事業單位財務內控制度存在的問題及對策

作者簡介：董軍，（1966.11-），男，漢，山東省威海市，高級會計師，大學，財務。

摘要：隨著我國經濟水平的進一步提高和社會的不斷發展，我國市場經濟也在高速發展中，對于事業單位來說，應及時轉變傳統思想，加大財務管理力度，加大內部控制力度，來降低事業單位財務風險，提升事業單位財務管理水平，來保證我國事業單位可持續發展。在當下，受各種因素制約，我國部分事業單位在財務內部控制中，還存在一系列問題，降低了財務管理能力，沒有最大限度的發揮內部控制的重要作用，不利于事業單位提升自身服務水平，更對事業單位的可持續發展造成了一定阻礙。針對于此，需提升對事業單位財務管理以及內部控制的重視程度，加大管理力度以及內部控制力度，最大限度的減少事業單位在發展中財務風險的出現幾率，實現事業單位長遠可持續發展。

關鍵詞：事業單位;內控制度;問題;對策

引言：事業單位加強財務內部控制可極大的降低事業單位決策風險和資金風險，提升事業單位競爭力，具有極大的現實意義。當下，我國部分事業單位在加強財務內部控制時，還存在著一些問題，如事業單位財務內部控制管理模式不科學，財務管理系統不完善，監督力度不足，風險意識薄弱等，極大的阻礙了事業單位財務管理水平的提升，無法真正意義上發揮財務管理以及內部控制的積極作用。針對于此，事業單位負責人需加大重視程度，積極探索全新模式，優化事業單位財務管理以及內部控制各個流程，保證事業單位日常工作的順利開展。本文分析事業單位實施財務內控制度的積極作用，指出事業單位財務管理以及內部控制中存在的問題，并提出事業單位財務管理以及內部控制策略，以期為今后開展相關研究提供參考。

1 事業單位實施財務內控制度的積極作用

1.1 提升事業單位財務工作人員專業水平

事業單位由于其自身特殊性，其在開展財務管理的過程中更要提升對自身職責的認知程度，重視財務內部控制的重要性，不斷加大對財務內部控制力度，來保障事業單位良性發展，減少財務風險的發生幾率。而在事業單位開展財務內部控制的過程中，由于事業單位財務部門占據整個單位日常工作重心，其形成的數據量較大，在開展內部控制的過程中涉及到的環節和流程較多，涉及到的人員也較多，這就對人員的專業水平和道德素養提出了更高要求。而實施內部控制，可促使工作人員不斷提升自身專業水平，帶動整體工作效率的不斷提升。更可通過在事業單位財務內部開展內部控制，監督財務人員的日常工作，減少問題的出現幾率，對工作質量的提升也可起到巨大的推動作用[1]。

1.2 提升事業單位預算編制質量

在事業單位日常工作過程中，預算編制是其重要工作內容之一，預算編制的合理性和科學性可對整體財政支出的合理性起到重要作用，更對資金利用率和經濟效益的全面提升起到重要作用。而在事業單位財務開展內部控制，可有效提升事業單位預算編制質量，有利于提升編制方案的合理性與可行性，促使資金利用率得以全面提升。

在事業單位日常工作中，其不僅負責編制財務預算，采購預算的編制也是其重要工作內容之一，而強化采購預算可使得采購工作更為合理，避免采購過程中存在重復采購以及盲目采購等現象發生。而在事業單位中加大財務內部控制，由于內控可使得整個采購的過程處于全面的監督和管理之下，有利于及時發現采購中存在的問題和風險，促進采購工作順利進行。更可使得采購工作實現統一化，由政府部門進行主導，提升采購的合理性。與此同時，強化事業單位內部控制更可使得采購資金的利用率得以最大化，由于每筆資金的進出都會有詳細記錄并且在監督之下，有利于減少資金浪費情況[2]。

1.3 提升資金利用率

事業單位中含有較多的國有資產，可保證事業單位在提供公共服務時得以順利進行，是一個地區得以正常發展的基礎保障。傳統事業單位國有資產在管理的過程中，由于管理力度不足，相關預算和編制存在較大不合理之處，且監督力度較弱，長時間持續可導致嚴重的財務漏洞，使得國有資產被浪費，更容易使得不法分子鉆財政漏洞的空子，對財務工作造成較大影響。而在事業單位強化財務內部控制，可根據每個地區的實際情況和今后發展目標，制定出科學合理的費用限額，對各類支出進行詳細記錄并監督，減少不法分子渾水摸魚情況。更能促使相關工作人員不斷改進工作方式，在提升工作效率的同時更提升資金利用率，保證事業單位各項工作得以順利進行的同時更帶動地區經濟長遠發展[3]。

