中國注冊會計師協會2021年工作總結

2021年，在財政部黨組的堅強領導下，中注協深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想、黨的十九大和十九屆歷次全會精神，以習近平總書記關于注冊會計師行業要“緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線”的重要論述為指導，學習宣傳貫徹落實國辦發30號文件，制定實施行業發展“十四五”規劃和信息化建設“十四五”規劃，聚焦主責主業，在全行業深入開展黨史學習教育，突出抓好會計師事務所審計質量提升，圓滿完成年度工作任務。2021年，中注協榮獲“2018-2020年度首都文明單位”，連續第三次榮獲“全國先進社會組織”和“5A等級全國性社會團體”；中注協黨委在財政部慶祝中國共產黨成立100周年“兩優一先”表彰中，被評為“財政部先進基層黨組織”。

一、以黨史學習教育為載體，全面深化行業黨建工作

開展中注協黨史學習教育。提高思想認識，加強組織領導，為黨史學習教育提供思想和組織保障。突出自身特色，結合實際運用黨委擴大會、黨委理論學習中心組、黨支部“三會一課”、中注協“學習大課堂”、財政部干部教育在線網絡培訓、青年理論學習小組等“六個平臺”抓學習，開展了紅色資源主題黨日、“紅色故事會”、老領導老同志傳經送寶、“警示教育周”、“我為群眾辦實事”等“五項活動”促轉化，突出問題導向開好專題組織生活會、抓好作風建設專項整治。學習教育開展以來，共召開領導小組會議20次，集中學黨史21次，專題研討6次，講專題黨課21次，舉辦專題讀書班3次、學習大課堂7期，15個黨支部學習研討330余次，青年學習小組學習交流11次，聯合開展紅色資源主題黨日活動20次，編發黨史學習教育工作簡報20期。

組織行業黨史學習教育。起草并由財政部黨組印發《關于在注冊會計師資產評估行業開展黨史學習教育的通知》，成立由兩位部領導擔任組長，有關司局為成員單位的行業黨史學習教育領導小組，并派出6個巡回指導組巡回指導各省區市行業黨史學習教育開展情況。相繼印發深化行業黨史學習教育、深入學習習近平總書記“七一”重要講話、召開專題組織生活會、學習黨的十九屆六中全會精神等9份文件，指導行業深入開展黨史學習教育。“一竿子到底”舉辦執業機構黨組織書記黨史學習教育培訓班，4000余人參加培訓。召開注冊會計師資產評估行業評選表彰暨黨史學習教育推進會，評選表彰了10家“全國先進注冊會計師行業黨組織”，100家“全國先進會計師事務所黨組織”。各地表彰優秀共產黨員、優秀黨務工作者、支持黨建工作(黨外)合伙人1000余人。

完成“我為群眾辦實事”4項行動。服務考生便利化行動。夯實“全流程、零接觸”的考試服務模式，方便考生足不出戶地完成考試報名、資格審核。增設3個涉外考場，方便境外人士就近報名。首次將報名與交費分開，設置報名冷靜期，引導理性報名，累計為考生減負8000余萬元。科學研判，如期舉辦注冊會計師考試，并出臺部分地方延期考試、退費及成績有效期延長等政策，受到考生普遍歡迎。助力大學生就業行動。組織注冊會計師專業方向院校和會計師事務所與大學生就業簽約，助力大學生就業。共創建會計師事務所大學生實習見習基地4268個，服務大學生實習12588人次，提供就業崗位13020個，吸納就業大學生10500名。共推薦888家事務所1292名高端人才為大學生提供學習和就業指導。幫扶會計師事務所提升審計質量行動。推進電子銀行函證平臺建設，解決紙質銀行函證耗時耗力、難以全程控制的問題；編寫《會計師事務所從事證券服務業務輔導讀本》，幫扶執業機構提升執業質量。2021年，各級注協開展常態化誠信教育66次，監管約談216家次，整改幫扶211家次，提供專業技術支持202次。為會員減負擔行動。2021年，兩級注協減免會費合計2億元。其中，減半收取中注協本級會費7160.06萬元，獲得民政部的公開表揚。會費減負惠及全國9700余家事務所，事務所會費平均負擔由2015年的0.81%下降至2021年的0.33%，降幅達58.58%；師均會費由2015年的5359元/人，降至2021年的2948元/人。

