智慧財務管理賦能中小型工業企業的探索性研究— 以A工廠為例

張磊 周高溪子 陶璐 胡晨 林玥 湖北中煙卷煙材料廠

引言

智慧財務是基于大數據、云計算等技術，從海量數據中挖掘高價值信息，高度整合企業財務管理、運營管理，將企業的經營業務、財務數據進行緊密聯系，為業務部門提供數據支撐。未來，企業的財務工作將達到智慧財務模式，而不是簡單地自動化流程。

一、智慧財務管理的現實意義

（一）深度挖掘企業財務管理數據

企業智慧財務的發展路徑涉及很多職能部門，企業規模的不同也導致了財務數據量的不同。在收集整理財務數據的過程中，企業財務部門通常需要花費更多的人力資源來開展這項工作。傳統的財務管理工作量大，耗費時間，對財務管理人員造成的負擔較大，不可避免地會出現一些錯誤，從而對數據的準確性產生很大的影響，進而影響企業決策的準確性。在大數據背景下，智慧財務為企業提供一個操作更準確、查詢更方便、存儲容量更大的財務管理系統和數據庫。在財務管理的過程中，管理者可以通過更加便捷的方式獲取到企業運營的數據，以便充分利用財務數據的價值，以最大化它在生產過程中的價值，有利于企業的運作和發展。

（二）有利于降低企業的財務風險

在智慧財務中，覆蓋面很廣，大數據涉及的環節包括企業的生產、銷售、運營等環節。智慧財務管理實行后，財務部門可以通過財務管理平臺快速調取企業供應、銷售、生產等各個環節的財務數據。同時，可以根據一些標準判斷企業運行的健康狀況，這樣可以及時向管理層進行反饋，方便企業針對管理漏洞及時采取補救措施，以減少財務風險危及企業生產運營的可能性。例如，由于企業自身原因向銀行融資能力不足，償債能力較差，不能通過發行股票、債券等融資手段進行融資。企業較高的融資成本會導致資金的不可回收，從而導致融資風險。企業對資金使用的內部期望過高，資金投入過多，導致產能過剩，企業供需失衡導致產品滯銷，資金無法收回，造成融資風險。最后，企業內部資本結構不平衡。

二、智慧財務發展的三大階段

（一）財務流程自動化

智慧財務的構建，能夠打破傳統財務流程存在的斷點，讓財務工作處理進入全新的自動化階段，然而這僅僅為智慧財務的初級發展。若能夠實現財務工作的全面自動化，那么幾乎所有的財務結構性內容都能夠運用財務相關的工具或是機器來進行切換，就像財務工作中常見的資金收納、相關費用報銷等的。除此之外，自動化同樣能夠有效提升其他工作的辦公效率，例如屬于審計工作范圍的風險評估，以及發票檢查等。

（二）智慧自動化

財務人員能夠通過語音向智慧財務工具發出指令，實現財務管理智慧化。財務智慧工具調取數據時，不需再查證發票等紙質票據，只需從區塊鏈或者云端儲存器調取數據，將數據進行查詢、報告和分析。這種財務智慧自動化，避免了傳統舞弊和假賬的發生，讓財務報告以更加簡潔、直觀的形式呈現。在智慧自動化階段，智慧財務系統將會比財務流程自動化處理信息量更加龐大的財務數據，人機交互也將更加和諧，還能夠為企業決策提供實時的財務數據支撐，算法邏輯更加符合企業經營和戰略。

（三）智慧財務

在此階段，人與機器將實現融合發展，智慧財務模式實際上以財務機器人模式體現。智慧財務系統能夠實現自主深度學習和數據挖掘的工作，比人更快一步獲取到物與物之間的本質聯系。企業經營決策者可以根據智慧財務提供的歷史案例數據來測試經營策略的實行可行性。