2 事業單位財務內控制度中存在的問題

2.1 管理模式較為單一

當下，隨著市場競爭的不斷加大，促使我國事業單位不斷提升管理水平，來增強自身市場競爭力，實現事業單位長遠穩定發展。但由于很多事業單位收到當地經濟發展等因素制約，在日常生產和經營中，只注重經濟效益的提升，對于事業單位財務管理并不重視，仍舊沿用傳統財務管理模式，管理內容簡單，局限性較大，管理模式不科學，無法和事業單位戰略管理有機結合在一起，在具體實施過程中，無法全面反映事業單位財務狀況和經營狀況，沒有發揮財務管理的真正意義，整體來看，財務管理水平不高。在內部控制中也存在較大問題，內部控制管理體系并不健全，事業單位存在職能不清以及職能交叉重疊現象，這就使得責任在落實的過程中存在崗位約束力不強，責任落實力度不足情況。一定程度上給事業單位資金造成一定風險。更由于內部評估管理機制并不完善，在事業單位出現經營風險時無法及時做出應對，導致風險帶來的損失不斷增加。事業單位內部內控氛圍不完善，整體意識較為薄弱，一定程度上阻礙了事業單位內部控制以及財務管理的順利進行[4]。

2.2 財務管理系統不完善

近年來，我國的信息技術有了長遠發展，各行各業都引入計算機技術來提升生產效率。這就對當下的事業單位提出了更高的要求，事業單位只有積極引入信息技術，搭建信息化平臺，將財務管理和事業單位日常生產經營活動均納入平臺管理中才能更好的提升事業單位各方面管理效率。但在很多事業單位中，在財務管理以及內部控制上，信息化程度不高。現有的財務管理系統并不完善，片面性較大，管理水平不高，對于財務風險的管控力度不足。且各項業務之間銜接力度不足，給財務工作帶來了極大難度。與現代事業單位財務管理系統所應具備的資金管理、投資管理、成本管理以及預算管理等要求不符，一定程度上阻礙了該事業單位的長遠發展[5]。

2.3 監管力度不足

在部分事業單位中，財務管理監督力度不足，無法真正發揮財務管理的積極作用。且由于監督力度不足，使得事業單位內部審計力度不足，監督沒有覆蓋到事業單位經營各個環節之中。很多事業單位甚至沒有設置單獨的審計部門，審計部門獨立性不強，一定程度上也導致內部控制工作無法順利開展。無法及時發現事業單位財務管理中的薄弱環節，導致事業單位內部控制出現了極大的問題，影響了事業單位日常工作的順利開展[6]。

2.4 缺乏專業內部控制管理人員

事業單位在開展財務內部控制工作的過程中，專業財務管理人才可極大的提升事業單位內部控制效率，保證事業單位財務管理工作的順利開展。但在部分事業單位中，對財務工作的認識程度不足，在安排財務管理人員中，不注重人員的專業水平和道德素養，存在任人唯親的現象。部分事業單位存在現有人員老齡化較為嚴重情況，對新事物以及新技術的接受能力較低，信息化操作水平不高，對電算化掌握程度較低，已經無法適應新時期對事業單位財務管理工作的更高要求，一定程度上阻礙了事業單位財務管理以及內部控制工作的順利開展，對事業單位的長遠發展也起到了一定的阻礙[7]。

3 事業單位財務內控問題的解決對策

3.1 優化財務管理模式

為提升事業單位財務內部控制水平，促進事業單位長遠發展。事業單位負責人需加大對財務內部控制的重視程度，優化內部控制模式，在內部控制中，更要完善事業單位內部內控管理體系。在具體的操作過程中，首先，可健全內控制度，將內部發展環境、控制實施、監督審計、風險評價等納入到內部控制管理體系中。并對事業單位內部的結構進行補充和完善，實施職權分離制度，做好預算控制以及授權審核工作，及時且完整的采集事業單位內部控制信息，并及時對信息作出分析，并加大信息的傳輸力度以及共享力度;其次，對會計核算也需進行規范，加大對于會計系統的控制力度。在具體的實施過程中，需全面記錄事業單位中業務信息，根據相關規定及時開展會計核算，做好對支出的控制工作和收入的管理工作，可在具體實施的過程中將財政類款項歸入到預算中，根據不同的類別進行分類核算，加大對資金進出的控制與監督管理。另外，在資金支出時，需要嚴格按照相關規定，將資金支出納入到預算中，完善相關考核制度以及管理制度，來對財政支出加大控制力度，保證核算的有效性以及準確性。更要加大預算管理力度，對事業單位的經營狀況進行實時監管，并完善績效考核體系，實施獎懲制度，來提升人員的重視程度;最后，對內部的審計機制以及評價監督機制也需進行補充和完善，加大監管力度，及時發現在內部控制中存在的問題并及時加以解決，來全面提升事業單位中運營水平以及管理水平，提升事業單位資金的安全性[8]。