2021年9月29日，中央黨史學習教育第十九指導組到中注協開展調研，對行業和協會黨史學習教育工作給予充分肯定，中央黨史學習教育簡報專門介紹了行業做法。

提升行業黨建工作水平。開展“品牌建設年”主題活動，促進黨建與業務融合發展，通過舉辦專業講座與論壇、評選行業工匠、發布研究報告等形式，引導會計師事務所構建品牌管理的長效機制。落實和完善行業黨建工作制度機制，推進行業黨內監督工作，12家省級行業黨委成立了行業紀委、18家行業黨委設立了紀檢委員，1623家會計師事務所黨組織設立了紀檢機構，2021年各地探索處理違規違紀黨員7名。強化基層黨組織建設和黨員教育管理，成立全國注冊會計師資產評估師行業黨校，制定實施行業黨校章程和工作要點，推動成立省級行業黨校27家，各地培訓黨員超過2萬人次。圍繞發揮事務所黨組織政治功能，朱忠明副部長到黨建工作聯系點開展專題調研。持續整頓軟弱渙散事務所黨組織，向事務所發放《會計師事務所支部工作手冊》。制發事務所黨建入章指導文件，推進事務所黨建工作標準化規范化建設，3771家會計師事務所黨組織中有2691家完成“黨建入章”。

推進行業統戰群團工作。印發行業貫徹落實《中國共產黨統一戰線工作條例》精神通知和工作方案。設立中注協行業統戰工作協調小組，建立行業統戰工作支撐協調機制。起草形成《關于加強注冊會計師行業和資產評估行業統戰工作的意見（征求意見稿）》。組織開展“弘揚紅船精神，走在時代前列”行業代表人士服務團暨青年專家服務團活動。行業1人獲“2020年度全國政協委員優秀履職獎”，1人獲中央統戰部2020年度“新的社會階層人士服務團優秀團員”稱號。督促省級行業團組織配齊配強班子成員，事務所團的基層組織和工作覆蓋。選派18位事務所和注協青年參加團中央培訓班。創新開展青年文明號創建活動， 6家行業青年集體獲評團中央“全國青年文明號”，3位青年獲“全國優秀共青團員（團干部）”稱號、1家青年集體獲“全國五四紅旗團支部”稱號。

截至2021年12月31日，全行業共有會計師事務所黨組織3794個，黨員46688名，全行業共有事務所團組織1611個，35歲以下青年總人數105894人，團員總人數49726人。

二、以學習宣傳貫徹落實國辦發30號文件為契機，持續加強行業自律監管

開展行業學習宣傳國辦發30號文件十大行動。緊緊抓住國辦發30號文件是行業健康發展這一重大歷史機遇，制發行業學習宣傳方案，按照“會計師事務所全覆蓋、從業人員全覆蓋”的目標要求，開展了學、研、踐、提四個方面十大專項行動，營造良好宣傳氛圍。召開行業貫徹落實國辦發30號文件宣傳工作座談會，編發宣講材料用于會計師事務所宣講；舉辦國辦發30號文件宣講動員暨“一竿子到底”培訓班，地方注協干部職工和會計師事務所合伙人18000余人參加。將學習宣傳國辦發30號文件納入行業繼續教育和黨校教育內容，舉辦相關培訓9期。組織開展歷時1個月的“規范財務審計秩序 促進行業健康發展”知識競賽，42萬人次網上參加。在中注協門戶網站和《中國注冊會計師》雜志、《中國會計報》開設專欄強化宣傳。發布《會計師事務所從事證券服務業務輔導讀本》，匯編形成一套典型案例集（初稿）。

貫徹落實國辦發30號文件持續提升審計質量。根據財政部貫徹落實國辦發30號文重點工作任務分工方案，中注協承擔任務措施39項，單獨牽頭4項，聯合牽頭13項，均實施清單化管理，逐項抓好落實。梳理近年來投訴舉報辦理情況，提出行業舉報受理平臺功能需求。與會計司、監督評價局協同開展4個專項整治行動，移交檢查涉嫌掛名執業注冊會計師19623人，注銷19623人；移交檢查涉嫌網絡售賣審計報告的會計師事務所14家、其他機構15家，已處理處罰事務所12家，其他機構15家；移交檢查涉嫌超出勝任能力執業2091人，已處理處罰1299人；移交檢查“無證經營”會計師事務所190家，已處理處罰186家。

