求相比、同全面建設社會主義現(xiàn)代化國家的需要相比、同社會公眾的期待相比還存在不小的差距。要加強事務所內(nèi)部治理和質(zhì)量管理體系建設，苦練“內(nèi)功”，實現(xiàn)內(nèi)涵式高質(zhì)量發(fā)展。為認真貫徹落實《意見》要求，她介紹了天衡下一步工作打算：一是充分發(fā)揮行業(yè)黨建的引領作用、基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，將黨建工作與誠信建設有機結合起來，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，全面提升注冊會計師行業(yè)服務國家建設能力。二是繼續(xù)完善內(nèi)部治理，加強事務所一體化管理，推動總分所在人員調(diào)配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設等方面實行統(tǒng)一管理。三是結合注冊會計師行業(yè)“數(shù)字化建設年”主題活動，將數(shù)字化建設與誠信建設、文化建設、發(fā)展戰(zhàn)略、人才建設等相融合，做精做專做強，把“天衡”打造為信譽好、能力強、質(zhì)量高和有較強影響力的事務所品牌。四是進一步完善所內(nèi)函證中心信息系統(tǒng)建設，推廣應用范圍，提升函證程序質(zhì)量，同時積極參與銀行函證數(shù)字化平臺試點工作。

詹從才認為，國辦發(fā)30號文件及時消除了執(zhí)業(yè)人員心中的疑慮，堅定了執(zhí)業(yè)人員對注冊會計師行業(yè)發(fā)展的信心。近兩年“兩康財務造假事件”，造成社會公眾對注冊會計師的作用產(chǎn)生懷疑，事務所執(zhí)業(yè)人員感受到風險大、壓力大，員工隊伍不穩(wěn)，流失率高。國辦發(fā)30號文件是及時雨，充分肯定了注冊會計師行業(yè)在維護資本市場秩序和社會公眾利益、提升會計信息質(zhì)量和經(jīng)濟效率等方面發(fā)揮了重要作用，明確了行業(yè)發(fā)展指導思想，工作原則和目標任務，撥開了執(zhí)業(yè)人員心中迷霧，看到了注冊會計師行業(yè)發(fā)展的美好前景。他提出國辦發(fā)30號文件指明了事務所發(fā)展方向，是全體執(zhí)業(yè)人員的行動指南，同時也對執(zhí)業(yè)人員提出了更高要求。他認為國辦發(fā)30號文件充分體現(xiàn)了黨中央、國務院對注冊會計師行業(yè)的關愛和關心，學習后感到無比溫暖。多種舉措優(yōu)化了注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境，堅定了注冊會計師立足崗位專業(yè)報國的信念。他表示作為首席合伙人，將帶領事務所全體執(zhí)業(yè)人員乘國辦發(fā)30號文件之東風，進一步夯實內(nèi)部治理和內(nèi)部管理基礎，持續(xù)加大人才培養(yǎng)、信息技術建設等方面資金投入，狠抓審計質(zhì)量管理，努力提升專業(yè)服務能力和水平，為國家經(jīng)濟建設和社會發(fā)展貢獻更多專業(yè)力量。

喬久華表示，作為注冊會計師行業(yè)主體的會計師事務所要站在全局和戰(zhàn)略高度，以新的視角認識規(guī)范財務審計秩序的重要地位和作用，以新的姿態(tài)擔當起規(guī)范財務審計秩序的重大責任和使命，以新的思路和舉措推動規(guī)范財務審計秩序的健康發(fā)展。首先，要始終堅持以審計精神立身，在政治上突出一個“強”字。一要敬畏法律。信仰法律、崇尚法律、敬畏法律，在財務審計實踐中堅持依法審計、依法執(zhí)業(yè)、依法辦事。二要求真務實。在財務審計工作中做到客觀公正、尊重事實，出具審計報告一是一、二是二，丁是丁、卯是卯，做到不唯書、不唯上、只唯實。三要忠誠負責。會計師事務所、注冊會計師作為社會公眾利益的捍衛(wèi)者，必須在其位盡其責，認真履行“看門人”的職責。四要與時俱進。要注重總結好注冊會計師在實務實踐中創(chuàng)造的新鮮經(jīng)驗，并要敢于探索、勇于創(chuàng)新，這樣才能推動財務審計工作不斷發(fā)展。其次，要始終堅持以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，在工作上突出一個“真”字。一是要抓規(guī)范管理。建立完善規(guī)范的財務審計秩序的工作導向、政策導向和考核導向，以制度的大完善推動財務審計秩序的大規(guī)范。二是要抓改革創(chuàng)新。注冊會計師要勇當改革創(chuàng)新的“闖將”，必須有自我革新的勇氣和胸懷，密切關注及時跟進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展新修訂新出臺的相關法律法規(guī)、準則規(guī)范、政策規(guī)定、監(jiān)管新政，堅持用改革創(chuàng)新的方法研究新情況、適應新形勢。最后，要始終堅持以自身建設立信，在作風上突出一個“硬”字。會計師事務所、注冊會計師必須把加強自身建設作為財務審計工作的一項基本建設抓緊抓實，切實做到“以自身建設立信”，打造一支財務審計“鐵軍”，為出具高質(zhì)量的審計報告提供人才保障和智力支撐。抓好能力建設這個基礎，抓好廉潔自律這個根本，抓好保密紀律這個重點，抓好作風建設這個關鍵，抓好團結協(xié)作這個保障。會計師事務所和注冊會計師必須深刻理解國辦發(fā)30號文件精髓要義，堅持政治建所、質(zhì)量強所、誠信立所、文化興所、廉潔守所的目標導向，立足財務審計實踐，知行統(tǒng)一、學以致用，樹立“客戶會計信息的鑒證者、社會公眾利益的維護者和國家經(jīng)濟秩序捍衛(wèi)者”的良好形象。