三、智慧財務的本質

（一）業務集成

智慧財務管理具有綜合、覆蓋面廣的特點，其強大的數據存儲功能、指標分析功能能夠實現企業業務的集成，提高企業的經營能力和核心競爭力。電子增值發票就是智慧財務業務集成的一個縮影，將煩瑣的紙質發票轉變為電子發票，不僅縮減了財務管理人員的工作量，極大地提高了發票處理的速度，而且為企業節約了資源。智慧財務系統的建設將信息流與業務流集成到一起，縮短了企業中后臺的相應處理時間。此外，在智慧財務系統的基礎上，企業實時生成賬簿，避免財務管理過程中因為工作量太大導致的一些錯誤。再比如，企業將RFID功能與配送的工作相結合，就能夠做到每時每刻地進行物流管理，確保物流相關的信息與數據的安全性與有效性，進而達到提升工作全過程的效率，讓財務工作具備更高的安全性與科學性。

（二）重構關系

資本產權這個概念是在市場交易的過程中逐漸演化而來的，其包括了收益權、處置權與使用權三個部分。對于各大公司的財務工作，最重要的權利是對企業資本的使用權和所有權。隨著企業規模的不斷擴大，企業的資本規模在不斷擴大，股東主體也在不斷變龐大，資本權力會經歷由集中到分離的一個變化過程。所有權和經營權的分離有利于企業的發展，可以充分利用職業經理人的專業資產管理素質，從根本上提高企業的管理水平。但是，所有權和經營權的分離并不能完全杜絕代理問題。股東與經理“各自為政”，為了各自的利益他們對企業的發展目標抱以不同的期待。而智慧財務的出現，將有助于重構經營權和所有權之間的關系。在智慧財務上，網絡投票與網絡股東大會的功能便可以實現讓公司的股東能夠不受時間與空間的限制而對企業的各項事宜進行表決，并且其他許多相關功能能夠幫助股東對企業的財務情況有實時了解，在處理企業事務時有科學依據。智慧財務機制的使用體驗能夠十分有效的反映出該應用程序的設計是否合理以及相關信息的公開程度，同樣有利于該企業在市場的推廣，提高分銷模式的科學性。

（三）邊際價值

基于成本的考慮，各大企業在制定財務管理系統時往往更加注重對總量的管理，并沒有充分意識到增量管理的重要性；并且在管理的過程中更加注重對規模的把控，卻沒有重視對質量的把控。比如，相關企業在進行融資時，能否成功上市以及能否迅速獲利成為其唯一考慮的方向，關注的是籌集資金的總額，而不是當前企業資金成本的增加。市場上大多數企業經營能力不強、水平不高，過于注重資金的實際規模，會增加企業經營的負擔與風險，不利于企業的長期穩定發展。研究發現，我國上市公司的非效率投資具有過渡性投資的特征。隨著我國金融行業的不斷完善，中小企業的融資渠道逐漸變得豐富，如果個別中小企業依舊沿用傳統粗放型財務管理模式，企業將無法順應市場的變化和發展，可能會出現嚴重的融資困難。企業要想擴大在市場中的競爭力，就要不斷優化資金配置，縮減企業的邊際成本，最大限度地提高企業的邊際價值。在企業中實施智慧財務管理，必須充分遵循企業發展規律，實現對財務狀況的準確分析和識別。

四、A工廠搭建智慧財務管理的具體實踐

（一）A工廠財務管理現狀

據調查，目前，A工廠作為一家中小企業，在經營管理方面愈加重視財務管理，特別是經營性財務工作，進一步完善財務管理方式，全面推行財務共享服務和集中管理。實現服務共享，為未來智慧財務管控平臺的建設奠定堅實基礎。

（二）設計思路

A公司智慧財務建設框架主要包括三個層次：目標層、管理層和業務層。目標層以企業運行利潤為導向，主要包括3個體系，分別是業務財務體系、共享財務體系、戰略財務體系；管理層以提供經營決策依據的指標為主要內容，共分為4個中心，分別是會計業務處理中心、數據資產管理中心、人才隊伍培養中心、財務風險控制中心；業務層以A企業的主要3項業務為平行系統，分別是債務集中管理系統、薪酬集中管理系統、物資管理系統。三個層次的構建層層遞進，形成A企業的智慧財務生態系統，具體包含的財務體系如圖1所示。

圖1 智慧財務框架

（三）實踐成果

首先，A企業的智慧財務平臺形成了對企業資金的閉環管理，實現了從成本預算到資金計劃和支付的全盤監督與控制，嚴控企業生產的超支計劃。對接客戶、供應商的銀行賬戶，保障增值稅管理中的“三點一致性”原則。智慧財務平臺對資金的閉環管理提高了企業財務部門的工作效率，保障了企業的資金安全。