進一步加強行業自律監管。深化與財政部、證監會、人民銀行等監管機構的監管協調。將監管關口前移，按照統一部署、統一開展、統一違規懲戒處理、統一對外公告處理情況的原則，部署開展2021年全國會計師事務所檢查工作，各省級注協合計檢查1903家。2021年初，就德勤華永所員工舉報產生輿情事件，專題約談5家相關事務所，并與部監督評價局、會計司和證監會會計部聯合開展檢查。年報審計期間，發布審計情況快報10期，完成8批次上市公司年報審計監管約談；就新備案事務所承接高風險上市公司審計業務，約談5家事務所。對4家會計師事務所，探索開展會計師事務所質量管理體系檢查回訪。對2020年證券所檢查過程中存在嚴重問題的2個業務項目，給予4名注冊會計師訓誡決定。與部監督評價局聯合開展2021年從事證券服務事務所檢查工作，按照“雙隨機、一公開”原則，抽選4家事務所作為檢查對象。同時，印發《關于做好上市公司2021年年報審計工作的通知》，引導相關事務所關注審計風險，提升審計質量。

三、以全生命周期理論為指導，持續推進行業人才建設

順利完成2021年注冊會計師考試工作。加強資格考試體系、命題理念等考試制度改革頂層設計研究，優化考試命題專家隊伍，加強注冊會計師考試題庫建設。改進機考服務招標模式，將綜合和專業階段考試分開招標，改由各地注協分別與機考公司簽合同、定細則，提高地方考辦的工作主動性，促進工作協同。報名期間，建立了定期輿情通報機制，全年接聽解答考生咨詢電話5萬余次、回復電子郵件9000余封、處理信訪100余件。按照“能考盡考、厘清責任、以人為本、精準施策”原則，安全、順利地組織完成全國統一考試工作，2021年專業階段出考158.4萬科次；綜合階段出考3.3萬人，28532人取得合格成績。

圓滿完成年度繼續教育培訓任務。制發了全國注冊會計師行業2021年繼續教育工作要點，構建層次清晰、權責明確、運轉有序的繼續教育體系，建立上下聯動的行業繼續教育工作機制。按照“政治性、職業性、專業型、復合型、國際型”行業高端人才隊伍要求，選拔高端班二期學員35名，聯合培訓230人。深入開展助力大學生就業行動，舉辦2021年度CPA院校師資培訓。2021年，中注協舉辦各類培訓班37期，培訓總量為15519人次。全行業共舉辦各類培訓班1459個，培訓208134人次，其中注冊會計師93547人次，非執業會員114587人次。

開展行業全生命周期課題研究。成立了由高等院校教授、大型會計師事務所代表和注協人員組成的“全生命周期”課題研究工作專班，自7月-11月，開展了“行業人才供需研究”和“完善行業工作體系和制度體系”兩個層次、11個子課題的行業人才全生命周期研究。形成《關于構建全生命周期注冊會計師行業人才制度體系和工作體系的研究報告》，提出涵蓋人才“選、育、管、用、留”的制度體系、組織體系和框架體系，為推進行業人才全生命周期閉環管理奠定了理論基礎。

四、以制度建設為保障，持續推動行業高質量發展

制定實施行業發展規劃。完成行業“十三五”規劃實施評估報告。深入貫徹落實黨的十九屆五中全會精神，對標國家“十四五”時期發展規劃，制定發布《注冊會計師行業發展規劃（2021-2025年）》，確立了“十四五”時期行業專業化、標準化、數字化、品牌化和國際化發展的主要目標。同時，專門制定發布了《注冊會計師行業信息化建設規劃（2021-2025年）》。制定實施兩個規劃的任務分工方案，并抓好落實。