王朝暉指出，國辦發(fā)30號文件是改革開放以來由國務院辦公廳直接印發(fā)的指導我國注冊會計師行業(yè)改革與發(fā)展的第一個文件，充分體現(xiàn)了黨中央、國務院對新階段注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的關心和重視。財政部黨組要求充分認識進一步規(guī)范財務審計秩序、促進行業(yè)健康發(fā)展的重要性和緊迫性，準確把握行業(yè)發(fā)展面臨的形勢和任務，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，確保30號文件明確的各項政策措施落地見效，推動行業(yè)在新時期實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。省財政廳黨組高度重視、統(tǒng)籌抓總，會同省直有關部門制定我省實施方案，報經(jīng)省政府同意，以部門名義聯(lián)合印發(fā)實施。

他表示，全省行業(yè)必須牢牢把握30號文件出臺給行業(yè)發(fā)展帶來的重大歷史機遇，按照省財政廳黨組的部署、中注協(xié)印發(fā)的行業(yè)學習宣傳方案的要求，落實學習宣傳工作主體責任，將學習宣傳30號文與推進行業(yè)黨建、開展培訓等工作結合起來，迅速掀起學習宣傳貫徹的熱潮。一是各級財政部門黨組（黨委）要加強對本地區(qū)學習貫徹30號文件工作的領導，明確有關工作部署，落實黨對行業(yè)的領導，確保本地區(qū)行業(yè)發(fā)展的正確方向。二是各級行業(yè)黨組織、省注協(xié)要結合黨建、業(yè)務工作實際提出學習貫徹30號文件的具體措施，加強組織指導，建立健全工作機制，細化“十大專項行動”工作任務，靠前部署、靠前指揮、靠前督導，高質(zhì)量抓好全省行業(yè)學習宣傳工作的落實，積極協(xié)調(diào)相關部門解決問題，凈化行業(yè)環(huán)境。三是執(zhí)業(yè)機構黨組織要運用好“三會一課”、主題黨日等形式，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，督促學習宣傳任務落實；事務所負責人要在本所開展宣傳培訓，宣講30號文件出臺的重大意義、行業(yè)改革發(fā)展的新形勢新任務、規(guī)范財務審計秩序的任務舉措、行業(yè)的社會價值、堅持黨的領導等重要內(nèi)容。

梁仕念認為，當前，行業(yè)正處于發(fā)展的關鍵時期，我們正需要強有力的政策指引，帶領行業(yè)攻堅克難，行穩(wěn)致遠，贏得科學持續(xù)、健康有序的新局面。國辦發(fā)30號文件猶如一道“動員令”，充分體現(xiàn)了黨中央對注冊會計師行業(yè)發(fā)展的高度重視，體現(xiàn)了善于總結經(jīng)驗規(guī)律、把握發(fā)展脈絡的全局觀，為行業(yè)在“十四五”乃至今后一個時期的發(fā)展指明了方向、提供了遵循，凝鑄起了各級各部門、各執(zhí)業(yè)機構以及從業(yè)人員推動行業(yè)健康發(fā)展的堅定信心和強大力量。他提出，當前及今后一段時期，山東注協(xié)將繼續(xù)深入貫徹落實國辦發(fā)30號文件精神，結合中注協(xié)以及我省十四五發(fā)展規(guī)劃，進一步找準職責定位，積極搭平臺、系紐帶、架橋梁，全面落實行業(yè)黨建工作責任，切實加強對會計師事務所的服務、監(jiān)管與引領，嚴格行業(yè)自律約束，堅持從嚴監(jiān)管，加強行業(yè)誠信和行業(yè)文化建設，優(yōu)化人才隊伍培養(yǎng)機制，引導會計師事務所強化內(nèi)部治理，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進行業(yè)健康發(fā)展。

