大數據背景下的中小企業財務數字化轉型

張蕾

財務是企業日常經營管理活動的重要內容，大數據背景下，中小企業面臨著更為嚴峻的市場競爭，想要在激烈的市場環境下實現自身的可持續發展，就必須要順應時代，走數字化發展道路。對此，本文以中小企業數字化轉型為主題，在簡要分析數字化轉型內涵的基礎上，重點論述大數據背景下中小企業財務數字化轉型存在的問題，并提出數字化轉型優化策略。

一、財務數字化轉型內涵

（一）含義

財務數字化是大數據時代下的產物，主要是指通過數字化信息技術與財務管理之間的有效結合，實現財務工作的數據化、智能化、信息化發展，有效解決財務管理低效問題，為企業可持續發展提供財務管理保障。目前財務數字化轉型并無統一定義，一般意義上的財務數字化轉型主要包括兩方面含義：一方面，將物聯網、云計算、大數據等現代化信息技術應用到財務工作當中，實現財務效率的大幅提升;另一方面，優化企業財務組織體系，工作流程，更好滿足大數據背景下企業財務管理發展需求。

（二）意義

世界經濟一體化趨勢下，企業面臨著日益嚴峻的競爭壓力，在激烈的市場競爭環境中，企業必須要通過自身管理水平的提升來有效應對各種不確定風險。大數據背景下，財務數字化轉型對企業發展意義深遠，具體表現在這些方面：首先，企業財務數字化轉型能夠順應大數據時代發展需求，更好實現企業財務管理的快速發展。大數據時代，具有數據量大、數據更新速度快等特點，信息能夠產生價值，對于中小企業而言，通過數字化轉型可以提高數據處理效率，挖掘數據價值，并為企業發展提供數據支撐。其次，財務數字化轉型有利于企業財務資源的優化配置。大數據背景下，企業數字化轉型主要以財務管理信息化為核心，在大數據、云計算、人工智能等現代化技術輔助下，實現中小企業財務管理的升級優化，達到企業內部財務資源優化配置的目的。再次，財務數字化轉型有利于培養高素質財務管理團隊，增強企業財務運營能力，降低財務風險。財務數字化與傳統財務管理不同，主要借助現代化信息技術，新型財務管理理念，最終完成財務管理工作。大數據背景下財務數字化轉型對人才有著更高要求，這就會增強企業在財務管理人才方面的投入力度，不斷吸納和培育數字化財務管理人才。

二、大數據背景下中小企業財務數字化轉型存在的問題

（一）缺乏財務數字化轉型理念

大數據時代，中小企業雖然已經意識到了財務管理轉型的重要性，但是對于如何轉型，怎樣開展數字化轉型并無整體性認識，而且很多高層管理沒有樹立財務管理數字化理念。之所以存在這一問題，主要原因為：首先，中小企業實力薄弱，主要將資金用于經營發展領域，沒有過多的精力和財力在財務數字化轉型方面進行投入。畢竟，財務數字化轉型是一個系統工程，需要從設備、技術、人才等多方面入手，這在短期內會增加企業運營負擔，因此高層管理重視有限。其次，缺乏戰略意識，對財務數字化轉型認知不清。財務管理是企業管理的核心內容，財務數字化轉型在增強企業核心競爭力方面所發揮的作用是不容忽視的，但是中小企業在發展當中往往缺乏長遠規劃，沒有從戰略層面對財務數字化轉型與企業的未來發展進行剖析，忽視企業長遠規劃，這就導致企業財務數字化轉型始終無法有效落實，中小企業數字化轉型任重而道遠。

（二）信息化水平有限

大數據背景下，中小企業信息化水平影響著企業的財務數字化轉型效率，大型企業在發展中多數實現了信息化建設，但中小企業在信息化建設方面相對緩慢，尤其是財務信息化水平滯后。目前，我國中小企業數量龐大，國家99%的企業都為中小企業，在這些企業中，完全實現信息化建設的數量較為有限。信息化是數字化基礎要素，想要實現財務數字化轉型就必須要具備信息化條件。首先，信息化水平有限，使得企業無法滿足數據的有效獲取與智能化處理，不利于企業財務數據的有效利用，影響了企業財務價值的發揮。其次，企業內部數據互通有限，業財融合水平不足。中小企業并未構建開放式的數據體系，在財務數據傳遞、搜集、整理過程中，依然以傳統方式為主，嚴重制約了大數據背景下企業財務數字化轉型發展需求。再次，中小企業受資金等因素影響，在信息化建設方面投入力度有限，無法滿足財務信息化發展需求，這在一定程度制約了財務數字化轉型發展。