不斷夯實行業制度的“四梁八柱”。制定發布了《中注協團體標準管理暫行辦法》，在全國團體標準信息平臺完成注冊和公示程序，取得團體標準建設資質。編制形成了公共基礎等4項審計數據采集規范和非執業會員證等2項電子證照數據規范征求意見稿。修訂發布中注協《會員執業違規行為懲戒辦法》、《懲戒委員會工作規則》、《申訴委員會工作規則》、《執業質量檢查人員管理辦法》和《上市公司年報審計監管工作規程》等5項行業監管工作制度，以及《注冊會計師行業高端人才使用管理暫行辦法》、《中國注冊會計師繼續教育制度》、《中注協非執業會員繼續教育制度》、《中注協會員培養（高端班）項目學員考核管理暫行辦法》等4項行業培訓制度。2021年共制定（修訂）發布25項行業制度。

進一步完善審計準則體系。修訂發布業務質量管理、項目質量復核、對財務報表審計實施的質量管理等3項質量管理準則應用指南；修訂發布對按照特殊目的編制基礎編制的財務報表審計的特殊考慮、對單一財務報表和財務報表特定要素審計的特殊考慮、對簡要財務報表出具報告的業務等3項特殊目的審計準則及應用指南；修訂發布識別和評估重大錯報風險、審計會計估計和相關披露等2項審計準則及應用指南的征求意見稿；對鑒證業務等11項準則及15項應用指南進行一致性修訂。制訂發布審計準則問題解答審計報告中的非無保留意見。制發通知，推進函證電子化和規范函證收費工作。組織行業專家在各類媒體發表10余篇宣傳文章，宣傳相關準則及應用指南、職業道德守則，推進準則和職業道德的貫徹實施。開展技術指導、援助與咨詢服務上百次。持續推進與俄羅斯、瑞士等國家審計準則等效評估工作。完成 34項準則英文版翻譯。積極參加職業道德準則理事會（IESBA）會議、國際準則制定機構會議（NSS）等國際會議，推進國際準則趨同。

五、以改進會員服務方式為手段，持續提升會員的行業歸屬感、獲得感

強化注冊服務管理。扎實做好注冊會計師注冊、年檢、會員入會等工作。9-12月，經申報、審核、公示等程序，評定中注協第四批資深會員490人。落實劉昆同志批示精神，修訂《會計師事務所綜合評價排名辦法》，發布《2020年度會計師事務所綜合評價百家排名信息》，借鑒世行經驗與做法，首次對外發布《會計師事務所綜合評價分析報告》。完善行業管理系統注冊服務功能，上線電子執業會員證書。截至2021年12月31日，全國共有會計師事務所（含分所）10142家，注冊會計師97563人，非執業會員212278人。

加大對外協調力度。全方位開展《注冊會計師法》修訂的研究和推進工作，多次召開研討會，并組織召開全國人大預工委專題調研座談會，積極反應行業意見建議，取得良好效果。協調辦理《期貨法》、《會計法》、《關于建立涉案企業合規第三方監管機制的指導意見（試行）》等行業相關法律法規以及兩會提案反饋意見10余次。深入研究會計師事務所民事責任問題，就證券虛假陳述司法解釋有關內容積極主動與最高法院和全國人大法工委溝通協調。積極開展行業重大問題研究和成果轉化，形成《招投標法修改對行業的影響分析報告》、《會計師事務所職業責任保險研究報告》、《國外會計師事務所職業責任保險研究報告》等調研報告8篇。組織編發行業發展報告（2020）白皮書和行業發展研究資料。2021年中注協立項課題研究16個，申報2022年度部省共建課題2個。梳理中注協權責清單，4項行業管理職責納入財政部權責清單。

深化行業信息化建設。完成中注協協同辦公系統版本升級和29家地方注協系統建設。做好行業管理信息系統升級改造與運行維護，完成122余項功能升級開發。啟動行業管理信息系統3.0建設，開發和部署行業舉報受理平臺系統。與中國銀行業協會、中國互聯網金融協會協作開展電子函證平臺建設，組織會計師事務所參與第三方函證數字化平臺試點，與2個平臺實現身份認證。持續向全國會計師事務所免費提供法律法規庫服務。跟蹤了解市場上審計軟件公司的產品研發和使用情況，促進會計師事務所與軟件服務商的供需對接。促進會計師事務所信息化建設和普及，編發《行業信息化參考資料》4期28篇文章。升級改造中注協官網、行業黨建網和郵件系統，完成2021年度網絡安全等級保護測評。