梁仕念介紹了山東注協(xié)已經(jīng)做的一些工作。一是專項整治見成效。根據(jù)財政部、人力資源社會保障部聯(lián)合下發(fā)的財會〔2021〕12號緊急通知，山東注協(xié)以國辦發(fā)30號文件精神為指導，嚴格按照省廳領導不折不扣抓好整治的工作指示，科學把握政策，立足山東實際，強化落實舉措，整治工作穩(wěn)妥有序進行，得到了良好的行業(yè)反饋。2021年共對不符合規(guī)定的1315名注冊會計師進行了注銷（撤銷）注冊處理。二是聯(lián)合監(jiān)管顯優(yōu)勢。2021年深度參與各級各部門組織的聯(lián)合監(jiān)管會議，代表行業(yè)精準發(fā)聲，通過聯(lián)合檢查切實發(fā)揮行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)管作用。與財政部山東監(jiān)管局簽署《會計監(jiān)管協(xié)作機制備忘錄》，共同對具備證券資格的事務所開展一體化管理情況檢查；與省財政廳聯(lián)合檢查處理18起投訴舉報事項，并配合開展注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為專項檢查；與省廳、省市場監(jiān)督管理局聯(lián)合開展事務所監(jiān)督檢查工作。同時，加大行業(yè)年度檢查和行業(yè)懲戒力度，對22家存在問題的事務所進行懲戒，懲戒力度為歷年之最。

王傳順認為，優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力主要體現(xiàn)在一體化管理方面，事務所做大做強的前提勢必要求總分所一體化，一體化是強化會計師事務所內(nèi)部管理的關鍵。推進《注冊會計師法》修訂也是行業(yè)之需，應嚴格行業(yè)準入標準，加強特定實體審計監(jiān)管，建立審計責任認定機制，著重加大對違規(guī)出具虛假審計報告等行為的處罰力度。行業(yè)主管部門加強與證監(jiān)會等監(jiān)管部門協(xié)作，形成監(jiān)管合力，能夠有力整治企業(yè)財務會計信息失真、打擊上市公司財務造假等現(xiàn)象。他表示將繼續(xù)加強學習領會國辦發(fā)30號文件精神，增強全員風險意識，從審計工作點滴做起，對現(xiàn)有審計項目進行梳理，重新進行風險評估，按風險等級進行分類，采取不同的風險管控措施，嚴格執(zhí)行審計程序，確保審計軌跡，完善審計底稿，切實有效的提高審計質(zhì)量把控風險。同時加快審計信息化，積極致力于審計軟件的完善和應用的研討和培訓，提高審計軟件的可操作性和員工審計信息化專業(yè)技能。

楊家俊表示，畢馬威華振山東分所已按要求認真學習了國辦發(fā)30號文件，并開始采取措施落實相關要求。他們秉持畢馬威服務宗旨，奉行誠信為本，質(zhì)量為先，大力培養(yǎng)復合型審計人才，積極以科技賦能審計，維護信息安全，相信在國辦發(fā)30號文件的指導下，在監(jiān)管部門、行業(yè)同仁和社會各界的共同努力下，在行業(yè)法律和基礎制度建設不斷完善、執(zhí)業(yè)環(huán)境不斷優(yōu)化的大背景下，事務所自身執(zhí)業(yè)能力和抵御風險能力會進一步提高、服務國家建設的能力會全面提升。

顏廷禮表示，堅決支持財政部、證監(jiān)會加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾，對全社會、全行業(yè)形成警示。在參加全國行業(yè)學習宣傳國辦發(fā)30號文件培訓班后，已積極組織開展事務所內(nèi)部學習，要求各級執(zhí)業(yè)人員牢記職業(yè)使命，歸位盡責，努力提高執(zhí)業(yè)勝任能力，牢固樹立風險意識，把質(zhì)量和品牌放在首位，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量作為事務所的生命線和永恒主題。

張世軍認為，保持獨立性、質(zhì)量至上是事務所持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的根基，也是內(nèi)部管理的核心，“過罰相當”將是監(jiān)管部門對事務所的監(jiān)管趨勢。鑒于此，作為公眾利益的守門人、市場經(jīng)濟的“啄木鳥”，每一位行業(yè)從業(yè)者既是行業(yè)信用的建設者，也是行業(yè)自律的受益人，無論是個人還是事務所要想行穩(wěn)致遠，應做到不碰紅線、不越底線、不離基線，才能有效推進會計師事務所質(zhì)量管理建設。

李艷表示，面臨新時期行業(yè)新發(fā)展格局，更要時刻緊繃“執(zhí)業(yè)質(zhì)量”這根弦，任何時候決不能以犧牲“質(zhì)量”為代價，始終堅持誠信執(zhí)業(yè)，狠抓內(nèi)部管理，提升審計質(zhì)量，共同維護良好的審計秩序。要更加注重人才培養(yǎng)，拓展國際視野，加快人才隊伍建設。要始終堅持黨建引領，以高質(zhì)量的黨建引領行業(yè)發(fā)展，為企業(yè)和資本市場的健康發(fā)展保駕護航，為服務國家建設作出更大貢獻。