3.2 完善財務管理系統

財務管理系統可極大的提升財務內部控制的工作效率，全面反映事業單位生產經營狀況和財務變動情況，因此，需在日常工作中注重完善財務管理系統。首先，應立足于事業單位發展情況合理選擇財務管理模式，通過預算制度對財務各項活動加以約束和規范。其次，應重視財務管理系統的信息化建設，引入大數據技術提升財務管理效率。搭建信息化平臺，將各項業務放入平臺中進行資源共享和集中處理，提升效率的同時更有助于財務報表實現規范化，更降低事業單位財務管理成本，提升事業單位經濟效益。更要將財務管理中的核算管理、報銷管理、以及預算管理和事業單位各項業務進行對接，實時獲取事業單位各項經營數據，提升財務管理的時效性[9]。

在完善財務管理的系統中，更要順應當下時代發展潮流，在系統中引入人工智能化，提升效率的同時更保證各項財務數據信息安全，事業單位在開發財務管理系統時，需結合事業單位自身發展實際情況以及財務管理現狀，開發出符合自身發展的智能化系統，將各項數據錄入到系統之中，利用計算機對其進行整合與分析，提升財務管理效率，保證數據的真實性和準確性，提升事業單位財務管理以及內部控制水平，更好的發揮財務管理的重要指導作用[10]。

3.3 加大監督力度

在事業單位財務管理中，對事業單位進行經營風險管理和財務監督是其中重要的職能。在實際操作過程中，應完善財務管理體系，針對其中的關鍵因素進行全面分析，完善其中風險預警制度和預警體系，立足于事業單位在生產和經營過程中的各項風險，例如現金流風險、利益風險、投融資風險等進行預測，完善預警體系，構建科學合理的預警系統，制定預警指標，劃定風險范圍，并針對可能出現的風險制定科學應對策略，防范事業單位經營風險和財務風險。

在財務管理中，更要加大監督力度，積極履行監督職責，強化事業單位內控，構建科學合理的內控體系，提升事業單位內控能力和審計能力，對事業單位中各項生產經營行為和各個方位展開周期性核查，確保各個崗位管理的規范化和標準化，提升管理效果。更要注重財務管理中審計部門的權威性和獨立性，確保審計工作正常開展，提升內控水平。

3.4 打造專業財務管理人員隊伍

事業單位財務管理是一項專業性極強的工作，需要打造專業財務管理人才隊伍來保證財務管理工作的順利開展。事業單位在加強財務工作管理時，需注重專業人才的重要作用，在招聘時提升薪酬福利待遇，實行準入制度，擴大招聘范圍，吸引人才的加入，招聘專業水平過硬且道德素養過關的財務管理人才來充實事業單位內部財務管理部門，提升財務管理效率。對已有的財務人員，更要重視培訓的重要作用，加大培訓力度，定期組織培訓，培訓內容需加入財務管理專業知識以及國家各項相關法律法規，提升財務人員專業水平，更要在培訓中加入計算機相關知識，提升財務管理人員計算機操作水平，幫助其更好的開展今后的財務管理工作，提升財務管理的效率，保證財務數據和經營數據的準確性和嚴謹性。事業單位更需完善績效管理制度和考評制度，將財務管理成果納入績效考核之中，與薪酬福利待遇相掛鉤，提升財務人員工作積極性，促使其不斷提升自我，端正工作態度，更好的保證事業單位財務管理工作的開展。

近年來，隨著經濟的不斷發展，我國不斷更新財務制度和財會政策，旨在提升我國事業單位的財務管理水平，促進事業單位的發展，從而帶動我國社會主義現代化建設的順利進行。這就給事業單位中的財務管理人員提出更高要求，財務管理人員的職能和工作內容也隨之發生了轉變。從過去簡單記賬和錄入數據的職能轉變為事業單位決策的強有力支持者和建言者，這就要求財務管理人員積極轉變傳統思想，認清當下時代發展對財務人員的更高要求。積極完善自身，提升自身專業水平和道德素養，不斷發現自身存在的不足之處并積極加以改正，提升事業單位財務管理水平，最大限度的發揮事業單位財務管理的重要作用，促進事業單位可持續發展。

4 結語

事業單位開展內部控制有著極為重要的現實意義，某種程度上決定了事業單位是否能夠實現長遠發展。因此，事業單位負責人需重視財務內部控制的重要意義，大力優化內部控制體系，明確構建財務管理體系的各項要求，立足于事業單位發展實際情況合理選擇內部控制模式，更要完善風險管理體系，加大監督力度，促進財務內部控制工作的科學有序開展，提升事業單位財務內部控制水平，減少事業單位運營風險，真正實現事業單位長遠戰略化發展。

參考文獻

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