（三）財務共享體系發展緩慢

大數據時代，中小企業財務數字化轉型的目的是為了打造高效的財務管理體系，實現財務數據信息共享，通過財務共享中心為企業規模擴大以及業務拓展提供數據支撐。但從目前來看，我國中小企業數字化轉型處于初級階段，財務共享體系發展滯后，無法為企業規模的擴大提供堅實保障。世界經濟一體化趨勢下，企業逐漸走出國門，在迎接發展機遇的同時，面臨著嚴峻的挑戰，尤其在業務規模擴大過程中，企業財務管理難以滿足多元化發展需求，這種情況下就需要通過構建財務共享中心滿足企業規模化發展需求。現實當中，部分中小企業已經完成了業財融合模式構建，業務數據化成效顯著，這為財務數字化轉型奠定了基礎，但企業并未形成完整的財務共享中心體系，財務數據整合與共享效率低。此外，財務共享體系的構建，需要中小企業各分公司、部門的相互配合。

（四）財務數字化人才匱乏

財務數字化轉型是一個較為復雜的工作，需要投入大量的人力、物力、財力，其中數字化人才是財務轉型升級的關鍵，在中小企業財務數字化轉型過程中更離不開高素質的財務管理人員。目前，中小企業財務數字化轉型人才較為匱乏，主要原因為：首先，我國財務數字化轉型是隨著大數據的發展以及網絡信息化的建設而逐漸興起的，而我國信息化建設是在短時期內快速發展起來的，所以對應的財務管理信息化人才以及數字化轉型人才存在嚴重不足，難以滿足財務數字化轉型發展性需求;其次，中小企業財務管理人員素質參差不齊，很多財務人員是由企業內部人員轉變而來的，甚至沒有專業的財務管理知識以及從業資質，還有部分中小企業財務工作由管理人員兼任，這就導致企業財務管理工作較為混亂，財務管理人才匱乏，難以滿足企業數字化轉型發展需求;再次，中小企業缺乏科學的培訓機制，不能緊跟大數據時代發展需求，在財務人員培訓當中沒有將大數據、數字化等現代化知識融入其中，使得財務管理人員數字化認知水平有限，無法為財務數字化轉型貢獻力量。

三、大數據背景下中小企業財務數字化轉型的優化策略

（一）樹立財務數字化戰略，強化數字化轉型理念

隨著中小企業規模的不斷擴大，企業在走出國門的同時，必須要注重財務數字化建設，從整體布局，將財務數字化納入戰略層面，強化數字化轉型理念，推動財務數字化轉型的有效落實。首先，企業高層要重視財務數字化建設，將其納入企業戰略層面，通過高層推動為企業財務數字化轉型提供動力保障。比如，中小企業可以構建數字化轉型團隊，負責財務數字化轉型工作的落實。同時，在數字化轉型當中，可以通過數字化轉型委員會實現財務數字化工作的全面落實。其次，轉變管理理念，樹立現代化管理意識。大數據時代，傳統財務管理理念已經難以滿足中小企業的長遠發展需求，對此，企業必須要樹立現代化發展理念，打造智能化、數字化財務管理機制，運用現代化信息技術實現財務管理水平的全面提升，為企業規模的擴大以及企業海外市場的拓展提供財務保障。再次，加強數字化轉型宣傳力度，提高管理人員的重視度，切實保障數字化轉型工作的深化發展。大數據時代，信息所創造的價值是無窮的，對此，必須要做好數字化轉型宣傳工作，通過內部宣傳讓所有人員明確財務數字化轉型的重要性，并嚴格按照企業數字化轉型需求落實工作職責。