創新對外交流合作。貫徹落實財政部加強國際傳播的精神，做好英文宣傳工作，編譯行業發展“十四五”規劃和行業信息化建設“十四五”規劃英文版，并計劃推送至財政部、國際會計師聯合會（IFAC）、亞太會計師聯合會（CAPA）網站。開展疫情常態下云外事工作，履行IFAC、CAPA會員義務，加強與各境外會計職業組織的交流與合作，開展外事工作52項；推薦3名代表連任或參選有關職位。牽頭開展粵港澳大灣區會計審計合作研究，推動駐港聯絡處配合做好涉港相關工作，團結會計界愛國愛港人士，積極發揮我會在香港會計行業的作用。圍繞行業重點工作編譯《國際會計職業動態》7期。對會計師事務所加入（創建）國際會計聯盟（網絡）情況進行摸底。

做好行業正面宣傳。積極宣傳行業專業價值，圍繞慶祝中國共產黨成立100周年、“品牌建設年”、學習貫徹國辦發30號文件等進行深度宣傳，全國各類媒體報道行業工作55篇次。充分利用中注協網站、微信公眾號、行業史料陳列館、《中國注冊會計師》雜志開展行業宣傳。改版門戶網站和行業黨建網，門戶網站全年編發消息513篇；微信公眾號編發消息310篇，關注178萬人。全年編發《中國注冊會計師》12期。為中小會計師事務所贈閱會計專業報刊。

六、以加強注協自身建設為著力點，持續提升服務和管理能力

積極發揮注協治理機制的議事和決策功能。以視頻會議方式召開了第六屆理事會第五次會議，以通訊方式召開了第六屆理事會第六次會議、第七次會議，常務理事會第七次會議、第八次會議、第九次會議，監事會會議。分別召開戰略與財務委員會、法律援助與權益保護委員會、注冊管理委員會、繼續教育委員會、審計準則委員會、懲戒委員會會議共8次，發揮各機構的職能作用。

推進與地方注協的工作互動。舉辦了全國注協秘書長領導力培訓班，套開全國注協秘書長座談會會議，召開全國注協考試、人才培養等工作會議，交流各地方注協工作，形成工作合力。建立完善行業重大事項報告制度，工作簡報增設地方信息專刊，全年編發情況通報8期、工作簡報26期。舉辦面向全國注協系統干部的“學習大課堂”，提升全國注協系統干部的管理和服務能力。

嚴格會費收支管理。切實落實中央八項規定精神，嚴控“三公支出”，堅持“厲行節約，勤儉辦會”的原則，強化會費預算管理，提升資金的使用效率。2021年，中注協會費收入5993.66萬元，會費支出12958.75萬元，其中，注冊會計師全國統一考試支出2691.41萬元，行業人才培養支出1192.52萬元，行業監管和標準建設及信息化建設支出2240.5萬元，收支缺口6965.09萬元，通過往年結余資金予以彌補，中注協歷年會費結余規模進一步縮小。

持續提升注協干部隊伍建設水平。深入領會落實新時期黨的組織路線，堅持黨管干部、黨管人才原則，強化對干部的日常了解，突出政治標準選人用人。重視優秀青年干部的發現、培養和選拔使用，聘任3名干部在高級專業技術職務，聘任一般崗位2批次共33名干部，開展了3名正處級、3名副處級干部推薦選拔考察工作，完成6名干部轉正定級，新接收錄用3名干部，新發展1名黨員，完成6名干部交流輪崗。不斷深化人事制度改革，修訂完善5項人事制度，扎實推進綜合考核評價體系，強化考核結果運用，激發干部工作干勁和動力，持續提升注協干部隊伍建設水平。制發《關于規范注冊會計師協會工作人員與會計師事務所親清關系暫行規定》，進一步加強注協工作人員與會計師事務所構建親清關系。

加強注協秘書處建設。認真貫徹落實新時代黨的建設總要求，認真履行全面從嚴治黨和黨風廉政建設主體責任、監督責任，落實財政部黨組和機關黨委工作部署，堅持以黨的政治建設為統領，全面推進中注協黨的建設。配合財政部黨組對中注協開展2021年常規巡視，針對巡視發現的問題立行立改。認真完成財政部定點幫扶任務。強化內部管理制度建設和內部控制，及時制修訂黨建工作制度1項和內部管理制度8項，目前有內部管理制度123件，黨建制度22件，《內部控制操作規程》1部，高風險專項內控辦法7個。