其次，智慧財務管理平臺實現了共享平臺和增值稅系統的數據交互，可以完成發票從申請到開票的一系列自動推送。智慧財務平臺還能夠自動將稅務核算推送到國稅平臺進行認證，并自動生成納稅申報表進行稅負分析，極大地減少了財務部門花費在稅務處理上的精力。

最后，智慧財務系統實現了對企業資產的集成管理，可以監督企業固定資產與非固定資產使用的監督，對企業的業務規范進行嚴格管理。例如，當財務管理不嚴格或智慧化程度較低時，許多員工將企業的公車進行私用造成的成本很難被管控到。當智慧財務對接企業財產，將減少公共資產被員工私自使用的可能性。

（四）實施難點與建議

A公司智慧財務體系建立后，企業的業務與財務形成了一定的一體化，企業管理層可以通過智慧財務系統嚴格管控各個部門和項目部。但是，A企業在實行智慧財務體系建設依舊處于初級階段，存在許多問題。A企業希望能夠繼續完善智慧財務管理系統，提高企業內部管理效率，實現業務和財務的深度融合，最終實現公司的高度發展。然而，A公司智慧財務的初期運營并沒有完全達到這些目標，需要進一步積極探索、建設和完善智慧財務管理體系。

針對實施難點，本文認為可以從以下幾個方面解決：

其一，研發電子憑證的便捷管理方式。由于A企業的項目部較多，同一個電子憑證涉及多個部門，電子憑證由哪個部門提供開票信息也具有爭議。傳統財務的解決辦法是財務部門花費大量時間去了解一個票據的環節信息，然后再統一開具。如果能夠利用智慧財務系統集成電子票據的處理，那么就能夠將財務部門的票據處理時間大大縮短，實現多部門、多層次業務流程的同步。之后財務部門就不用再花費時間去進行相關的會計處理。電子發票的全面實施也可以加速中國企業真實核算時代的到來。

其二，在智慧財務系統中融入全面預算管理。當企業的價值取向與長遠戰略相一致時，全面預算能夠支撐企業短期、中期戰略的制定與實施，在企業管理中監督預算模式的轉變和優化。智慧財務系統中融入全面預算管理，還能夠體現不同預算部門的信息交流和共享，實現跨部門交流溝通，使信息不再封閉，預算更接近實際需求，實時監督資金的去向。

其三，在企業的經營和發展中，為了實現財務管理智慧化的目標，需要運用智慧財務形式來使企業更加穩定和長遠的發展。智慧財務管理模式可以提高資金流的虛擬化、流程的自動化和風險管理的準確性，最大限度地降低企業綜合運營的成本。在智慧財務管理的應用中，其智慧運營模式可以實現財務功能的集成，壓縮和簡化企業中存在的冗余流程。在此基礎上，可以形成產業鏈上下游企業之間的信息交叉關系，提高財務信息的網絡化程度，使整個價值鏈的所有信息得以共享整合。在產業金融一體化的背景下，實現企業經營活動與管理活動的準確匹配，為企業各部門在市場調研、市場開發、產品制造、產品質量檢驗等中間環節提供技術支持和數據參考。物流配送和售后服務，從而為企業的合理經營和長遠發展奠定基礎。因此，智慧財務管理在企業發展中的應用，不僅可以全面把握企業的財務狀況，還可以有效提高財務工作的質量。

結語

“智慧財務”起源于財務領域，有利于不同規模企業的發展。本文即立足于當前大數據和信息平臺建設的快速發展，分析智慧財務系統構建的意義以及實施的現實困境。并將一家典型中小企業A企業作為案例進行探討，首先分析了A企業未實施智慧財務管理時財務管理的現狀，探究了其構建智慧財務體系的主要思路。其次通過對A企業發展現狀的分析，了解其智慧財務系統構建所產生的效果，既對財務管理起到了積極作用，與促進了企業的整體發展。但是，A企業的財務管理依舊存在需要不斷完善的地方，最后為以A企業為代表的中小企業提出完善只會財務管理系統的可能點。為中小企業的財務管理效率的提升和財務管理賦能企業發展提供思路。