（二）提升信息化水平，優化報銷流程

中小企業信息化水平是財務數字化轉型的前提和保障，針對中小企業信息化水平較低的問題，可以通過信息化水平的提升來滿足數字化轉型的發展需求。首先，中小企業應當加大信息化建設力度，注重資金、技術等方面的投入，不斷推動企業財務信息化水平。一方面，企業要引進現代化財務管理設備、技術，推動財務管理信息化建設力度;另一方面，注重信息化人才的引進，尤其要吸納信息化財務管理人員，構建信息化人才團隊。其次，增強企業業財融合力度，構建財務信息共享機制，提高數據利用效率。尤其要優化電子發票報銷體系，通過線上報銷解決費用報銷問題，同時，還可以推廣電子發票，滿足在線識別、打印發票的需求。線上報銷申請完成后，經過審核進行在線審批、付款。報銷流程的優化，能夠實現對每筆報銷款項的追蹤，既滿足了基層員工的快速報銷需求，也優化了財務流程，實現了財務信息化水平的全面提升，而這些均為財務數字化轉型提供了技術支撐。

（三）構建財務共享中心，打造扁平化組織體系

財務數字化轉型的核心是構建扁平化的組織體系，以此滿足智能化、業財融合、數據互聯的發展需求。首先，構建區域性共享運營模式，優化平臺要素。財務共享中心是財務數字化轉型的重要內容，在財務共享中心構建方面，目前主要存在三種主要模式，一種為單一財務共享中心，中興集團就是如此，通過單一財務共享中心為全球各區域分公司以及合作伙伴提供財務支持;第二種為多個財務中心，以滿足不同業務發展需求;第三種為獨立財務共享中心，主要以二級單位為主體構建獨立的共享中心，以滿足單位財務管理發展需求。對于中小企業而言，在共享中心構建中，可以結合自身發展特點以及業務類型，設立對應的財務管理中心。其次，構建數據集成系統。中小企業財務數字化轉型離不開完善的數據管理體系，對此，可以通過數據集成系統為數字化轉型提供保障。一方面，中小企業要加強與銀行等金融機構之間的數據對接，通過“銀企直聯”提高企業的財務數據利用價值，并在財務數據健全的基礎上，增強企業信譽，更好獲得發展所需的資金。同時，借助“銀企直聯”還能夠滿足企業財務管理需求，快速實現企業銀行賬目的查詢、轉賬等業務需求，極大提升財務管理效率。另一方面，構建“客商協同”體系。簡單而言就是中小企業要建立其與上下游市場主體之間的信息共享，通過信息的有效共享實現原材料的采購、產品的收發，同時利用客商信用評級制度，進行應收款、應付款的管理，以此提高財務數字化轉型效率。

（四）完善培訓機制，構建數字化人才團隊

大數據背景下中小企業財務數字化轉型離不開數字化人才的支撐，所以，中小企業必須要加大數字化人才團隊的構建。首先，企業要重視數字化人才，通過福利、待遇的提升吸引高素質數字化財務管理人員加入到企業財務管理體系當中，為財務數字化轉型提供人才保障;其次，完善培訓機制，加強數字化培訓力度。中小企業要將財務數字化技術、設備、理念運用到財務管理機制當中，并結合財務數字化轉型需求確立科學的培訓方案，通過培訓切實提升財務管理團隊的數字化水平，以滿足財務數字化轉型發展需求;再次，完善薪酬激勵機制，對財務管理數字化轉型過程中表現突出的個人、團隊予以表揚，樹立模范，鼓勵更多財務管理人員參與到數字化轉型發展當中。

結 語

財務數字化轉型是大數據時代中小企業發展的必然趨勢，對中小企業規模化、多元化發展意義重大。針對大數據背景下企業財務數字化轉型當中面臨的問題，本文主要從樹立財務數字化戰略，強化數字化轉型理念、提升信息化水平，優化報銷流程、構建財務共享中心，打造扁平化組織體系、完善培訓機制，構建數字化人才團隊等方面提出了優化策略，希望能夠為中小企業財務數字化轉型的實現提供依據。

基金項目

本論文受陜西省教育廳2021年科研專項“云+”模式下陜西中小企業財務數字化轉型路徑研究（項目編號：21JK0036）資助。